Отчет по производственной практике в ОАО «Победит»

 

1.3. Кредитное и расчётно-кассовое обслуживание предприятия КБ

 

     Под налогом  понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный  платёж, взимаемый с организаций  и физических лиц в форме  отчуждения принадлежащих им  на праве собственности, хозяйственного  ведения или оперативного управления  денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

     ОАО «Победит»  уплачивает следующие виды налогов:

- НДС в размере 18 %;

- Единый Социальный Налог (ЕСН) в размере 26 %, который направляется  во внебюджетные фонды: пенсионный  фонд, фонд социального страхования  и фонд обязательного медицинского  страхования; за 2011г. размер его составил 15775 тыс.руб.

- транспортный налог, ставка  которого определяется в зависимости  от грузоподъёмности, лошадиных  сил и срока эксплуатации;

- земельный налог –  Кадастровая плата определяет  стоимость земли в зависимости  от местоположения. Эта стоимость  умножается на годовую норму  в размере 1,5 % и делится на 4;

- налог на прибыль, который  составляет 24 %, из них в республиканский  бюджет перечисляется 17.5 %, а 6.5 % - в  федеральный бюджет; в 2011г. размер его составил 14562 тыс.руб.

- водный налог;

- подоходный налог в  размере 13 %.

      ОАО «Победит», как и любое предприятие, ежедневно  осуществляет огромное количество  расчётных операций со своими  контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Для этого в банках-партнёрах  открываются расчётные и валютные  счета. ОАО «Победит» сотрудничает  со следующими банками:

- «АдамонБанк»;

- «АртБанк»;

- «Банк Развития Региона».

     Безналичная  форма расчётов связана с оформлением  соответствующих документов единообразной  формы и поэтому более трудоёмка. Для обеспечения текущей деятельности  организации расчёты по небольшим  денежным суммам, в том числе  и между юридическими лицами  могут осуществляться наличными  денежными средствами. С этой  целью инструктивными документами  Банка России устанавливаются  предельные размеры расчётов  наличными деньгами по одному  платежу.

     Наличные денежные  средства, поступающие в кассу  ОАО «Победит», подлежат сдаче  в учреждение банка с последующим  зачислением на его счёт; сумма  денежных средств, которую можно  держать в кассе предприятия, лимитируется. Порядок и сроки  сдачи наличных денег в учреждение  банка устанавливаются индивидуально.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ОАО «Победит»                за 2009-2011гг

 

2.1. Сравнительный анализ состава и динамики баланса

     Сравнительный  анализ состава и динамики  баланса также может называться  структурным анализом. Цель структурного  анализа – изучение структуры  и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния. В представленном ниже структурном анализе рассмотрим структуру и динамику активов и пассивов ОАО «Победит».

     Активы любой  организации состоят из внеоборотных и оборотных активов. Проведем анализ структуры и динамики активов. Для этого рассмотрим следующую таблицу:

Таблица 1

Структура и динамика активов баланса ОАО «Победит»

	2009г.		2010г.		2011г.		Абсолютн.изм.		Относит.изм.
АКТИВ	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	2010	2011	2010	2011
Актив всего	864355	100	867972	100	926211	100	3617	58239	0,42	6,29
Внеоборотактивы	324300	37,5	323839	37,3	320093	34,6	-461	-3746	-0,05	-0,4
Оборотн. активы	540055	62,5	544133	62,7	606118	65,4	4078	61985	0,47	6,69
Запасы	399036	46,2	413618	47,7	490942	53	14582	77324	1,68	8,35
Дебиторская задолж-сть краткосрочн	102289	11,8	122353	14,1	94949	10,3	20064	-27404	2,31	-2,96
Ден. ср-ва	38730	4,5	8162	1	20227	2,2	-30568	12065	-3,52	1,3

 

     Пассивы организации состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных и краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные. Структуру  и динамику пассивов проследим по следующей таблице :

Таблица 2

Структура и динамика активов баланса ОАО «Победит»

	2009г		2010г		2011г.		Абсолютн.изм.		Относит.изм.
ПАССИВ	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%	2010	2011	2010	2011
Пассив всего	864355	100	867972	100	926211	100	3617	58239	0,42	6,29
Собствен. кап.	487004	56,34	515261	59,36	550910	59,48	28257	35649	3,26	3,85
Заемн. и привлечен. капитал	377351	43,66	352711	40,64	375301	40,52	-24640	22590	-2,84	2,44
Долгосрочн. обяз-ва	7682	0,89	10649	1,23	14594	1,58	2967	3945	0,34	0,43
Краткосрочн. кредиты	226071	26,15	240995	27,77	226733	24,48	14924	-14262	1,72	-1,54
Кред.задолженность и прочие пасссивы	143598	16,61	101067	11,64	133974	14,46	-42531	32907	-4,9	3,55

 

    Из данных таблицы видно, что уровень собственных и заемных средств меняется в течение всего анализируемого периода. При этом собственный капитал организации неизменно растет. Так, в 2010г. по отношению к 2009г. собственный капитал вырос на 28257 тыс.руб. (3,26%), а в 2011г. по отношению к 2010г. на 35649 тыс.руб. (3,85%).  Это свидетельствует о том, что предприятие с каждым годом все  более и более успешно ведет свой бизнес.

     В структуре  заемных средств все не так стабильно. В 2010г. объем заемных средств уменьшается на 2,84% (24640 тыс.руб.), а в 2011г. снова растет на 2,44% (22590 тыс.руб.).  Наибольший удельный вес в структуре заемных средств занимают «Краткосрочные кредиты», которые растут на 14924 тыс.руб. ( 1,72%) в 2010г., а потом уменьшаются на 14262 тыс.руб. (1,54%) в 2001г.

     Далее следует  статья  «Кредиторская задолженность  и прочие пассивы». Тут ситуация  следующая – в 2010г. происходит  уменьшение на 42531 тыс.руб. (4,9%); в 20011г. – напротив увеличение на 32907 тыс.руб. (3,55%).

     И статья, занимающая  наименьший удельный вес в  структуре заемных средств –  «Долгосрочные обязательства» - проявляет  тенденцию к увеличению на 2967 тыс.руб. (0,34%) и на 3945 тыс.руб. (0,43%) в 2010 и 2011гг. соответственно.

 

2.2. Анализ финансовой  устойчивости

 

      Финансовая устойчивость предприятия характеризуется систематизацией абсолютных и относительных показателей. Она определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) и величин собственных и заемных источников средств и их формирования.

     Для проведения анализа финансовой устойчивости необходимо вычислить следующие коэффициенты:

1. Наличие собственных оборотных средств:

Ес = Ис – F, где

Ес – наличие собственных оборотных средств

Ис – источники собственных средств

F – основные средства и вложения

 

Ес 2009 г. = 487004 – 324300 = 162704

Ес 2010 г. = 515261 – 323839 = 191422

Ес 2011 г. = 550910 – 320093 = 230817

  

2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных  заемных источников для формирования запасов и затрат:

Ет = Ес + Кт, где

Кт – долгосрочные кредиты и заемные средства

 

Ет 2009 г. = 162704 + 7682 = 170386

Ет 2010 г. = 191422 + 10649 = 202071

Ет 2011 г. = 230817 + 14594 = 245511                                   

 

3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат:

Е∑ = Ет + Кt, где

Кt – краткосрочные кредиты и займы

Е∑ 2009 г. = 170386 + 864355 = 1034741

Е∑ 2010 г. 202071 + 867972 = 1070043

Е∑ 2011 г. = 245411 + 926211 = 1171622

 

Необходимо провести дополнительные  расчеты:

±Ес = Ес – Z

±Ес 2009 г. = 162704 - 396577 = -233873

±Ес 2010 г. = 191422 – 411955 = -220533

±Ес 2011 г. = 230817 – 485681 = -254864

 

±Ет = Ет – Z

±Ет 2009 г. = 170386 – 396577 = -226191

±Ет 2010 г. = 202071 – 411955 = -209884

±Ет 2011 г. = 245411 – 485681 = -240270

 

± Е∑ = Е∑ - Z

± Е∑ 2009 г. = 1034741 – 396577 = 638164

± Е∑ 2010 г. = 1070043 – 411955 = 658088

± Е∑ 2011 г. = 1171622 – 485681 = 685941

 

 

По данным результатам  можно определить тип финансовой ситуации:

Таблица  3

Показатели	Тип финансовой устойчивости
	Абс.уст.	Норм.уст.	Неуст.	Криз.сост.
±Ес = Ес – Z	±Ес ≥ 0	±Ес < 0	±Ес < 0	±Ес < 0
±Ет = Ет – Z	±Ет ≥ 0	±Ет ≥ 0	±Ет < 0	±Ет < 0
± Е∑ = Е∑ - Z	± Е∑ ≥ 0	± Е∑ ≥ 0	± Е∑ ≥ 0	± Е∑ < 0

 

     По данным таблицы видно, что в анализируемый период времени предприятие находится в неустойчивом состоянии.

 

2.3. Анализ ликвидности баланса

 

     Ликвидность – легкость реализации, продажи, превращения материальных и иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

     Ликвидность – способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.

     Коэффициент  ликвидности – показатель способности  компании вовремя выполнять свои  краткосрочные финансовые обязательства.

     Платежеспособность  - это способность предприятия  своевременно и в полном объеме  погашать свои платежные обязательства.