Теневая экономика и ее влияние на финансы государства

Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную  экономику теневые отношения, связанные  с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика  трактуется с этой точки зрения как  нерегистрируемая деятельность тех  же самых агентов, которые действуют  и в регистрируемой части экономики. Данный подход последовательно реализуется Д. Макаровым⁸.

Под параллельной (вторгающейся) экономикой понимают теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников. Данной позиции при характеристике теневой экономики придерживается Гинзбург В., который рассматривает ее как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы.

3. В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

• теневое производство;

• теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);
• теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);
• теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

Трактовка теневой экономики  у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую  экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП.

Подходы к определению  теневой экономики различаются  также и в зависимости от принимаемых  во внимание механизмов координации  ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим:

• теневой рынок;
• неформальную экономику;
• властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если изучение теневого рынка  как неотъемлемого элемента теневой  экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов  в состав теневой экономики не включают. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями.

По видам рынков и находящихся  в обороте экономических ресурсов выделяют:

• теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг;
• на рынках инвестиционных товаров;
• на финансовых рынках;
• на рынке труда;
• других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).

1.2 Принципы формирования сектора теневой экономики

Структура теневой экономики  представлена как криминальными, так  и некриминальными типами отношений.

Во-первых, это экономические  отношения между отдельными гражданами и (или) неформальными объединениями, не регистрируемые и не учитываемые  государством (вторая экономика). Данный тип отношений – ответная реакция граждан на просчеты хозяйственного механизма, игнорирование их нужд и потребностей. Изменение российского хозяйственного законодательства привело к легализации индивидуального предпринимательства, которое долгие годы относилось к нелегальному сектору экономики.

Во-вторых, это неформальные, часто фиктивные экономические  отношения, обеспечивающие удовлетворение личных и групповых интересов  за счет несовершенства действующей  системы хозяйствования. Подобные неформальные экономические отношения проявляются  как повторный счет общественного  продукта, приписки и другие искажения  отчетности, выпуск некачественной (фальсифицированной) продукции, непроизводительные расходы  и потери, неэквивалентный обмен  сырьем, готовой продукцией и т.п., что позволяет получать значительные нетрудовые доходы. Отмеченные виды теневых отношений функционируют внутри официальных экономических структур и сопровождаются коррупцией, взяточничеством и вымогательством.

Рисунок 1.Структура  теневой экономики

В-третьих, это криминальные отношения, базирующиеся на незаконной производственной деятельности, злоупотреблении  служебным положением, корыстно-насильственном вторжении в производственную и  распределительную сферы экономики. Этот тип отношений теневой экономики  включает многие виды экономической  преступности, в т.ч. наиболее общественно опасную форму ее проявления – организованную экономическую преступность. Здесь характерными правонарушениями являются незаконная производственная деятельность, часто связанная с нарушением прав человека; хищения; корыстные должностные и хозяйственные преступления; наркобизнес; незаконный игорный бизнес; вымогательство (рэкет) т.п. Широко распространенным явлением этого вида теневой экономики стало сокрытие доходов от налогообложения.

 Под неформальной экономикой понимается совокупность видов хозяйственной деятельности, не охватываемых правовым, фискальным и статистическим учетом. Неформальная экономика представлена широким спектром неформальных отношений, которые имманентно присущи экономике развитых, развивающихся и пост социалистических стран.⁹ Неформальная экономика именуется иногда параллельным хозяйством, второй экономикой. Она описывается в структуре современной рыночной экономики, взаимодействует и переплетается с официальной экономикой.

Различают две основные группы неформальных видов деятельности – легитимную (легальную) и нелегитимную (нелегальную).

К первой группе относятся  легальные, но не учитываемые официальными органами виды деятельности. Примером могут служить ремонтные и  строительные работы, пошив одежды и обуви, уборка помещений и другие виды деятельности, осуществляемые в  рамках родственных, натуральных и  других отношений. Сюда же входит легитимная хозяйственная деятельность, использующая недостатки в законодательстве или  неточности в функционировании хозяйственного механизма. В российских условиях эти взаимозачеты – барьер, при котором нарушаются эквивалентные обмены в хозяйственных связях.

Ко второй группе неформальных отношений относятся нелегитимные виды деятельности. Теневая экономика  не соответствует действующему законодательству (имеются уход от налогов, скрытая  занятость, скрытое предпринимательство).

Это также криминальная экономика, нарушающая принятое законодательство и являющаяся согласно его нормам преступной (коррупция, отмывание грязных  денег, наркобизнес и др.).

Масштабы и динамика неформальной экономики зависят от мировой  тенденции развития неформальных отношений. Они определяются конкретными историческими  условиями каждой страны. При этом важнейшим фактором служит степень  эффективности регулирующих механизмов (как рыночных, так и государственных).

Неформальные отношения  охватили в России все стороны  жизни. В ходе структурных реформ должны быть созданы правовые и экономические  условия для уменьшения неформально-легитимных отношений, вытеснения теневой экономики  и усиления борьбы с ее криминальными  проявлениями.

Под неформальной экономикой также понимается экономическая деятельность, основанная на неформальных межличностных связях. Наибольшая опасность такой экономики в том, что происходит сращивание предпринимательства и аппарата государственных чиновников, растет коррупция, происходит лоббирование интересов отдельных предпринимателей. В результате часть предпринимателей получают льготные условия деятельности в области налогообложения, распределения капитала и доступа к сырьевым ресурсам. Наносится вред здоровой конкуренции, дискредитируется государственный аппарат, разворовывается государственная собственность, наносится вред доходной части бюджета. Все это ведет к тому, что государство утрачивает контроль над экономическими процессами в стране.

Под фиктивной экономикой понимается сходная, по сути, с неформальной экономикой, но в ней явная часть экономической деятельности является полностью или частично фиктивной и служит прикрытием для осуществления фактически теневой деятельности. К фиктивной экономике можно отнести деятельность, направленную на заведомо фиктивные цели. В качестве примера можно привести деятельность по обналичиванию денежных средств, невозвращению кредитов¹⁰.

Криминальные отношения  теневой экономики включают все  виды экономических преступлений, кроме  корыстных общеуголовных, особенно в наиболее общественно опасной форме проявления организованной преступности. В сфере криминальных экономических отношений, происходящих в переходный к рынку период, изменения приобретают в большей степени негативный характер. Наносится огромный ущерб государству и нарождающемуся предпринимательству, фактически сводящий на нет все завоевания в области демократии.

Усиливаются злоупотребления  служебным положением. Взяточничество (так называемый бюрократический  рэкет) приобрело широкие масштабы (растет число взяточников и размеры  взяток), изменилась структура взяткодателей  и взяткополучателей. Произошла  интеграция бюрократической формы  рэкета с уголовной с целью  подчинить себе предпринимателей, загнать  их в теневую экономику.

Под криминальной экономикой понимается состояние экономики, при котором значительное место занимает деятельность по увеличению и присвоению доходов, полученных преступным путем¹¹.

Для обозначения не контролируемых государством экономических процессов используются два понятия – теневая и криминальная экономика.

Понятия эти близки, но не совсем. Теневая экономика шире второго  понятия включает некриминальные экономические  процессы. Иными словами, структура  теневой экономики включает в  себя как криминальные, так и некриминальные действия (репетиторство, частный извоз, левую врачебную практику, шабашничество и др.).

В России наиболее криминализованные сферы – отношения собственности, финансы, банковская деятельность, торговля, внешнеэкономическая деятельность, денежное обращение. Последнее обладает наибольшей привлекательностью, поскольку деньги были и остаются самой ликвидной формой капитала; служит финансовой опорой организованной преступности, способствует разрушению нравственных устоев общества, обусловливает недобор налоговых поступлений в государственный бюджет. Для борьбы требуются устранение в законодательстве правовых дыр, позволяющих преступным элементам разворовывать национальное богатство страны; принятие мер, позволяющих исключить проникновение преступного капитала в законную экономику, во властные структуры.

Под криминализацией экономики понимается процесс формирования экономики, в которой значительное место занимают преступные элементы и формы хозяйствования, мафиозные структуры, промышляющие, например, наркобизнесом, торговлей людьми, экспортом запрещенных к ввозу веществ, подпольной добычей и торговлей драгоценными металлами и камнями, осуществляющие махинации и спекуляции на биржах, в банках и т.д., т.е. осуществляющие действия, подпадающие под уголовную ответственность.

В процессах криминализации экономики могут функционировать  экономические структуры, не занимающиеся запретным бизнесом, но скрывающие свои доходы (частично или полностью) и не уплачивающие государству налоги, осуществляющие не учтенные в их банковских счетах бартерные сделки, нанимающие рабочую силу, за которую не выплачивают  отчислений в Пенсионный фонд, или  занижающие официально зарегистрированную заработную плату и т.д. Эти формы незаконного бизнеса также относятся к теневой экономике.

1.3 Причины возникновения  теневой экономики

Причины теневой экономики  различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более  разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся  отрасли рыночной экономики.

Обычно выделяют три группы факторов, которые способствуют развитию теневой экономики:

1.Экономические факторы:

• высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);

Существуют разные оценки доли изымаемой у предприятии прибыли: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимулов к активной производственной деятельности.

• переструктуризация сфер хозяйственной деятельности (промышленного и сельскохозяйственного производства, услуг, торговли);
• кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом;

Уход экономики в «тень» является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь множество преимуществ.

С другой стороны, кризисное  состояние экономики вынуждает  предпринимателей искать более привлекательные  ниши для своей деятельности. Одной  из них и является теневой сектор.

• несовершенство процесса приватизации;
• деятельность незарегистрированных экономических структур.