Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц и анализа их кредитоспособности

Наиболее сложным в оформлении считается кредит на организацию нового бизнеса. Для этого банку нужно предоставить бизнес-план и иметь перспективную идею, которая, по его мнению, принесет доход. [10]

Кредит на развитие бизнеса пользуется большой популярностью среди бизнесменов, при его оформлении банк берет во внимание прибыль организации и величину ее оборотных средств. [10]

Услуга по предоставлению кредитов юридическим лицам во многих случаях индивидуальна. Ставки и объемы ссуд определяются, исходя из возможностей заемщика, размеров предприятия, рентабельности и окупаемости компании. Как правило, банки имеют отдельные программы кредитования малого и среднего бизнеса. Предлагают свои услуги в области микрокредитования, кредиты для участников тендеров и прочие кредитные продукты для юридических лиц. [10]

1.3 Информационная база и методы оценки кредитоспособности

При подготовке банком решения о кредитовании юридического лица, сотрудник кредитного подразделения анализирует финансовую отчетность потенциального заемщика, чтобы оценить его прошлое и текущее финансовое положение, а также понять перспективы развития, с целью получение ключевых, информативных параметров, позволяющих оценить кредитоспособность потенциального заемщика.

Кредитоспособность – это способность и готовность лица своевременно (в определенном будущем) и в полном объеме выполнить свои кредитные обязательства (основную сумму долга и проценты по ним). В отличие от его платежеспособности она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Уровень кредитоспособности клиента определяет степень риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику. [8, ст. 374]

Банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:

1. характер клиента – это репутация клиента  как юридического лица, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.
2. способность заимствовать средства – означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, то есть наличие определенных полномочий у представителя организации;
3. способность зарабатывать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности) - определяется ликвидностью баланса, прибыльностью деятельности заемщика, его денежными потоками;
4. капитал - наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левериджа); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком);
5. обеспечение кредита - стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях.
6. условия, в которых совершается кредитная операция - текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы, определяют степень внешнего риска банка;
7. контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора) - законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.  [8, ст. 374]

Критерии кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относится:

• оценка делового риска;
• оценка менеджмента;
• оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;
• анализ денежного потока;
• сбор информации о клиенте;
• наблюдение за работой клиента путем выхода на место. [8, ст. 376]

Специфика оценки кредитоспособности юридических, крупных, средних и мелких клиентов заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Выбор финансовых коэффициентов определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Можно выделить пять групп коэффициентов:

1. коэффициент ликвидности;
2. коэффициент эффективности, или оборачиваемости;
3. коэффициент финансового левериджа;
4. коэффициент прибыльности;
5. коэффициент обслуживания долга. [8, ст. 377]

Анализ денежного потока — метод оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств клиента в отчетном периоде. Этим он принципиально отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов. [8, ст. 378]

Расчет денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока у заемщика за период соответствующий сроку испрашиваемой ссуды.

Деловой риск – это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом. Деловой риск, приводящий к прерывности или задержке кругооборота фондов заемщика, является способом оценки риска заемщика или уровня кредитоспособности клиента. Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные показатели, выбранные банком, должна быть неизменны относительно длительное время. В документе о кредитной политике банка или других документах фиксируют эти показатели и их нормативные уровни.  Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. Уровень показателей и рейтинг в баллах могут быть обеспечены за счет разных факторов, причем одни из них связаны с позитивными процессами, другие – с негативными. Поэтому для определения класса кредитоспособности большое значение имеет факторный анализ коэффициентов кредитоспособности, анализ баланса, изучение положения дел в отрасли и регионе.

1.4 Зарубежный опыт кредитования и оценки кредитоспособности юридических лиц

Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система дифференцирована в зависимости от характера заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов.

Американские банки для определения кредитоспособности юридических лиц используют четыре группы основных показателей:

1. ликвидности фирмы;
2. оборачиваемости капитала;
3. привлечения средств;
4. показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности и покрытия.

Коэффициент ликвидности - соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Коэффициент ликвидности  прогнозирует способность заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше Коэффициент ликвидности  тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия - соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Коэффициент покрытия - показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если Коэффициент покрытия менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста Коэффициента покрытия. При увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности Заемщика.

Коэффициенты привлечения  образует третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность Заемщика.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе Коэффициентов привлечения, может компенсироваться ростом прибыльности.

Также в практике банков США применяются «правила шести си», в которых критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися буквами «C».

1. character (характер заемщика);
2. capacity (финансовые возможности);
3. capital (капитал, имущество);
4. collateral (обеспечение);
5. conditions (общие экономические условия).

Для получения данных для выше перечисленных методов банку, разумеется, потребуется информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности заемщика могут служить:

• результаты переговоров с заемщиком;
• инспекция на месте;
• анализ финансовых отчетов;
• внешние источники.

Таким образом: гражданско-правовые отношения в сфере кредитования  юридических лиц регулируются большим объемом различных нормативно-правовых актов, не смотря на отсутствие кодифицированного банковского законодательства. Кредитование юридических лиц является одним из направлений деятельности кредитных организаций. Современные банки предлагают большой выбор видов кредитов для юридических лиц, которые отличаются своими особенностями, удовлетворяющими все потребности кредиторов, условиями получения и продолжительностью договора.

Перед тем как выдать кредит юридическому лицу, банки проводят работу по определению кредитоспособности клиента, анализируя финансовую и бухгалтерскую отчетность. Степень риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику, определяет уровень кредитоспособности клиента. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

 Методы определения кредитоспособности Российских банков имеют общие черты и значительные различия с методами используемыми банками развитых капиталистических стран, так как они используют более сложную систему показателей.

Раздел  2  Организация процесса кредитования и анализа кредитоспособности юридических лиц

2.1 Основные методики кредитования и оценки кредитоспособности юридических лиц

Крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ является Сбербанк России, поэтому целесообразно рассмотреть именно его методику оценки кредитоспособности.

ОАО «Сбербанк России» был основанный в 1841 году, сегодня – он лидер российского банковского сектора по общему объему активов. Банк является основным кредитором российской экономики, на его долю приходится 33,6% корпоративных кредитов и 32,7% розничных кредитов. Капитал Сбербанка составляет 1,7 трлн рублей, что соответствует 27,4% совокупного капитала российской банковской системы. [11]

Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция.

Сбербанк предоставляет корпоративным клиентам широкий спектр банковских услуг, включая различные виды кредитования. Обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля Банка, оставшаяся часть – это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. [11]

Методика оценки кредитоспособности в ОАО «Сбербанк России»  разработана на основе Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности Заемщика. Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. [12]

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Количественный анализ финансового состояния Заемщика предполагает оценку следующих групп оценочных показателей:

• коэффициентов ликвидности;
• коэффициентов соотношения собственных и заемных средств;
• показателей оборачиваемости и рентабельности.

После расчета основных оценочных показателей в каждой из групп, заемщику присваивается категория по большинству из этих показателей на основе сравнения рассчитанных значений с нормативными

Далее, на основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами, рассчитывается сумма баллов Заемщика. Заключительным этапом рейтинговой оценки кредитоспособности является определение класса заемщика, проводимое на основе рассчитанной суммы баллов.