Отчет по практики в отделении Сбербанка России

Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для этого, независимо от того, в каких структурных подразделениях эти работники состоят. В эту категорию входят работники, занятые приёмом, оформлением, контролем расчётно-денежных и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учёта, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы подлежат оформлению и отражению по счетам банка в тот же день. Документы, поступившие вне операционное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.

Оплата денежно-расчётных документов производится в пределах наличия средств на счёте плательщика на начало дня и по возможности с учётом поступления средств текущим днём или в пределах суммы «овердрафта», определённой договором.

Клиент обязан указывать в тексте платёжных (расчётных) документов, а также на обороте денежных чеков назначение сумм платежа.

Чеки и платёжные поручения принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата фактического их предъявления в банк.

Убытки, возникшие впоследствии оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на кредитную организацию, или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Кассовые операции совершаются с соблюдением требований Банка России.

Кассовый журнал по расходу составляется бухгалтерским работником на соответствующих бланках в двух экземплярах. При ведении бухгалтерского учёта с применением ЭВМ для информации на обработку направляются отдельные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнения, либо при незначительном объёме операций, одновременно все листы кассового журнала после сверки оборотов с кассой.

Направление расходных кассовых документов контролёром в кассу для оплаты производится внутренним порядком. Передача документов в кассу оформляется в специальном журнале под расписку, в котором указывается номер чека или ордера, сумма, подпись контролёра, расписка кассира в приёме чека или ордера.

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производилась только фактического поступления денег в кассу, за исключением взносов во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приёма денег.

При приёме денег от работников банка для зачисления на счёт внутрибанковского значения приходной кассовый ордер выписывается в трёх экземплярах, из которых один – это объявление на взнос наличными, второй – квитанция, третий – ордер.

Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам, а также по счетам, передаваемым в другой банк, принимать от клиентов имеет право только главный бухгалтер или его заместитель.

Неиспользованные расчётные чеки при наличии остатка на счёте по учёту задепонированных средств принимаются от клиентов и погашаются в таком же порядке бухгалтерским работником.

По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке.

 

3.2 Порядок формирования документов дня

 

Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть проверены на основание первичных документов.

После завершения операционного дня оператором расчётного центра формируются бухгалтерские журналы отделений, которые рассылаются утром следующего дня до 10 часов и используются работником, занимающимся сверкой мемориальных документов за предыдущий день.

Бухгалтерские документы вместе с лентами подсчёта брошюруются по полкам в порядке возрастания пачек. Мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам, не учитываемым в книгах кладовой, подбираются и брошюруются вместе с мемориальными документами по балансовым счетам после мемориальных документов в порядке возрастания номеров внебалансовых счетов, сначала по приходу, затем по расходу каждого счёта. Документы по внебалансовым счетам  также подсчитываются, и суммы их сверяются с бухгалтерским журналом и оборотно - сальдовой ведомостью.

В отдельные сшивы помещаются кассовые документы с кассовыми журналами, документы по видам граждан, по кредитам индивидуальных заёмщиков, иностранной валюте, по хозяйственным и другим операциям банка.

На лицевой стороне обложки папки, сброшюрованных документов, помещается текст с содержанием.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Кассовые операции

 

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые операции и бывают приходные и расходные.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассы.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня (лимит кассы). Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.

Совокупность  всех  наличных  денег,  находящихся  в  банке,   называют совокупной кассой банка. Сюда входят: валютная  касса,  контролёр,  вечерняя касса, приходная касса, расходная касса.

Банк обязан принимать от физических и юридических лиц для зачисления на счета аккредитивы или обменивать денежные знаки, имеющие повреждения.

Кассовое  подразделение  возглавляется  заведующим  кассой,  заведующим ценностей, главным, старшим кассиром и другими кассовыми работниками  банка, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности.

По   решению   руководителя   банка   операции   с  ценностями   могут осуществляться  группами   материально   ответственных   лиц,   с   которыми заключается договор о полной ответственности.

Приём денежной наличности  в  приходную  кассу  банка  производится  по объявлению на взнос наличными.

При расхождении между суммой сдаваемых  денег  и  суммой,  указанной  в объявлении   на   взнос   наличными,   кассовый    работник    перечёркивает первоначальный приходный документ, на обороте проставляет  сумму  фактически принятых денег, достоинства, серии, номера и сумму  принятых  на  экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись и возвращает операционному  работнику. Вновь  заполненное  объявление  на  взнос  наличными  операционный  работник проверяет,  вносит  исправления  в  кассовый  журнал   по   приходу   и   на сомнительные денежные знаки оформляет квитанцию.

В конце операционного дня на основании приходных составляется справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов.

Все поступившие в течение операционного  дня  наличные  деньги   должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие  счета клиентов в тот же рабочий день.

Приём денежной наличности от организаций в специальных мешках, кейсах и в других средствах для упаковки денег, имеющих несъёмные приспособления  для их опломбирования (сумки), с денежной наличностью и  другими  ценностями  от инкассаторов  после  окончания  операционного   дня   банками   производится вечерними кассами. Принятые деньги должны быть зачислены на  соответствующие счета банка не позднее следующего рабочего дня.

Приём  денежной  наличности  от  организаций   -  владельцев  счетов  в приходную кассу кредитной организации производятся по  объявлению  на  взнос наличными, представляющих собой комплект документов,  состоящий из объявлений, ордера, квитанций.

Приём и выдача денежной наличности  гражданами,  а  также  сотрудниками банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

В конце дня кассовый работник сверяет сумму  денег,  выданную  ему  под отчёт, с суммами денег, имеющихся у него в наличии, и составляет  справку  о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу  денежных  документов, если им осуществлялись операции только по приёму денег, или сводную  справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям.

По  окончании  операций  с  наличными  деньгами  и  другими  ценностями кассовые  работники  сдают  заведующему  кассой  имеющуюся  у  них  денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

После сверки кассовых оборотов за день, заведующий кассой записывает  в книгу учёта денежной наличности и других ценностей  общую  сумму  прихода  и расхода денег и выводит в ней остаток  денежной  наличности  в  операционной кассе банка, а также остаток других  ценностей  на  начало  следующего  дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных  за  сохранность ценностей.

После сводки кассы заведующий кассой передаёт кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

Банкноты  сортируются  по  достоинствам  и  годам  образца,  монеты  по достоинствам.

Каждые 100 листов банкнот одного достоинства формируются  в  корешки  и обвёртываются, в зависимости от способа упаковки пачки,  крестообразной  или кольцевой поперечной бандеролью.

Каждые 100 корешков одного достоинства формируются в  полную  пачку  по 1000  листов.  Также  корешки  одного   достоинства,   из   которых   нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки.

Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации.

В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим.

Операционные кассы вне кассового узла кредитной организации выполняют только те из числа перечисленных выше операций, на совершение которых у кредитной организации имеется лицензия, а у филиала – доверенность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Расчетные операции

5.1 Виды счетов и порядок их открытия

 

Юридические лица, независимо от форм собственности, могут открывать в коммерческих банках расчётные или текущие счета, в особенности в Сбербанке РФ.

Расчётные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня. Для открытия расчетного счета в учреждении Сберегательного банка РФ представляются следующие документы:

- заявление об открытии  расчетного счета по форме 0401025;

- документ о государственной  регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

- копия учредительного  договора о создании предприятия (заверенная нотариально);

- копия устава (нотариально  удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

- документ о подтверждении  полномочий главного бухгалтера  предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

- две карточки с образцами  подписей первых должностных  лиц предприятия с оттиском его печати форма 0401026 (нотариально заверенные);

- справка от налоговой  инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;