Отчет по практике в ТОВ “Галицька лізингова компанія”

 

 

3.3. Аналізування показників оборотності оборотних активів

 

Даний аналіз проводимо з допомогою  таких показників як:

1). Коефіцієнт оборотності оборотних активів:

,                (3.3.1)

Коефіцієнт оборотності оборотних активів у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт оборотності оборотних активів у 2011 році становив:

.

2). Тривалість одного обороту оборотних активів:

,                                                                                         (3.3.2)

Тривалість одного обороту оборотних активів у 2010 році становила:

 (днів).

Тривалість одного обороту оборотних активів у 2011 році становила:

 (днів).

3). Коефіцієнт оборотності запасів:

,                               (3.3.3)

Коефіцієнт оборотності запасів у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт оборотності  запасів у 2011 році становив:

.

4). Тривалість одного обороту запасів:

,                                                                                            (3.3.4)

Тривалість одного обороту запасів у 2010 році становила:

 (днів).

Тривалість одного обороту запасів у 2011 році становила:

 (дні).

Для кращого бачення  динаміки зміни розрахованих коефіцієнтів подаємо рисунок 3.2.

Рисунок 3.3. Динаміка зміни  показників оборотності оборотних активів

ТОВ “Галицька лізингова компанія” протягом 2010-2011 років

 

Здійснивши аналіз показників оборотності оборотних активів  помітно, що всі розраховані значення показників за 2011 рік мають дещо різноманітну динаміку зміни, а саме:

- коефіцієнт оборотності оборотних активів знизився на -1,09 – дана тенденція є негативною, адже, у розрахунку показник тривалості одного обороту оборотних активів становить 206 днів, що є на +79 днів більше, у порівнянні із аналогічним показником 2010 року;

- коефіцієнт оборотності запасів збільшився +1,66 та складає 4,94. Дана зміна є позитивною, адже, показник тривалості одного обороту запасів складає 73 дні.

 

 

3.4. Аналізування  показників оборотності кредиторської  заборгованості

 

Даний аналіз є важливим, адже, дає можливість визначити як скоро керівництво підприємства зможе погасити власні зобов’язання.

1). Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості:

,                              (3.4.1)

Коефіцієнт оборотності  кредиторської заборгованості у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт оборотності  кредиторської заборгованості у 2011 році становив:

.

2). Тривалість одного обороту кредиторської заборгованості:

,                                                                                           (3.4.2)

Тривалість одного обороту  кредиторської заборгованості у 2010 році становила:

 (день).

Тривалість одного обороту  кредиторської заборгованості у 2011 році становила:

 (дні).

Щоб оцінити тенденції  зміни розрахованих вище показників зображаємо рисунок 3.4.

Рисунок 3.4. Динаміка зміни  показників оборотності кредиторської заборгованості ТОВ “Галицька лізингова компанія” протягом 2010-2011 років

 

Як бачимо із проведених розрахунків, тривалість обороту кредиторської  заборгованості у 2011 році зменшилася і складає 82 дні. Дана тенденція зміни відбулася завдяки значному збільшенні показника коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості .

 

 

3.5. Аналізування  джерел формування капіталу

 

В процесі аналізу  капіталу підприємства, в першу чергу, вивчають зміни в його структурі, складі та дають їм об’єктивну оцінку (табл. 3.2).

Таблиця 3.2

Аналіз структури капіталу ТОВ “Галицька лізингова компанія”

протягом 2010-2011 років, тис. грн.

Капітал	Код рядка балансу	2010 р.	2011 р.	Відхилення
				Абсо-лютне (4-3)	Відносне (4/3)* *100%- -100%
1	2	3	4	5	6
1.Капітал разом	р.640	4028,1	4050,9	22,8	0,57
2. Власний капітал	р.380	995,1	967,9	-27,2	-2,73
2.1.Власний оборотний  капітал	р.260+р.270-р.620-р.430-р.630	289,6	1730,0	1440,4	497,38
3.Позиковий капітал	р.430+р.480+р.620+р.630	3303,0	3083,0	-220,0	-8,02
3.1.Довгострокові зобов’язання	р.430+р.480+р.630	1921,9	1943,1	21,2	1,10
3.2.Коротко-строкові кредити та позики	р.500+р.510	0	0	-	-
3.3.Поточні зобов’язання  за розрахунками	р.430+р.620+р.630-р.500-р.510	1111,1	1139,9	28,8	2,59

 

Дослідивши структуру  капіталу даного підприємства, помітно, що підприємство недостатньо забезпечене власними коштами, хоча в 2011 році і проглядається деякий зріс, а саме: власний оборотний капітал зріс на 1440,4 тис. грн. (+497,38 %).

Негативним аспектом є зростання  у 2011 році суми довгострокових зобов’язань  – на 21,2 тис. грн. (+1,10 %), а також, збільшення поточних зобов’язань за розрахунками – на 28,8 тис. грн. (+2,59 %).

При аналізуванні джерел формування капіталу підприємства виявляється  одна з важливих характеристик фінансового  стану підприємства – його фінансова незалежність від зовнішніх джерел. Даний аналіз дозволяє оцінити інвестиційний ризик, пов’язаний зі структурою формування інвестиційних ресурсів, виявити оптимальність джерел фінансування інвестиційної діяльності. З цією метою обчислюються наступні коефіцієнти:

1). Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії):

,                             (3.5.1)

Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) у 2011 році становив:

.

2). Коефіцієнт фінансової залежності:

,                               (3.5.2)

Коефіцієнт фінансової залежності у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт фінансової залежності у 2011 році становив:

.

3). Коефіцієнт фінансової стабільності:

,                                          (3.5.3)

Коефіцієнт фінансової стабільності у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт фінансової стабільності у 2011 році становив:

.

4). Коефіцієнт фінансового ризику (коефіцієнт фінансового лівериджу):

,                                            (3.5.4)

Коефіцієнт фінансового лівериджу у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт фінансового лівериджу у 2011 році становив:

.

5). Коефіцієнт концентрації позикового капіталу:

,                                          (3.5.5)

Коефіцієнт концентрації позикового капіталу у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт концентрації позикового капіталу у 2011 році становив:

.

6). Коефіцієнт довгострокової заборгованості:

,                                  (3.5.6)

Коефіцієнт довгострокової заборгованості у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт довгострокової заборгованості у 2011 році становив:

.

7). Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел:

,                                (3.5.7)

Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел у 2011 році становив:

.

8). Коефіцієнт маневреності власного капіталу:

,                                  (3.5.8)

Коефіцієнт маневреності власного капіталу у 2010 році становив:

.

Коефіцієнт маневреності власного капіталу у 2011 році становив:

.

Для кращого сприйняття результатів проаналізованих показників подаємо табл. 3.3.

Таблиця 3.3

Фінансові показники  джерел формування капіталу

ТОВ “Галицька лізингова компанія” протягом 2010-2011 років

№ з/п	Назва показника	Нормативне значення	2010 р.	2011 р.	Абсолютне відхилення (гр.5-гр.4)
1	2	3	4	5	6
1	Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії)	>0,5	0,25	0,24	-0,01
2	Коефіцієнт фінансової залежності	<0,5	4,05	4,19	0,14
3	Коефіцієнт фінансової стабільності	>1,0	0,33	0,31	-0,02
4	Коефіцієнт фінансового  лівериджу	1>	3,05	3,19	0,14
5	Коефіцієнт концентрації позикового капіталу		0,75	0,76	0,01
6	Коефіцієнт довго-строкової  заборгованості	<0,2	0,66	0,67	0,01
7	Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел		0,34	0,33	-0,01
8	Коефіцієнт маневреності власного капіталу		0,29	1,79	1,50

 

Для наочної оцінки динаміки зміни визначених вище коефіцієнтів представляємо рис. 3.5.

Рисунок 3.5. Динаміка зміни  фінансових показників джерел формування капіталу ТОВ “Галицька лізингова компанія” протягом 2010-2011 років

 

З проведених розрахунків помітно, що у 2011 році спостерігається значний спад результатів фінансових показників, які характеризують джерела власних та позичених коштів даного підприємства.

Дану тенденцію можна пояснити значним скороченням у 2011 році суми власного капіталу (-2,73 %), а також збільшенням довгострокових (+1,10 %) та поточних (+2,59 %) зобов’язань.

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Оцінка (ліквідності)  платоспроможності

ТОВ “Галицька лізингова компанія”

4.1. Аналізування ліквідності балансу

 

Під ліквідністю будь-якого активу розуміють його здатність перетворюватися на грошові кошти (табл. 4.1).

Таблиця 4.1

Групування  активів ТОВ “Галицька лізингова компанія”

за 2010-2011 роки, тис. грн.

Групи	Умовне позна-чення	Сума рядків балансу	2010 р.	2011 р.	Відхилення (гр.5-гр.4)
Високо- ліквідні	А1	р.220+…+р.240	109,8	104,4	-5,4
Швидко- ліквідні	А2	р.150+…+р.210	58,9	1735,3	1676,4
Повільно- ліквідні	А3	р.100+…+р.140+ +р.250+р.270	1232,0	1030,2	-201,8
Важко- ліквідні	А4	р.080	2627,4	1181,0	-1446,4

 

Для наочного бачення проаналізованої  тенденції зміни груп активів  даного підприємства подаємо рисунок 4.1.

Рисунок 4.1. Динаміка зміни груп активів

ТОВ “Галицька лізингова компанія” за 2010-2011 роки, тис. грн.

Проаналізувавши динаміку зміни груп активів підприємства “Галицька лізингова компанія”, помітно, що у 2011 році переважає група так званих швидколіквідних активів (+1676,4 тис. грн.) та значно скоротилася група важко ліквідних (-1446,4 тис. грн.). Дана тенденція зміни є позитивною для подальшої діяльності підприємства.