Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств на ООО «Отрада»

Кредиторская  задолженность является источником оборотных средств предприятия, поскольку деньги, не уплаченные кредиторам, остаются в обороте предприятия  и являются источником его текущей  деятельности. /15, С. 100/

Привлеченные  средства – не принадлежащие предприятию (заемные) средства, полученные со стороны  и временно участвующие в хозяйственном  обороте в качестве дополнительного  источника финансирования.

Привлеченные  средства предприятия – средства, состоящие из:

• дебиторской задолженности предприятия;

• государственных субсидий или дотаций;

• задолженности по выплате налогов;

• задолженности по обязательствам предприятия по трудовым соглашениям. /22/

Заемные средства – это краткосрочные и долгосрочные кредиты банков. Необходимость заемных  средств обусловлена несовпадением  по времени затрат на покупку товаров  и поступления выручки от их реализации. Привлекаются такие средства временно и на определенные цели.

Кредит –  один из важных источников формирования оборотных средств торгового  предприятия, при помощи которого размер оборотных средств приводится в соответствие с потребностью в них. При кредитовании соблюдаются общие принципы: целевой характер кредита, срочность, возвратность, обеспеченность товарно-материальными ценностями, платность.

Кредитование  может быть краткосрочным, которое как правило, применяется для текущей хозяйственной деятельности компаний, и долгосрочным – для кредитования инвестиций (капитальных вложений). В процессе кредитования банк может контролировать соблюдение принципов и условий кредитования. /21, С. 252–253/

Общий размер собственных оборотных средств  устанавливается предприятием самостоятельно. Обычно он определяется минимальной  потребностью средств для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей, для обеспечения планируемых объемов производства и реализации продукции, а также для осуществления расчетов в установленные сроки.

Схематически  источники финансирования оборотных  средств предприятия торговли можно представить в виде рис.  3.

Собственные средства предприятия

Приравненные  к собственным средства (устойчивые пассивы)

Заемные средства

Привлеченные  средства

Уставный  капитал (часть)

Чистая  прибыль (фонд развития)

Минимальная задолженность по заработной плате

Минимальная задолженность по отчислениям на социальные нужды

Задолженность покупателям по товарам, принятым на комиссию

Краткосрочные кредиты

Краткосрочные займы

Кредиторская  задолженность

Прочие  средства

Источники финансирования оборотных средств

Рис. 3. Источники финансирования оборотных средств предприятий торговли

В процессе финансового планирования предприятие  учитывает прирост и сокращение нормативов собственных оборотных  средств, определяемых как разница  между нормативами на конец и  начало планируемого периода. Прирост  норматива собственных оборотных  средств финансируется в первую очередь за очередь за счет собственных  ресурсов. /19, С. 126–127/

Оценка эффективности  привлечения заемных источников финансирования производится с помощью  таких показателей, как:

1. цена заемного капитала;
2. рентабельность заемного капитала;
3. продолжительность оборота по элементам заемных источников.

Эффективность использования источников финансирования оборотных средств оценивается  в частности на основе анализа  просроченной задолженности. /13, С167/

 

1.3 Эффективность  использования оборотных средств предприятия торговли: методика исчисления, пути повышения в современных условиях

 

Финансовое  положение предприятия находится  в прямой зависимости от состояния  оборотных средств, поэтому предприятия  заинтересованы в организации наиболее рационального движения и использования  оборотных средств.

Эффективность использования оборотных средств  характеризуется системой экономических  показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Оборотные средства предприятия в силу своей мобильности  оказывают решающее влияние на ликвидность  и платежеспособность предприятия. Существует различные группы показателей, характеризующих оборонные средства. Прежде всего, это:

1. показатели ликвидности и платежеспособности;
2. показатели оборачиваемости средств и на их основе три цикла деятельности предприятия;
3. показатели достаточности (или недостатка) собственных оборотных средств и использования других источников. /15, с. 103/

Показатели  эффективности использования оборотных  средств должна отвечать следующим  требованиям:

• обеспечит единство критерия эффективности с комплексными и частными показателями на основе их сопоставимости;
• соответствовать применяемым формам и показателям учета и планирования;
• способствовать выявлению резервов на всех уровнях и обеспечивать их быстрейшую мобилизацию.

Под функционированием  оборотных средств понимается процесс  реализации функций оборотных средств  с учетом их состояния и использования. Экономическую эффективность функционирования оборотных средств можно охарактеризовать степенью отдачи, а критерии эффективности  отразить с помощью критерия эффективности  деятельности хозяйствующего субъекта через определение зависимости  между изменениями общего показателя эффективности организации и  показателя функционирования оборотных  средств.

Наиболее  обоснованной, глубоко раскрывающей всю систему показателей функционирования и критерий экономической эффективности  представляется их группировка по экономическому содержанию.

1. Показатели  состояния оборотных средств:

• доля запасов в общей сумме оборотных средств.

                                                                                                 (6)

где – доля запасов в общей сумме оборотных средствах организации, %;

ОС – оборонные  средства организации.

• доля денежных средств в общей сумме оборотных средств:

                                                                                              (7)

где – доля денежных средств в общей сумме оборотных средств организации, %.

• доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных средств.

                                                                                                (8)

где – доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных средств организации, %.

• коэффициент просроченности дебиторской задолженности.

                                                                                                 (9)

где – коэффициент просроченной дебиторской задолженности;

 – просроченная дебиторская  задолженность, тыс. руб.

2. Показатели  состояния источников оборотных  средств торгового предприятия:

• наличие собственных оборотных средств.

СОС = СК + ДО – ВА                                                                                (10)

• наличие собственных источников финансирования оборотных средств.

                                            (11)

где УК –  уставный капитал;

ДК – добавочный капитал;

РК – резервный  каптал;

ФН – фонды  обращения;

ФСС – фонд социальной сферы;

ЦФ – целевое  финансирование;

 – нераспределенная прибыль  прошлых лет;

 – нераспределенная прибыль  отчетного года.

• наличие заемных источников финансирования оборотных средств организации.

                                       (12)

где ЗК –  заемные источники финансирования оборотных средств, тыс. руб.;

ККБ – краткосрочные  кредиты банков, тыс. руб.;

ЗН – заемные  средства населения, тыс. руб.;

ККЗ – краткосрочная  кредиторская задолженность, тыс. руб.;

ЗУ – задолженность  участникам по выплате доходов, тыс. руб.;

ДБП – доходы будущих периодов, тыс. руб.;

ФП – фонды  потребления, тыс. руб.;

РПР – резервы  предстоящих расходов и платежей, тыс. руб.;

ПКП – прочие краткосрочные пассивы, тыс. руб.

• доля собственных источников в общей сумме источников финансирования оборотных средств.

                                                                                           (13)

где – доля собственных источников в формировании оборотных средств, %;

 – источники формирования  оборотных средств организации,  тыс. руб.

• доля заемных источников в общей сумме источников финансирования оборотных средств.

                                                                                       (14)

где – доля заемных источников в формировании оборотных средств, %;

 – источники формирования  оборотных средств организации,  тыс. руб.

• общая сумма источников финансирования оборотных средств.

                                                                                               (15)

где – источники формирования оборотных средств организации, тыс. руб. /17, С. 154–155/

3. Показатели  эффективности использования оборотных  средств организации:

• время обращения оборотных средств.

                                                                                       (16)

где – время обращения товарных запасов, дни;

 – среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.;

Д – количество дней в периоде, дни;

Р – объем оборота по розничной реализации, тыс. руб.;

 – среднедневной оборот  по розничной реализации, тыс.  руб.

Средний размер оборотных средств предприятий торговли рассчитывается по формуле среднехронологической моментного ряда:

                                                                     (17)

где ОС1…..ОСn – стоимость оборотных средств n-ного периода, тыс. руб.

n – количество периодов.

• скорость обращения оборотных средств (оборачиваемость). Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность полного кругооборота средств с момента приобретения оборотных средств (покупки сырья, материалов и т.п.) до выхода и реализации готовой продукции. Кругооборот оборотных средств завершается зачислением выручки на счет предприятия.

Оборачиваемость оборотных средств неодинакова  на различных предприятиях, что зависит  от их отраслевой принадлежности, а  в пределах одной отрасли –  от организации производства и сбыта  продукции, размещения оборотных средств  и других факторов.

Оборачиваемость оборотных средств характеризуется  рядом взаимосвязанных показателей: длительностью одного оборота в  днях, количеством оборотов за определенный период (коэффициент оборачиваемости), суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки). /10, С. 23–25/

                                                                                                        (18)

где – скорость обращения оборотных средств, обороты.

• коэффициент эффективности использования оборотных средств – показывает объем чистой прибыли предприятия, приходящийся на единицу оборотных средств, его рост в динамике будет говорить о повышении эффективности использования оборотных средств.

                                                                                                      (19)

где – коэффициент эффективности использования оборотных средств;

ЧП – размер прибыли предприятия, тыс. руб.