Оценка кредитной деятельности коммерческого банка (по материалам ……. ОСБ РФ)

Структура и  качество активов банка определяют его ликвидность, доходность, а следовательно, финансовую надежность и устойчивость

По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре крупные категории.

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) –это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы представляют самый ликвидный вид активов банка. Однако, как правило, они или не приносят дохода, или дают минимальный доход.

2. Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитовв других кредитных организациях, в том числе в Банке России. При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по кредитным операциям устанавливается при заключении сделки и выплачивается в виде процента.

3. Инвестиции –это вложения ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности. Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые активы, банки преследуют разные цели. Так, например, покупая иностранную валюту, золото или ценные бумаги высокой степени надежности, банки увеличивают резерв своей ликвидности, поскольку указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку денежные средства. Для участия в управлении предприятием банки приобретают контрольные пакеты акций, делают прямые производственные инвестиции.

4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции).К этой группе относятся вложения в банковские здания, оборудование и другое имущество, необходимое для работы банка. Данный вид активов связан для банка с постоянными расходами по их обслуживанию и характеризуется низкой степенью ликвидности.

Все перечисленные  активы можно классифицировать по уровню доходности, степени риска и ликвидности для банка.

По уровню доходности активы банка делятся на две группы:

- активы, приносящие  доход. К ним относятся операции  кредитования и операции с  ценными бумагами, инвестиционные, комиссионные, гарантийные операции;

- активы, не приносящие доход – кассовые, средства на корреспондентских счетах, операции с имуществом банка.

В зависимости  от степени риска вложений все  активы в соответствии с международными стандартами и нормативными актами Банка России подразделяются на пять групп с присвоением соответствующего коэффициента риска (в процентах), который характеризует степень вероятности потери того или иного актива:

1) безрисковые –0;

2) низкорисковые –10 %;

3) средней степени риска –20 %;

4) с повышенным риском –50 %;

5) высокорисковые –100 %.

К активам банка, свободным  от риска, относятся средства на корреспондентском  счете банка в РКЦ Банка  России и резервном счете. Во вторую группу риска входят, например, ссуды, гарантированные Правительством РФ; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Максимальный риск (100 %) имеют банковские активы пятой группы, к которым относятся вексельные кредиты, кратко– и долгосрочные ссуды клиентам, включая просроченные, дебиторские задолженности по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

Степень риска и доходности активов, как правило, находится  в обратном соотношении с уровнем их ликвидности. С точки зрения ликвидности, т.е. быстроты превращения в наличные средства, в банковской практике различают:

- высоколиквидные активы, т. е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах, а второй – легкореализуемые государственные ценные бумаги (при наличии в стране ликвидного вторичного рынка);

- краткосрочные ликвидные активы –краткосрочные ссуды и корпоративные ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

- труднореализуемые активы –долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, доли участия в совместной деятельности;

- низколиквидные активы –вложения средств в основные фонды банка.

К основным активным операциям банков относятся: кредитные (ссудные) и инвестиционные. Ведущее место принадлежит кредитным операциям (кредиты составляют до 60 % банковских активов). Доходы от их совершения занимают основной удельный вес в доходах банка. Кредитные операции – это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банковского кредитования.

Инвестиционные операции – это операции по размещению ресурсов в ценные бумаги и другие финансовые активы с целью получения дохода или приобретения с их помощью прав участия в управлении другими организациями. Вложения средств в финансовые активы для получения дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости называются портфельными инвестициями, вложения ради участия в управлении предприятием – стратегическими инвестициями. Объектом портфельного инвестирования российских банков являются корпоративные ценные бумаги (акции и облигации акционерных обществ, а также производные от них ценные бумаги – опционы, фьючерсы и др.), государственные и муниципальные ценные бумаги и неэмиссионные бумаги – векселя, депозитные сертификаты банков, коммерческие бумаги фирм и т. п. Структура портфеля должна периодически пересматриваться в зависимости от изменения конъюнктуры рынка ценных бумаг. Сделки купли-продажи ценных бумаг осуществляются либо на фондовых биржах, либо во внебиржевом обороте. [11]

 

 

1.4 Сущность  кредита, его роль в развитии экономики

 

Слово «кредит» происходит от латинского «creditum» - ссуда, долг. Банк по определению является кредитной организацией, а ссуды относятся к числу самых важных видов банковских активов и приносят банкам основную часть их доходов.

Кредит возник из потребностей развития товарно-денежных отношений. Его объективной основой  является движение стоимости с сфере  обмена. Следовательно кредит имеет  денежную природу.

Потребность в  кредите вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Он выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребность в них – у других.

Банк как  посредник аккумулирует временно свободные  средства, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем лицам, которые испытывают потребности в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях. [16]

Субъекты кредитных  отношений:

- кредитор –  предоставляет ресурсы в хозяйство заемщика на определенное время. Кредитор обеспечивает производительное использование ссуженной стоимости;

- заемщик –  получает ссуду и обязуется  в установленное время погасить  задолженность в размере, эквивалентном  ссуде. Заемщик не является  собственником ссуженных средств, а получает их во временное пользование. Для обеспечения возврата ресурсов заемщик должен организовать свою деятельность таким образом, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчета с кредитором.

Кредитор и  заемщик находятся по разные стороны кредитной сделки, но при этом имеют одинаковую цель – получение прибыли.

Сторонами кредитной  сделки могут быть государство, предприятия  или организации, отдельные граждане. Следовательно, кредитные отношения  – это денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, денежной эмиссий, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита и др.

Объективная необходимость  кредита обусловлена особенностями  кругооборота капитала. К ним относятся:

- постоянное  образование денежных резервов  и возникновение временных дополнительных  потребностей в них;

- различная  длительность оборота средств  у экономических субъектов;

- взаимосвязь  наличного и безналичного денежного  оборота;

- обособленность капитала у экономических субъектов.

Возникновение кредита обусловлено необходимостью:

- преодоление  противоречий между постоянным  образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота  предприятий, бюджета, населения,  и полным использованием их для нужд воспроизводства;

- обеспечения  непрерывного процесса кругооборота  капитала в условиях функционирования  многочисленных отраслей и предприятий  с различной продолжительностью  кругооборота средств;

- организации  функционирования средств обращения  и платежей, основанных на кредитном характере эмитированных денежных знаков и безналичных средств.

Наличие свободных  денежных средств и потребность  в них у различных хозяйствующих  субъектов ни совпадают не по суммам, ни по времени. Когда потребность  в денежных средствах у экономического субъекта превышает имеющуюся у него сумму собственных источников, то она может быть удовлетворена за счет заемных ресурсов. Таким образом, временно свободные денежные средства не остаются неиспользованными, а вовлекаются в хозяйственный оборот. В результате происходит ускорение темпов воспроизводства за счет более эффективного использования всех денежных фондов.

Кредит –  важный рычаг кредитно-денежной политики государства. С его помощью возможно регулировать экономическую ситуацию в стране, воздействовать на многие процессы, ограничивать негативное влияние многих факторов на социальное и экономическое положение в стране.

Кредит в  рыночной экономике выполняет следующие  функции:

1) Распределительная – распределение ссудного фонда страны на возвратной основе.

2) Эмиссионная  – создание кредитных средств  обращения и замещение наличных  денег.

3) Контрольная  – контроль за эффективностью  деятельности хозяйствующих субъектов,  ускорение технического процесса. Реализуется путем контроля за состоянием заемщика, соблюдением принципов кредитования. [13]

В основе условий кредитования лежат следующие принципы:

- срочность;

- возвратность;

- платность;

- обеспеченность  кредита;

- целевое использование.

Принцип срочности  предполагает наличие в кредитных отношениях временного аспекта, т.е. между моментом выдачи ссуды и моментом ее погашения всегда существует определенный промежуток времени, фиксируемый в кредитном договоре.

Принцип возвратности исходит из того, что ссуда предоставляется  на срок и должна быть возвращена заемщиком кредитору, а кредитором – банком – своему вкладчику, поскольку банки в большей степени ссужают привлеченные средства – средства своих клиентов.

Плотность кредитования обусловлена его целью – извлечением  дохода. Кредитор надеется получить процент на ссуженный капитал с учетом степени риска, а заемщик предполагает использовать заемный капитал так, чтобы извлечь доход, достаточный для выплаты процентов по ссуде и получения собственной прибыли.

Принцип обеспечения  ссуды возник как способ снижения кредитного риска. Чтобы обеспечить возврат ссуд банки, как правило, требуют от своих клиентов материальных гарантий возврата ссуд. Если заемщик нарушает свои обязательства, банки имеет гарантийные права для возмещения своих убытков. Этот принцип имеет очень большое значение для российской практики кредитования в современных условиях.

Принцип целевого использования кредитных средств  вытекает из той роли, которую кредит играет в экономической жизни. Роль кредита измеряется активностью  его воздействия на хозяйственную жизнь страны, способностью стимулировать достижения высоких конечных результатов всех звеньев экономики. Предоставляя ссуду, банк должен быть уверен, что кредитный ресурс будет использован эффективно и возвращен и срок. Учет цели использования ссуды позволяет точнее просчитать риск и доходность по ссуде.

Формы кредитов.

Кредит может  предоставляться клиенту в различных  формах. За длительную историю кредитования банки с целью более эффективного управления кредитными операциями разработали разнообразные системы группировок ссуд на основе какого-либо критерия.

В общем виду классификация кредитов может быть представлена следующим образом (рис.1):

Рис.1. Классификация кредитов

 

Роль кредита  в развитии экономики. В рыночной экономике роль кредита исключительно высока. Каждое предприятие как самостоятельный субъект рынка функционирует в режиме самофинансирования. В любой момент оно должно иметь определенную сумму средств, или, наоборот, денежные ресурсы временно высвобождаются. Эти колебания гибко улавливаются с помощью кредитного механизма. Тем временем осуществляется саморегулирование величины средств, необходимых для совершения хозяйственной деятельности. Благодаря именно кредиту предприятия располагают в любой момент такой суммой денежных средств, которая необходима для нормальной работы. Например, при сезонных условиях снабжения, производства или реализации продукции кредит необходим для формирования временных запасов.