Отчет по практике на примере ОАО АКБ "Росбанк"

Кредитные ресурсы банка формируются за счет:

- собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков других юридических лиц и иных иммобилизированных средств);

-средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке;

-вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

- кредитов полученных в других банках;

- иных привлеченных средств.

В качестве ресурсов для кредитования может использоваться прибыль Банка, не распределенная в течение финансового года.

 

 

 

2. Анализ финансово-экономической деятельности ОАО АКБ «Росбанк»

 

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих, процесс формирования и использования его финансовых средств, и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

Грамотно проведенный анализ даст возможность выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы - с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного поступления платежей, налоговые инспекции - для выявления плана поступления средств в бюджет.

Основные абсолютные показатели находят свое отражение в результате анализа отчетности предприятия, и представлены суммой актива и пассива баланса, а также величиной собственных оборотных средств.

Балансовый отчет отражает финансовое состояние предприятия на определенную дату. Один раздел баланса отражает активы банка, в то время как другая часть показывает обязательства и собственный капитал.

В активах учитывают денежные средства, драгоценные металлы и камни, предоставленные кредиты, вложения в ценные бумаги, имущество банка, дебиторская задолженность, т.е. отражается размещение средств. Пассивы предназначаются  для учета уставного капитала и фондов, привлеченных денежных средств, полученных межбанковских кредитов, прибыли банка, кредиторской задолженности и других пассивов, являющихся ресурсами банка. Валюта баланса снизилась на 42 468 656 тыс. руб. снижение активов было обеспечено понижением таких статей баланса, как «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (на 2 853 123тыс. руб.), «Чистая ссудная задолженность» (на 43 180 423 тыс. руб.), «Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения» (на 6 914 208тыс. руб.).

Что касается структуры пассивов баланса, то Обязательства снизились на 34 168 863 тыс. руб., в основном за счет роста  «Кредиты Центрального банка Российской Федерации» на 59 290 000тыс. руб. и «Средства кредитных организаций» на 7 494 263тыс. руб.

В разделе источники собственных средств существенно изменились такие статьи как «Эмиссионный доход» на 3 733 230 тыс. руб., «Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)» на 3 321 563тыс. руб.,

Для получения более объективной оценки баланса проведем его анализ. Цель анализа финансовой отчетности, в том числе и баланса банка, состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь руководству банка принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Анализ финансовой отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Таблица 2.1. Анализ бухгалтерского баланса банка ОАО АКБ «РОСБАНК»

№	Наименование статьи	2008г.	2009г.	отклонения
				тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
	1. Активы
1	Денежные средства	13 625 761	14 700 251	+1 074 490	+7,3
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	83 620 413	85 583 172	+1 962 759	+2,3
2.1.	Обязательные резервы	1 424 000	8 256 657	+6 832 657	+82,8
3	Средства в кредитных организациях	11 682 480	6 551 997	-5 130 483	-78,3
4	Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	7 070 529	4 217 406	-2 853 123	-67,7
5	Чистая ссудная задолженность	347 877 284	304 696 861	-43 180 423	-14,2
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	14 425 234	7 511 026	-6 914 208	-92,1
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	9 084 692	+9 084 692	+100
7.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	6 449 531	3 856 787	-2 592 744	-67,2
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1 189 936	3 943 920	+2 753 984	+69,8
9	Прочие активы	8 314 259	9 047 915	+733 656	+8,1
10	Всего активов	487 805 896	445 337 240	-42 468 656	-9,5
	2. Пассивы
1	2	3	4	5	6
11	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	75 250 000	15 960 000	-59 290 000	-371,5
12	Средства кредитных организаций	55 649 975	48 155 712	-7 494 263	-15,6
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	302 822 230	323 590 267	+20 768 037	+6,4
13.1	Вклады физических лиц	110 419 274	115 330 489	+4 911 215	+4,3
14	Выпущенные долговые обязательства	2 023 579	0	-	-
15	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убытки	6 492 547	18 026 456	+11 533 909	+63,9
16	Прочие обязательства	8 483 599	10 416 906	+1 933 307	+18,6
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	768 037	1 171 763	+403 726	+34,5
18	Всего обязательств	451 489 967	417 321 104	-34 168 863	-8,2
	3. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	7 197 955	7 464 615	+266 660	+3,6
20	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	677 298	+677 298	+100
21	Эмиссионный доход	13 859 649	17 592 879	+3 733 230	+21,2
22	Резервный фонд	510 793	510 793	0	0
23	Переоценка основных средств	8	8	0	0
24	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-1 747 039	191 890	+1 938 929	+101
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	13 173 000	16 494 563	+3 321 563	+20,1
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	3 321 563	-13 561 314	-16 882 877	+124,5
27	Всего источников собственных средств	36 315 929	28 016 136	-8 299 793	-29,6
28	Всего пассивов	487 805 896	445 337 240	-42 468 656	-9,5
	4. Внебалансовые обязательства
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	154 666 886	100 016 340	-54 650 546	-54,6
30	Гарантии и поручительства, выданные кредитной организацией	31 893 895	16 924 082	-14 969 813	-88,5

 

Как показывает аналитическая таблица 2.1, часть статей баланса увеличилась. Однако снизился показатель валюты баланса на 9,5 %. При этом    в состав активов организации по сравнению с предыдущим годом произошли следующие изменения: значительно увеличились такие статьи активов как «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» на 100% и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» на 69,8%, так же наблюдается рост таких составляющих активов, как «Прочие активы» на 8,1%, «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» выросли на 2,3%.

Остальные статьи активов баланса в динамике снижаются:  «Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток»   на  67,7%, «Средства в кредитных организациях» на  78,3%, «Инвестиции в дочерние и зависимые организации» на  67,2%, «Чистая ссудная задолженность» на 14,2%.

Обязательства банка снизились на 8,2%, при этом такие статьи обязательств как, «Средства кредитных организаций» снизились на  15,6%. А  «Прочие обязательства» прибавили 18,6%.

Что касается «Источников собственных средств», то в динамике они снизились на 29,6%, при этом «Прибыль (убыток) за отчетный период» покрыл  124,5% убытков по сравнению с предыдущим отчетным периодом. «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)» выросли на  20,1%, «Эмиссионный доход» на  21,2%, «Средства акционеров (участников)» выросли всего на 3,6%.

Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.2.

Таблица 2.2. Анализ прибыли банка ОАО АКБ «РОСБАНК»

№	Наименование статьи	2008г.	2009г.	отклонение
				тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	40 515 377	52 030 202	+11 514 825	+22,1
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	2 184 125	823 988	-1 360 137	-165,1
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	36 975 466	49 425 561	+12 450 095	+25,2
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	1 355 786	1 780 653	+424 867	+23,9
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	22 679 881	31 736 061	+9 056 180	+28,5
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	3 572 375	9 734 773	+6 162 398	+63,3
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	16 750 478	21 294 108	+4 543 630	+21,3
2.3	По Выпущенным долговым обязательствам	2 357 028	707 180	-1 649 848	-233,3
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	17 835 496	20 294 141	+2 458 645	+12,1
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а так же средствам, размещённым на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	-4 255 213	-15 914 774	-11 659 561	+73,3
4.1.	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	370 499	-636 670	-1 007 169	-158,1
5.	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	13 580 283	4 379 367	-9 200 916	-210,1
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-2 640 411	-360	+2 640 051	+733 347
7.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	233 043	1 333 822	+1 100 779	+82,5
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0	0
9	Чистые доходы операций с иностранной валютой	2 965 895	-632 610	-3598505	-568,8
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	463 447	-379 413	-842 860	259,8
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	125 968	324 814	+198 846	+61,2
12	Комиссионные доходы	10 401022	3 807 183	-6 593 839	-173,2
13	Комиссионные расходы	1 871 255	1 736 918	-134 337	-7,7
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-209	-463  098	-462 889	-99,9
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	-2 131 524	-2 157 182	-25658	-1,2
17	Прочие операционные доходы	20 008 639	9 995 946	-10012693	-100,2
18	Чистые доходы (расходы)	41 134 898	14 471 551	-26 663 347	-184,2
19	Операционные расходы	35 251 866	27 216 086	-8 035 780	-29,5
20	Прибыль до налогообложения	5 883 032	-12 744 535	-18 627 567	-146,2
21	Начисленные (уплаченные налоги	2 561 469	816 779	-1 744 690	-213,6
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	3 321 563	-13 561 314	-16 882 877	-124,5
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	3 321 563	-13 561 314	-16 882 877	-124,5

 

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что прибыль организации снизилась на 124,5% по сравнению с данными прошлого года. Процентные доходы в целом увеличились на 22,1%, соответственно увеличились и статьи процентных доходов, а именно:

- От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 25,2%;

- От вложений в ценные бумаги на 23,9%.

Процентные расходы  в целом так же увеличились на  28,5%, из них снизились только проценты по выпущенным долговым обязательствам на 233,3%, остальные статьи такие как, процентные расходы По привлеченным средствам кредитных организаций увеличились на 63,3%, процентные расходы По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций увеличились на 21,3%.

Таким образом, Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) в динамике выросли на 12,1%. Однако снизились такие доходные статьи, как Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери на 210,1%, Чистые доходы операций с иностранной валютой на 568,8%, Прочие операционные доходы на 100,2%, Чистые доходы (расходы)  снизились на 184,2%.

Основные операции, оказавшие в 2009 году наибольшее влияние на изменение финансового результата Банка:

· кредитование юридических и физических лиц;

· операции с иностранной валютой и драгоценными металлами;

· операции на рынке ценных бумаг;

· расчетно-кассовое обслуживание;

· документарные операции.

Стратегическая цель региональной политики ОАО АКБ «РОСБАНК» - присутствие Банка на территории всех субъектов Российской Федерации.

В отчетном году реализация региональной политики Банка была направлена на укрупнение подразделений сети в целях оптимизации издержек. Основной задачей подразделений сети является предоставление доступных и качественных банковских услуг населению, а также широкого спектра банковских продуктов корпоративным клиентам.

Региональные подразделения ОАО АКБ «РОСБАНК» предлагают клиентам широкий набор банковских услуг на основе унифицированного продуктового ряда.

Банк имеет вложения в дочерние общества, зарегистрированные и ведущие операции на территории Швейцарии, Нидерландов, Люксембурга и Республики Беларусь, финансовая отчетность которых включается в консолидированную отчетность Банка. Основная часть операций Банка осуществляется на территории Российской Федерации. Банк привлекает и размещает средства юридических и физических лиц, проводит операции с ценными бумагами Российской Федерации, местных органов власти и ведущих российских компаний. Банк осуществляет операции привлечения и размещения средств в банках стран ОЭСР.

Основное влияние на финансовый результат 2009 года, тем не менее, оказал кризис неплатежей. С одной стороны это вылилось в рост просрочки и последовавший рост резервов, с другой стороны - в существенное сокращение возможности инвестировать привлеченные дорогостоящие ресурсы по причине нехватки заемщиков с приемлемым (в соответствии с консервативными подходами) уровнем риска.

Все составляющие финансового результата деятельности Банка в 2009 году в рамках годового отчета раскрываются в отчетности по форме 0409807 «Отчет о прибылях и убытках».

География кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК» по состоянию на 1 января 2010 года

Москва и Московская область - 41%

Центральный Федеральный округ (без Москвы и МО) - 6%

Северо-Западный Федеральный округ - 6%

Южный Федеральный округ  - 4%

Приволжский Федеральный округ  - 7%

Уральский Федеральный округ - 2%

Сибирский Федеральный округ - 9%

Дальневосточный Федеральный округ - 7%

СНГ  - 5%

Европа - 9%

США  - 3%

Мировой финансовый кризис, начавшийся осенью 2007 года и усилившийся с августа 2008 года, привел к тому, что ситуация на финансовых рынках - как в России, так и в мире - характеризуется значительной нестабильностью.

Одним из следствий этого явилось распространение негативных ожиданий в отношении финансовой устойчивости контрагентов и стабильности ряда финансовых рынков. Многие кредитные учреждения и институциональные инвесторы снизили объем предоставляемого заемщикам финансирования, что в отдельные периоды приводило к снижению ликвидности в мировой финансовой системе.

Это, наряду с участившимися случаями неплатежеспособности предприятий и физических лиц, не могло не сказаться на своевременности погашения задолженности перед Банком многими его заемщиками. В сложившихся обстоятельствах Банк стремился обеспечить устойчивость за счет повышения капитализации и перестройки бизнеса.

В 2009 году ОАО АКБ «РОСБАНК» осуществил размещение дополнительного выпуска акций. В составе дополнительного выпуска размещено 26 665 928 обыкновенных акций номинальной стоимостью 10 рублей, цена размещения составила 150 рублей за акцию.

Размер уставного капитала ОАО АКБ «РОСБАНК» по итогам эмиссии увеличился на 3.7% и составил 7,464,615 тыс. руб. Отчет об итогах выпуска акций зарегистрирован Банком России 20 марта 2009 года.

В сентябре 2009 года произошла реорганизация дочернего общества ОАО АКБ «РОСБАНК» Банка «Центральное ОВК» (ОАО) в форме присоединения к ОАО АКБ «РОСБАНК».