Отчет по производственной практике

К доходам, отраженным на счете «Прибыль (убыток) отчетного года», относятся:

• доходы, полученные на территории Республики Казахстан и за ее пределами от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• уплаченные, присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
• •положительные курсовые разницы по операциям в иностранных валютах;
• выручка от продажи валютных средств;
• поступления долгов, ранее списанных как безнадежные;
• излишки объектов основных фондов и прочих активов, выявленные при инвентаризации;
• кредиторская и депонентская задолженность, по которой истекли, сроки исковой давности;
• другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг).

К расходам и потерям, отражаемым на счете «Прибыль (убыток) отчетного года», относятся:

• расходы, связанные со сдачей имущества в аренду;
• не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам;
• потери от уценки производственных запасов и готовой продукции;
• убытки по операциям с тарой;
• судебные издержки и арбитражные расходы;
• уплаченные, присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также расходы по возмещению причиненных убытков;
• убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и других долгов, переданных для взыскания;
• убытки по операциям прошлых лет, выявленные или востребованные в текущем году;
• не компенсируемые потери от стихийных бедствий (уничтожение) порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей, потери от остановки производства и прочее), включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий;
• не компенсируемые убытки в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями,
• отрицательные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте, а также расходы, связанные с продажей и покупкой иностранной валюты;

В результате своей деятельности любое предприятие  осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.

Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.

Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.

Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.

Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия.

Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков.

Пользователями такой информации являются руководители, учредители, участники и собственники имущества предприятия.

Содержание отчетности о деятельности предприятия, имущественном положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных инвесторов, заинтересованных во вложении капитала.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия связан с обширной информации, характеризующей самые разнообразные аспекты функционирования предприятия. Чаще всего эти сведения сосредоточены в документах финансовой отчетности, аудиторских заключениях, оперативном бухгалтерском учете и других источниках.

Баланс – главная форма бухгалтерской отчетности. Он показывает состояние активов предприятия и источники их формирования на определенную дату. В финансовом анализе принято различать бухгалтерский (брутто-) баланс и аналитический (нетто-) баланс. Отличия нетто-баланса состоят в коррекции отдельных статей бухгалтерского баланса с учетом отличий бухгалтерских оценок от рыночных.

Отчет о движении денег по состоянию(форма 3)содержит информацию о движении денежных средств от операционной деятельности, движение денежных средств от инвестиционной деятельности и движение денежных средств от финансовой деятельности

Отчет о доходах и расходах по состоянию (форма 2) отражает остаток денежных средств на начало года, поступления и расход в течение года, остаток на конец года.

Бухгалтерский  баланс (форма 1) включает три раздела, отражающих активы, обязательства и капитал. В соответствии с характером деятельности организация определяет, представлять или не представлять краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства как отдельные классификации в самом балансе. Классификация активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные позволяет раскрыть в балансе чистые активы, постоянно циркулирующие в качестве оборотного капитала, отдельно от тех, которые используются в долгосрочных операциях, а также выделить активы, которые предполагается реализовывать в текущем операционном цикле, и обязательства, подлежащие погашению в течение этого же периода.

Отчет об изменениях в собственном капитале (форма 4) содержит информацию о капитале материнской организации выпущенный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, всего) и долю меньшинства, а также итого капитала.

Аудиторские заключения готовят внешние аудиторы (независимые лицензированные организации) и внутренние аудиторы (ревизионные комиссии, избранные из числа работников предприятия или акционеров в соответствии с уставом).

Независимые аудиторы дают заключение об объективности бухгалтерской отчетности, ее соответствии нормам и правилам бухгалтерского учета. Если аудитор находит нарушения, искажающие реальные финансовые результаты, то в аудиторское заключение включаются рекомендации по их устранению.

Баланс предприятия состоит из двух частей. В первой части показываются активы, во второй – пассивы предприятия. Обе части всегда сбалансированы: итоговая сумма строк по активу равна итоговой сумме строк по пассиву. Называется эта сумма валютой баланса. По каждой строке баланса предприятия заполняются две графы. В первую графу заносится финансовое состояние на начало отчетного года (вступительный баланс), а во вторую графу – на конец года (заключительный баланс).

Баланс предприятия составляется исключительно на основе сальдового баланса или главной книги бухгалтерского учета.

Согласно данным оборотно-сальдовых ведомостей бухгалтерского учета по расчетам с покупателями и заказчиками, учтенная  выручка (за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 г.)  имеет следующую структуру:

 Таблица 1 - Выручка (за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 г.)                                                                                                                                                                      (тыс.тг.)

№ п/п	Виды продукции (работ, услуг)	2011 г.	2012 г.	Абс. откл-ия	Темп роста%
1	2	3	4	5	6
1	Услуги по продаже твердого топлива	273112	355734	82622	30,25
2	Услуги по хранению и экспорта	29208	19897	-9311	-31,88
3	Прочие услуги	38045	14824	-23221	-61,04
	Итого:	340365	390455	50090	14,72

 

За 2011 год получено 340365 тыс.тг. В 2012 голу произошло увеличение выручки на 14,7%, по сравнению с предшествующим  годом. В 2012 году Организация по основному виду деятельности – продаже твердого топлива получила результат по выручке больше на 30,25%, что связанно с увеличением полезного отпуска твердого топлива на 29650 тыс. тон. По прочим работам и услугам наблюдается уменьшение выручки на 61%, что в основном связано с сезонностью спроса на товар.

Таблица 2 - Структура себестоимости продукции, работ, услуг.

 

№ п/п	Статьи    затрат	2011	2012	откл (+/-) 2012 г к 2011г.	Темп роста %
1	2	3	4	5	6
1	Услуги по реализации твердого топлива	281412	344630	63218	22,46
2	Прочие услуги	18869	6248	-12621	-66,89
	Итого:	300281	350878	50597	16,85

 

Себестоимость услуг за 2012 год составила 350878 тыс. тг., по сравнению с 2011 г.  увеличилась на 16,85 %, что непосредственно связано с увеличением материальных расходов по виду деятельности реализации и хранению твердого топлива.

В течение 2012 года произошло увеличение дебиторской задолженности на 26494 тыс. тг. и на конец года ее размер составил 64753 тыс.тг. Основные качественные изменения структуре дебиторской задолженности произошли за счет Покупателей и заказчиков и прочих дебиторов. Оборачиваемость дебиторской задолженности свидетельствует о вынужденном или добровольном расширении или снижении коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

В течение 2012 года объем обязательств вырос на 95502 тыс. тг. и на конец года составил 142843 тыс.тг. Задолженность поставщикам и подрядчикам составила 45467 тыс.тг., что на 38% больше по сравнению с предыдущим годом. Задолженность по налогам и сборам снизилась на 5145 тыс.тг. или на 45%. Величина обязательств перед прочими кредиторами по сравнению с предыдущим годом увеличилась и составила 61498 тыс.тг.

Таблица 3 - Сравнение дебиторской и кредиторской задолженностей, тыс.тг.

 

Показатель	31.12.10	31.12.11	31.12.12
Дебиторская задолженность	72454	38259	64753
Кредиторская задолженность	94999	47341	142 843
Сравнение	- 22545	- 9082	- 78090

 

Значение показателя «рентабельность собственного капитала» демонстрирует уровень прибыльности собственного капитала, т.е. какова «процентная ставка» для средств, вложенных собственниками предприятия. Этот показатель является ключевым, так как предприятие принадлежит его владельцам и должно приносить прибыль в первую очередь им самим. В рассматриваемом периоде значение показателя выросло.

Показатель «рентабельность активов» говорит о прибыли на денежную единицу, вложенную в активы, т.е. об эффективности использования вложенных в активы средств и характеризует устойчивость финансового состояния организации. Он показывает прибыль, получаемую организацией на один тенге стоимости активов организации, т.е. в отличие от рентабельности собственного капитала, отражающей эффективность использования собственных средств, данный показатель свидетельствует об общей эффективности использования собственных и заемных средств. В рассматриваемом периоде значение показателя выросло.

Основой информационной базой являются документы и участники товарищества с ограниченной ответственностью ТОО «Кызыл-ту комир». Где участники товарищества с ограниченной ответственностью давали информацию о деятельности товарищества и знакомили с некоторой бухгалтерской и иной документацией в порядке, предусмотренном уставом товарищества.