Оценка результатов расчетов
шести коэффициентов заключается в присвоении
категории по каждому из этих показателей
на основе сравнения полученных значений
с установленными достаточными [12].
Далее определяется сумма баллов
по этим показателям в соответствии с
их весами (Таблица 1).
юридический заемщик
кредит возвратность
Таблица 1
Таблица коэффициентов
Коэффициенты |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
К1 |
0,1 и выше |
0,05 - 0,1 |
менее 0,05 |
К2 |
0,8 и выше |
0,5 - 0,8 |
менее 0,5 |
К3 |
1,5 и выше |
1,0 - 1,5 |
менее 1,0 |
К4 |
|
|
|
кроме торговли и лизинговых
компаний |
0,4 и выше |
0,25 - 0,4 |
менее 0,25 |
для торговли и лизинговых компаний |
0,25 и выше |
0,15 - 0,25 |
менее 0,15 |
К5 |
0,10 и выше |
менее 0,10 |
нерентаб. |
К6 |
0,06 и выше |
менее 0,06 |
нерентаб. |
Достаточные значения показателей:
К1 - 0,1
К2 - 0,8
К3 - 1,5
К4 - 0,4 - для всех предприятий,
кроме предприятий торговли и лизинговых
компаний
0,25 - для предприятий торговли
и лизинговых компаний
К5 - 0,10
К6 - 0,06
Формула расчета суммы баллов
S имеет вид:
S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория
К2 + 0,40 * Категория К3 +
+ 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория
К5 + 0,10 * Категория К6. (16)
Значение S наряду с другими
факторами используется для определения
класса кредитоспособности Заемщика.
Для остальных показателей
третьей группы (оборачиваемость и рентабельность)
не устанавливаются оптимальные или критические
значения ввиду большой зависимости этих
значений от специфики предприятия, отраслевой
принадлежности и других конкретных условий
[12].
Оценка результатов расчетов
этих показателей основана, главным образом,
на сравнении их значений в динамике.
Определение класса кредитоспособности.
Устанавливается 3 класса:
- первоклассные - кредитование
которых не вызывает сомнений;
- второго класса - кредитование
требует взвешенного подхода;
- третьего класса - кредитование
связано с повышенным риском.
Класс кредитоспособности определяется
на основе суммы баллов по шести основным
показателям, оценки остальных показателей
третьей группы и качественного анализа
рисков.
Сумма баллов S влияет на класс
кредитоспособности следующим образом
[12]:
1 класс кредитоспособности:
S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения
к данному классу является значение коэффициента
К5 на уровне, установленном для 1-го класса
кредитоспособности (данное положение
не распространяется на предприятия, у
которых снижение уровня рентабельности
продукции в течение определенных отчетных
периодов обусловлено спецификой их деятельности,
например: сезонностью).
2 класс кредитоспособности:
значение S находится в диапазоне от
1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно)
Обязательным условием отнесения к данному
классу является значение коэффициента
К5 на уровне, установленном не ниже чем
для 2-го класса кредитоспособности (данное
положение не распространяется на предприятия,
у которых снижение уровня рентабельности
продукции в течение определенных отчетных
периодов обусловлено спецификой их деятельности,
например: сезонностью).
3 класс кредитоспособности:
значение S больше 2,35.
Далее определенный таким образом
предварительный класс кредитоспособности
корректируется с учетом других показателей
третьей группы и качественной оценки.
При отрицательном влиянии этих факторов
класс кредитоспособности может быть
снижен на один класс. Если в результате
качественной оценки выявлены факторы,
очевидно свидетельствующие о неспособности
клиента выполнять свои обязательства,
клиенту присваивается класс «d» - дефолт.
К таким факторам относятся
в том числе, но не исключительно:
- наличие просроченной задолженности
перед Банком сроком более 30 дней,
- вынесение арбитражным судом
определения/решения о введении в отношении
клиента одной из процедур банкротства
в соответствии с законодательством.
Таким образом, оценка кредитоспособности
заемщика определяется на основе разработанной
Сбербанком России методики, включающей
в себя оценку следующих показателей –
это коэффициентов ликвидности, наличия
собственных средств и показателей оборачиваемости
и рентабельности. На основе анализа данных
показателей выделяют три класса заемщиков.
2.4 Анализ влияния
кредитования юридических лиц
на финансовые результаты деятельности
коммерческого банка
Проведем анализ кредитного
портфеля юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей отделения №8606 Сбербанка
России ОАО за период с 2012 по 2014 года на
основе данных бухгалтерского учета. В
первую очередь - количественны анализ
по следующим кредитным критериям: динамика
и структуры кредитных вложений по срокам
кредитования, видам кредитов, видам валют,
количеству заключенных договоров.
Основными источниками информации
служат: оборотная ведомость по счетам
кредитной организации (форма №101) и расшифровки
к синтетическим счетам, а также отчет
о прибылях и убытках (форма №102).
На основании имеющихся данных
проведем анализ краткосрочных кредитов.
По состоянию на 2012г. они составляли 3630521
тыс.руб. из них 441758 тыс.руб. – овердрафтное
кредитование. В 2013г. произошло увеличение
на 636142 тыс.руб., т.е. на 17,52%, при этом по
овердрафту кредитование сократилось
на 74,83% и составило 111154 тыс.руб., что на
330604 тыс.руб. меньше нежели в 2012г. В 2014г.
относительно 2013г. произошло изменение
в сторону уменьшения размера портфеля
на 1865023 тыс. руб. или 43,71%. В целом за период
с 2012 г. по 2014 г. произошло уменьшение портфеля
краткосрочных ссуд на 1228881 тыс. руб. или
33,85%.
Проведем анализ среднесрочных
кредитов. По состоянию на 2012г. они составляли
962102 тыс. руб. В 2013г. произошло увеличение
на 576350 тыс.руб. Однако в 2014 г. относительно
2013 г. ситуация изменилась и произошло
уменьшение размера данного портфеля
на 848428 тыс. руб. или 55,15%. В целом за период
с 2012 г. по 2014 г. произошло уменьшение среднесрочных
кредитов на 272078 тыс. руб. или в больше
чем в 2 раза.
Проведем анализ долгосрочных
кредитов. По состоянию на 2012 г. они составляли
12760 тыс. руб. В 2013 г. произошло увеличение
на 315656 тыс. руб., т.е. в 25 раз, и портфель
долгосрочных ссуд составил 328416 тыс. руб.
В 2014 г. относительно 2013 г. произошло увеличение
размера данного портфеля на 1295725 тыс.
руб. или на 394,54%. В целом за период с 2012
г. по 2014 г. произошло увеличение долгосрочных
кредитов на 1624141 тыс. руб. или в 102 раза.
Структура кредитного портфеля
юридических лиц и предпринимателей по
срокам кредитования представлена на
рисунок 1.
Рисунок 1 - Структура кредитного
портфеля юридических лиц и предпринимателей
по срокам кредитования
Из данного рисунка видно, что
в общей структуре кредитного портфеля
доля краткосрочных кредитов составила
в 2012 г. – 78,83% , в 2013 г. – 69,56%, в 2014 г. – 50,9%.
В общей структуре кредитного
портфеля доля среднесрочных кредитов
составила в 2012г. – 20,89% , в 2013 г. – 25%, в 2014
г. – 14,6%.
Как видно из таблицы 1 и рис.
1 анализируемый банк осуществляет в основном
краткосрочное кредитование. Однако доля
кредитного портфеля долгосрочных ссуд
стремительно возросла, если в 2012 г. она
составляла всего 0,3%, то в 2013г. она составила
5%, а в 2014 г. увеличилась в 113 раз по сравнению
с 2012г. и составила 34,44 %, что больше трети
от общего портфеля всех ссуд.
По состоянию на 2012г. было открыто
невозобновляемых кредитных линий на
остаточную сумму 1936964 тыс. руб. В 2013 г.
произошло увеличение на 1468356 тыс.руб.,
т.е. на 75,81%. В 2014г. относительно 2013 г. произошло
изменение в сторону уменьшения размера
портфеля на 401127 тыс.руб. или 11,78%. В целом
за период с 2012 г. по 2014 г. произошло увеличение
невозобновляемых кредитных линий на
1067229 тыс.руб. или 55,10%.
Возобновляемые кредитные линии
по состоянию на 2012 г. составляли 1963263 тыс.
руб. В 2013 г. произошло увеличение на 98413
тыс. руб., т.е. на 5,01%. В 2014г. относительно
2013 г. размера открытых кредитных линий
был сокращен на 910346 тыс.руб. или 44,16%. За
весь анализируемый период с 2012 г. по 2014
г. произошло уменьшение выдачи данного
вида кредита на 811933 тыс.руб. или на 41,36%.
По состоянию на 2012г. кредиты
были выданы на сумму 263398 тыс. руб. В 2013г.
произошло увеличение на 291983 тыс. руб.,
т.е. на 110,85%. Иначе говоря в 2013 г. выдача
кредитов увеличилась более чем в 2 раза
и составил 555381 тыс. руб. В 2014 г. относительно
2013г. произошло уменьшение размера данного
вида ссуд на 44868 тыс.руб. или на 8,08%.
В целом за период с 2012г. по 2014
г. абсолютный прирост составил 247115 тыс.
руб., темп прироста составил 93,82%.
Генеральные соглашения об
овердрафтных кредитах были выданы в 2012
г. на сумму 441758 тыс .руб. В 2013г. произошло
уменьшение на 330604 тыс. руб, т.е. на 74,84%.
В 2014г. относительно 2013 г. размера овердрафтных
кредитов был сокращен на 61384 тыс.руб. или
55,22%. За весь анализируемый период с 2012
г. по 2014 г. произошло уменьшение выдачи
данного вида кредита на 391988 тыс. руб. или
на 88,73%.
Структура кредитного портфеля
юридических лиц и предпринимателей по
видам кредита представлена на рисунке
2.
Рисунок 2 - Структура
кредитного портфеля юридических лиц
и предпринимателей по видам кредита.
Из данного рисунка видно, что
в общей структуре кредитного портфеля
невозобновляемые кредитные линии составили
в 2012 г. – 42,06% , в 2013г. – 55,52%, в 2014 г. – 63,7%.
В общей структуре кредитного
портфеля доля возобновляемых кредитных
линий составила в 2012 г. – 42,63% , в 2013 г. –
33,61%, в 2014 г. – 24,41%.
Доля кредитов в общей структуре
кредитного портфеля составила в 2012 г.
– 5,73%, в 2013 г. – 9,05%, в 2014 г. – 10,83%. Что касается
овердрафтных кредитов, то их доля также
как и кредитов незначительна и составила
в 2012 г. - 9,59%, в 2013 г. – 1,81%, а в 2014 г. – 1,06%.
Можно сделать вывод, что за
весь анализируемый период такие виды
ссуд как кредиты и невозобновляемые кредитные
линии были увеличены почти в 1,5-2 раза,
а возобновляемые кредитные линии и овердрафты
уменьшены в 1,7 и 9 раз соответственно.
Однако, как видно из рис. 2, приоритетными
видами кредитования по-прежнему остаются
невозобновляемые и возобновляемые кредитные
линии.
Анализируя данные таблицы
можно отметить общее снижение кредитования
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В разрезе каждого вида кредитования
следует тенденция уменьшения заключения
договоров.
Так если в 2012 г. было заключено
164 и 163 договора невозобновляемой и возобновляемой
кредитных линий соответственно, в 2013
г. относительно 2012 г. договоры кредитных
линий увеличились в абсолютном отношении
на 6 и 1 соответственно, то в 2014 г. относительно
2013 г. и 2012 г. наблюдается тенденция уменьшения
количества договоров. Так, договоры невозобновляемой
кредитной линии уменьшились в 2014 г. на
42 и 36 договоров относительно 2013 г. и 2012
г. соответственно и возобноляемой кредитной
линии на 67 и 66 соответственно.
Темп прироста договоров невозобновляемой
кредитной линии снизился более чем на
20%, а по договорам возобновляемой кредитной
лини более чем на 40%
По состоянию на 2012 г. было заключено
91 кредитный договор и 100 овердрафтов.
В 2013 г. произошло увеличение на 13 - кредитных
договоров или 14,29% и уменьшение выдачи
овердрафтных кредитов на 32, что в относительном
выражении составило 32%. В 2014 г. относительно
2013 г. произошло уменьшение размера данных
видов ссуд на 10 и 46 договоров, что в относительном
выражении составило 9,62% и 67,65%.
В целом за период с 2012 г. по
2014 г. абсолютный прирост по кредитам составил
3 договора, а по овердрафтным кредитам
- 78, темп прироста составил 3,3% и - 78% соответственно.
Структура кредитного портфеля
юридических лиц и предпринимателей по
количеству заключенных договоров в зависимости
от вида кредитования представлена на
рисунок 3.
Рисунок
3 – Структура кредитного портфеля юридических
лиц и предпринимателей по количеству
договоров
Как видно из представленных
данных, приоритетными договорами по-прежнему
остаются невозобновляемые кредитные
линии, во вторую очередь возобновляемые
даже, несмотря на снижение темпа прироста
как видно из анализа.
Средний темп прироста всех
выданных кредитов за последние три года
снизился на 34,17%.
В таблице 2 видна структура
кредитов в зависимости от вида валюты.
Таблица 2
Структура кредитов в зависимости
от вида валюты
Вид валюты |
2012 |
2013 |
2014 |
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
Сумма, тыс. руб. |
Доля, % |
Рубли |
4374848 |
94,99 |
6014790 |
95,42 |
4722156 |
97,30 |
Доллары США |
0 |
0 |
22962 |
0,36 |
64662 |
1,33 |
Евро |
230535 |
5,01 |
265766 |
4,22 |
66181 |
1,37 |
Всего |
4605383 |
100 |
6303518 |
100 |
4852999 |
100 |