Финансовый механизм управления оборотными средствами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2014 в 13:36, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы. На основании комплексного экономического анализа обосновать и предложить к реализации мероприятия по повышению эффективности управления оборотными средствами предприятия.
Для достижения главной цели дипломного исследования необходимо решить следующие задачи:
- оценить состояние и эффективность использования оборотных средств предприятия;
обосновать целесообразность применения балансового метода и системы показателей для определения эффективности использования оборотных средств;
оценить эффективность управления текущими финансовыми потребностями и собственными оборотными средствами предприятия.
Объект исследования: формирование оборотных средств.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ
СРЕДСТВАМИ
Роль эффективного управления оборотными средствами в
условиях рыночной экономики
1.2. Основы организации оборотных средств на предприятии
Особенности управления оборотными средствами в
российских условиях
МЕТОдика АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ
СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Система показателей оценки оборотных средств и
эффективности их использования
2.2. Способы управления чистым оборотным капиталом и текущими
финансовыми потребностями предприятия
2.3. Анализ эффективности использования оборотных средств
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ
СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Анализ состояния оборотных средств и эффективности
их использования
3.2. Управление величиной текущих финансовых потребностей предприятия
3.3. Анализ эффективности использования оборотных средств
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Скачать в ZIP архиве (201.04 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Управление оборотными средствами.doc

— 1.59 Мб (Скачать файл)

У предприятия величина краткосрочных пассивов (прилож. Ж) и величина чистой прибыли увеличивается начиная с 1998 г. примерно в 2 раза ежегодно.(прилож. Щ). У предприятия в 2000 г. высвободилось дополнительных средств в результате ускорения оборачиваемости в 5, 3 раза больше, чем величина краткосрочных пассивов. Таким образом, взятие краткосрочного кредита в 2000 г. в размере 38749 тыс. руб. было не рентабельно, так как выпуск продукции не увеличивается пропорционально финансовым затратам.

В результате проведенного анализа с помощью спектр-бального метода можно сделать вывод, что1999г. был более стабилен и благополучен согласно показателям относительно 1998 г., а в 2000 г. произошло ухудшение ряда показателей (прилож. И, К, Л, М).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оборотные средства представляют собой авансируемую в денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, обеспечивающих выполнение предприятием производственной программы и своевременность осуществления расчетов.

Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения. Это важнейшая функция оборотных средств - производственная.

Оборотные средства являются одной из основных финансовых категорий, оказывающих существенное влияние на сферу производства, сферу обращения, состояние расчетов в народном хозяйстве и, тем самым, на денежное обращение в стране, выполняют свою вторую функцию - платежно-расчетную.

В условиях перехода к рыночной экономике у большинства предприятий состояние оборотных средств серьезно ухудшилось вследствие не только локальных, но и общих причин: разрушение единого экономического пространства, падение уровня производства, рост цен и т.д.

Управление оборотными средствами напрямую связано с механизмом определения плановой потребности предприятия в них, их нормированием. Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства.

Определение потребности предприятия в оборотных средствах по источникам финансирования должно определяться по модели, независимой от установления потребности в оборотных средствах. Основой для расчетов здесь служит категория "чистый оборотный капитал" (собственные оборотные средства).

В ходе изучения проблемы и решения задач по теме выпускной работы были выявлены следующие недостатки деятельности руководства персонала предприятия в области управления оборотными средствами:

- ошибочная практика нашего времени отказа от нормирования оборотных средств, что явилось одной из причин кризисного состояния платежно-расчетной дисциплины;

- недостаток внимания, уделяемого управлению дебиторской задолженностью;

завышенные операционные финансовые потребности.

В ходе выполнения практической части работы по данным направлениям были сделаны следующие предложения.

Разработана методика управления оборотными средствами предприятия с помощью системы показателей.
Не целесообразно привлекать краткосрочный кредит банка.
Мероприятия по совершенствованию организации производства, в основном, по оптимизации движения запасов приведут к ускорению оборачиваемости и дополнительному высвобождению средств.
Ускорение оборачиваемости производственных запасов на 1% приведет к дополнительному высвобождению средств в размере 450 тыс. руб. В целом по предприятию произошло высвобождение средств в 2000г. в размере 683388 тыс. руб., что в 2, 3 раза больше, чем в 1999 г.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Алексеев А., Герцог И. Национальные особенности формирования оборотного капитала // ЭКО. - 1997г - №10 – с.53-58.
Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1995.- 255с.
Баканов М. И., Сергеев Э. А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. – 1999г. - №10 – с. 64-65.
Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1997 г. – 230 с.
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта - М.: Финансы и статистика, 1997.- 243 с.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд.2-е. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 384 с.
Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 800 с.
Верещака В.В. Привлечение оборотных средств // Главбух. - 1998. - N 21. - с.19-26.
Ефимова О. В. Анализ оборотных активов организации. // Бухгалтерский учет – 2000г. - №10 – с.47-53.
Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бух. учет, 1996 -208с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 432с.
Литвин М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах // Финансы. - 1997. - N 10. - с.10-13.
Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 1996 - 176с.
Овсийчук М. Ф., Сидельников Л. Б. Финансовый менеджмент: методы инвестирования капитала. – М.: Юрайт, 1994 г.- 180с.
Овсийчук Н. Управление активами и методика финансирования // Аудитор. - 1996г - N4 – с.34 - 38.
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 392с.
Парамонов А. В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и финансовый анализ. – 2001г. - №1 – с.25 – 88.
Рубченко М., Агеев С. и др. Искусство управлять деньгами // Эксперт. - 1995г - N6 - с, 17 - 29.
Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М.: Изд-во "Перспектива", 1998. - 128с.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.: Перспектива, 1994 - 193с.
Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий профессиональный курс. - М.: Изд-во "Перспектива",

1998. - 128с.

Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 307с.
Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств //Бухгалтерский учет. - 1997г - N2 – с. 80 - 81.
Финансы в управлении предприятием /Под ред. Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 1995 - 160с.
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997 - 518с.
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Е.С.Стоянова и др.; М.: Изд-во "Перспектива", 1997. - 537с.
Финансы предприятий: Учеб. пособ. /Под ред. Бородиной - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 - 208с.
Хомидов А. У. Анализ бухгалтерского баланса // Аудит и финансовый анализ. – 2001г. – №1 – с.5-24.
Чурилов С. В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский учет. – 2000г. - №11 – с.76-78
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 1997. - 196с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 1997 -343с.

П Р И Л О Ж Е Н И Я

Приложение А

Бухгалтерский баланс (по кварталам ) за 1998 г.
Актив	Код	Iкв.1998г.	IIкв.1998г.	IIIкв.1998г.
1	2	3	4	5
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	66	72	68
в % к итогу баланса		0,03%	0,03%	0,03%
в % к внеоборотным активам		0,04%	0,04%	0,04%
В том числе :
организационные расходы	111
патенты, лицензии и др.	112	66	72	68
Основные средства	120	101963	101036	100341
в % к итогу баланса		45,28%	44,94%	44,54%
в % к внеоборотным активам		63,51%	63,07%	62,54%
В том числе :
земельные участки	121
здания, машины, оборудование	122	101963	101036	100341
Незавершенное строительство	130	50586	51169	52102
в % к итогу баланса		22,46%	22,76%	23,13%
в % к внеоборотным активам		31,51%	31,94%	32,47%
Долгосрочные финансовые вложения	140	7932	7932	7932
в % к итогу баланса		3,52%	3,53%	3,52%
в % к внеоборотным активам		4,94%	4,95%	4,94%
В том числе :
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные на срок не более 12 мес.	144
прочие долгосрочные фин-е вложения	145	7932	7932	7932
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	160547	160209	160443
в % к итогу баланса		71,30%	71,25%	71,21%
II. Оборотные активы
Запасы	210	50521	52784	41382
в % к итогу баланса		22,44%	23,48%	18,37%
в % к оборотным активам		78,16%	81,66%	63,80%
В том числе :
сырье, материалы и др.	211	16810	17591	15654
в % к итогу баланса		7,46%	7,82%	6,95%
в % к оборотным активам		26,01%	27,21%	24,13%
животные на выращивании и откормле	212
малоценные и быстроизнашив. предметы	213
затраты в незавершенном производстве	214	15029	7852	10822
в % к итогу баланса		6,67%	3,49%	4,80%
в % к оборотным активам		23,25%	12,15%	16,68%
готовая продукция и товары для перепродажи	215	18552	27281	14836
в % к итогу баланса		8,24%	12,13%	6,58%
в % к оборотным активам		28,70%	42,21%	22,87%
товары отгруженные	216
расходы будущих периодов	217	130	87	70
в % к итогу баланса		0,06%	0,04%	0,03%
в % к оборотным активам		0,20%	0,13%	0,11%
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям	220	3838	3926	3838
в % к итогу баланса		1,70%	1,75%	1,70%
в % к оборотным активам		5,94%	6,07%	5,92%
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.)	230
В том числе :
покупатели и заказчики	231
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)	240	13604	11082	19518
в % к итогу баланса		6,04%	4,93%	8,66%
в % к оборотным активам		21,05%	17,14%	30,09%
В том числе :
покупатели и заказчики	241	13001	10266	15316
в % к итогу баланса		5,77%	4,57%	6,80%
в % к оборотным активам		20,11%	15,88%	23,61%
векселя к получению	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243			1599
задолженн. участников по взносам в уставн. кап.	244
авансы выданные	245
прочие дебиторы	246	603	816	2603
Краткосрочные финансовые вложения	250	85	12	0
в % к итогу баланса		0,04%	0,01%	0,00%
в % к оборотным активам		0,13%	0,02%	0,00%
В том числе :
инвестиции и зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	85	12	0
Денежные средства	260	14117	11855	124
в % к итогу баланса		6,27%	5,27%	0,06%
в % к оборотным активам		21,84%	18,34%	0,19%
В том числе :
касса	261	9		6
расчетные счета	262	14060	11797	70
валютные счета	263	46	54	46
прочие денежные средства	264	2	4	2
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	64638	64639	64862
в % к итогу баланса		28,70%	28,75%	28,79%
III. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет	310
Убыток отчетного года	320
Итого по разделу III	390	0	0	0
Баланс	399	225185	224848	225305

Пассив	Код	I кв. 1998 г.	II кв. 1998 г.	III кв. 1998 г.
1	2	3	4	5
IV. Капитал и резервы
Уставной капитал	410	44941	44941	44941
в % к итогу баланса		19,47%	19,99%	19,95%
в % к собственному капиталу		26,38%	27,42%	27,40%
Добавочный капитал	420	75587	75587	75588
в % к итогу баланса		32,75%	33,62%	33,55%
в % к собственному капиталу		44,37%	46,13%	46,09%
Резервный капитал	430	29400	24991	22910
в % к итогу баланса		12,74%	11,11%	10,17%
в % к собственному капиталу		17,26%	15,25%	13,97%
В том числе:
резервные фонды, образов.в соответ.с законодат.	431
резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум.	432	4892	24991	22910
Фонды накопления	440	4782	3284	4782
в % к итогу баланса		2,07%	1,46%	2,12%
в % к собственному капиталу		2,81%	2,00%	2,92%
Фонд социальной сферы	450	15523	14946	15523
в % к итогу баланса		6,73%	6,65%	6,89%
в % к собственному капиталу		9,11%	9,12%	9,47%
Целевые финансирование и поступления	460	132	122	260
в % к итогу баланса		0,06%	0,05%	0,12%
в % к собственному капиталу		0,08%	0,07%	0,16%
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470
Нераспределенная прибыль отчетного года	480
Итого по разделу IV	490	170365	163871	164004
в % к итогу баланса		73,81%	72,88%	72,79%
V. Долгосрочные пассивы
Заемные средства	510	1414	1414	1414
в % к итогу баланса		0,61%	0,63%	0,63%
в % к обязательствам		100,00%	100,00%	100,00%
В том числе:
кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес.	511	1414	1414	1414
прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес.	512
Прочие долгосрочные пассивы	520
Итого по разделу V	590	1414	1414	1414
VI. Краткосрочные пассивы
Заемные средства	610	14390	15331	15932
в % к итогу баланса		6,23%	6,82%	7,07%
в % к обязательствам		24,38%	25,74%	26,60%
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес.	611	14390	15331	15932
прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц.	612
Кредиторская задолженность	620	44638	44232	43955
в % к итогу		19,34%	19,67%	19,51%
в % к краткосрочным обязательствам		75,62%	74,26%	73,40%
В том числе:
поставщики и подрядчики	621	13225	11329	12707
в % к обязательствам		22,40%	19,02%	21,22%
в % к краткосрочной кредит. задолженности		29,63%	25,61%	28,91%
векселя к уплате	622
по оплате труда	623	1312	1521	1557
в % к обязательствам		2,22%	2,55%	2,60%
в % к краткосрочной кредит. задолженности		2,94%	3,44%	3,54%
по социальному страхованию и обеспечению	624	1677	2599	3584
в % к обязательствам		2,84%	4,36%	5,98%
в % к краткосрочной кредит. задолженности		3,76%	5,88%	8,15%
задолженность перед дочерними и зависим. обществами	625
задолженность перед бюджетом	626	14863	14913	14098
в % к обязательствам		25,18%	25,04%	23,54%
в % к краткосрочной кредит. задолженности		33,30%	33,72%	32,07%
авансы полученные	627	6735	6240	5917
в % к обязательствам		11,41%	10,48%	9,88%
в % к краткосрочной кредит. задолженности		15,09%	14,11%	13,46%
прочие кредиторы	628	6826	7630	6092
в % к обязательствам		11,56%	12,81%	10,17%
в % к краткосрочной кредит. задолженности		15,29%	17,25%	13,86%
Расчеты по дивидендам	630
Доходы будующих периодов	640
Фонды потребления	650
Резервы предстоящих расходов и платежей	660
Прочие краткосрочные пассивы	670
Итого по разделу VI	690	59028	59563	59887
в % к итогу баланса		25,57%	26,49%	26,58%
Баланс	699	230807	224848	225305

Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках (по кварталам) за 1998 г.

Показатель	Код стр.	за I кв. 1998г.	за II кв. 1998 г.	за III кв. 1998 г.
1	2	3	4	5
Выручка от реализации продукции	10	34571	67902	96691
Себестоимость реализованных товаров	20	26154	56302	84352
Коммерческие расходы	30	213	535	631
Управленческие расходы	40
Прибыль (убыток) от реализации	50	8205	11065	11708
Проценты к получению	60	3	7	10
Проценты к уплате	70
Доходы от участия в др. организациях	80
Прочие операционные доходы	90	2	14	33
Прочие операционные расходы	100	11	17	19
прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности	110	8199	11069	11732
Прочие внереализационные расходы	120	2787	3881	4075
Прочие внереализационные доходы	130	67	48	55
Прибыль (убыток) отчетного периода	140	5479	7236	7712
Налог на прибыль	150		2317
Отвлеченные средства	160		4919
Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода	170

Приложение В

Бухгалтерский баланс (по кварталам) за 1999 г.

Актив	Код	I кв. 1999 г.	II кв. 1999 г.	III кв. 1999 г.
1	2	3	4	5
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	52	67	109
в % к итогу баланса		0,03%	0,03%	0,05%
в % к внеоборотным активам		0,04%	0,04%	0,04%
В том числе :
организационные расходы	111
патенты, лицензии и др.	112	52	67	109
Основные средства	120	87378	86490	85847
в % к итогу баланса		42,27%	40,86%	39,18%
в % к внеоборотным активам		59,55%	59,19%	59,06%
В том числе :
земельные участки	121
здания, машины, оборудование	122	87378	86490	85847
Незавершенное строительство	130	51366	51638	51458
в % к итогу баланса		24,85%	24,40%	23,49%
в % к внеоборотным активам		35,01%	35,34%	35,40%
Долгосрочные финансовые вложения	140	7932	7932	7937
в % к итогу баланса		3,84%	3,75%	3,62%
в % к внеоборотным активам		5,41%	5,43%	5,46%
В том числе :
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные на срок не более 12 мес.	144
прочие долгосрочные фин-е вложения	145	7932	7932	7937
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	146728	146127	145351
в % к итогу баланса		70,97%	69,04%	66,34%
II. Оборотные активы
Запасы	210	44690	48771	52852
в % к итогу баланса		21,62%	23,04%	24,12%
в % к оборотным активам		74,47%	74,43%	71,67%
В том числе :
сырье, материалы и др.	211	15677	18968	22569
в % к итогу баланса		7,58%	8,96%	10,30%
в % к оборотным активам		26,12%	28,95%	30,61%
животные на выращивании и откормле	212
малоценные и быстроизнашив. Предметы	213	2700	2527	3052
затраты в незавершенном производстве	214	13370	9898	9582
в % к итогу баланса		6,47%	4,68%	4,37%
в % к оборотным активам		22,28%	15,11%	12,99%
готовая продукция и товары для перепродажи	215	12903	17309	17596
в % к итогу баланса		6,24%	8,18%	8,03%
в % к оборотным активам		21,50%	26,42%	23,86%
товары отгруженные	216
расходы будущих периодов	217	40	75	53
в % к итогу баланса		0,02%	0,04%	0,02%
в % к оборотным активам		0,07%	0,11%	0,07%
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавл. Стоим. По приобрет. Ценностям	220	3926	5063	4529
в % к итогу баланса		1,90%	2,39%	2,07%
в % к оборотным активам		6,54%	7,73%	6,14%
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.)	230
В том числе :
покупатели и заказчики	231
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)	240	10574	10239	13616
в % к итогу баланса		5,11%	4,84%	6,21%
в % к оборотным активам		17,62%	15,63%	18,46%
В том числе :
покупатели и заказчики	241	8678	8898	12712
в % к итогу баланса		4,20%	4,20%	5,80%
в % к оборотным активам		14,46%	13,58%	17,24%
векселя к получению	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243	1080	600	34
задолженн. Участников по взносам в уставн. Кап.	244
авансы выданные	245
прочие дебиторы	246	816	741	870
Краткосрочные финансовые вложения	250	638	251	928
в % к итогу баланса		0,31%	0,12%	0,42%
в % к оборотным активам		1,06%	0,38%	1,26%
В том числе :
инвестиции и зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	638	251	928
Денежные средства	260	837	1428	1817
в % к итогу баланса		0,40%	0,67%	0,83%
в % к оборотным активам		1,39%	2,18%	2,46%
В том числе :
касса	261		2	1
расчетные счета	262	123	988	265
валютные счета	263	54	307	243
прочие денежные средства	264	4	131	1308
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	60009	65527	73742
в % к итогу баланса		29,03%	30,96%	33,66%
III. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет	310
Убыток отчетного года	320
Итого по разделу III	390	0	0	0
Баланс	399	206737	211654	219093

Пассив	Код	I кв. 1999 г.	II кв. 1999 г.	III кв. 1999 г.
1	2	4	4	4
IV. Капитал и резервы
Уставной капитал	410	44941	44941	44941
в % к итогу баланса		21,31%	21,23%	20,51%
в % к собственному капиталу		31,25%	31,67%	31,06%
Добавочный капитал	420	75600	75600	75600
в % к итогу баланса		35,85%	35,72%	34,51%
в % к собственному капиталу		52,57%	53,28%	52,24%
Резервный капитал	430	4892	4892	4927
в % к итогу баланса		2,32%	2,31%	2,25%
в % к собственному капиталу		3,40%	3,45%	3,40%
В том числе:
резервные фонды, образов.в соответ.с законодат.	431
резервы, образов.в соответвет.с учредит. Докум.	432	4892	4892	4927
Фонды накопления	440	3284	1843	4310
в % к итогу баланса		1,56%	0,87%	1,97%
в % к собственному капиталу		2,28%	1,30%	2,98%
Фонд социальной сферы	450	14946	14435	14932
в % к итогу баланса		7,09%	6,82%	6,82%
в % к собственному капиталу		10,39%	10,17%	10,32%
Целевые финансирование и поступления	460	156	171
в % к итогу баланса		0,07%	0,08%	0,00%
в % к собственному капиталу		0,11%	0,12%	0,00%
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470
Нераспределенная прибыль отчетного года	480
Итого по разделу IV	490	143819	141882	144710
в % к итогу баланса		68,20%	67,03%	66,05%
V. Долгосрочные пассивы
Заемные средства	510	1414	1414	1414
в % к итогу баланса		0,67%	0,67%	0,65%
в % к обязательствам		100,00%	100,00%	100,00%
В том числе:
кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес.	511	1414	1414	1414
прочие займы,подлеж. Погашен. Более,чем через 12 мес.	512
Прочие долгосрочные пассивы	520
Итого по разделу V	590	1414	1414	1414
VI. Краткосрочные пассивы
Заемные средства	610	17955	14914	16463
в % к итогу баланса		8,51%	7,05%	7,51%
в % к обязательствам		27,35%	21,82%	22,56%
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес.	611	17955	14914	16463
прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц.	612
Кредиторская задолженность	620	47689	53444	56506
в % к итогу		22,61%	25,25%	25,79%
в % к краткосрочным обязательствам		72,65%	78,18%	77,44%
В том числе:
поставщики и подрядчики	621	15186	19658	17152
в % к обязательствам		23,13%	28,76%	23,51%
в % к краткосрочной кредит. Задолженности		31,84%	36,78%	30,35%
векселя к уплате	622	1490	777	1138
по оплате труда	623	1555	1094	984
в % к обязательствам		2,37%	1,60%	1,35%
в % к краткосрочной кредит. Задолженности		3,26%	2,05%	1,74%
по социальному страхованию и обеспечению	624	6010	6581	3264
в % к обязательствам		9,16%	9,63%	4,47%
в % к краткосрочной кредит. Задолженности		12,60%	12,31%	5,78%
задолженность перед дочерними и зависим. Обществами	625
задолженность перед бюджетом	626	10229	13503	19516
в % к обязательствам		15,58%	19,75%	26,75%
в % к краткосрочной кредит. Задолженности		21,45%	25,27%	34,54%
авансы полученные	627	7060	8089	10116
<p class="dash041e_0431_044b_0447_043d_0430_044f_0020_0442_0430_043

Информация о работе Финансовый механизм управления оборотными средствами