Финансы коммерческих организаций

Чистый  процентный доход по сравнению 2009 годом  практически не изменился. Его рост в течение года сдерживался снижением доходов от кредитования юридических лиц вследствие снижения уровня процентных ставок на рынке и большого объема досрочных погашений в конце 2009 – начале 2010 года. В сравнении с предыдущим годом объем доходов от кредитования юридических лиц сократился на 13,8%.

Процентные  расходы сократились на 5,5%, прежде всего, за счет снижения стоимости средств  юридических лиц, а также сокращения объема и стоимости привлеченных средств банков. В сравнении с 2009 годом объем расходов по средствам  юридических лиц сократился на 32,3%, по средствам банков – на 43,3%. Расходы по средствам физических лиц по итогам года увеличились на 13,8%, сопровождая рост объема вкладов, при этом стоимость вкладов сократилась.

Чистый  комиссионный доход увеличился на 10,0% в сравнении с 2009 годом, несмотря на отмену комиссий от кредитования физических лиц в апреле 2010 года. Рост доходов наблюдался практически по всем видам комиссионных операций и услуг, при этом наибольший вклад в увеличение комиссионных доходов принесли операции с банковскими картами, расчетные операции и кредитование юридических лиц.

Операционные  доходы до создания резервов сократились  на 11,6%. Снижение обусловлено, прежде всего, расходами, полученными при продаже  по справедливой стоимости активов  банка в пользу дочерней компании в марте 2010 года .

Кроме того, на снижение операционных доходов  повлияла динамика чистых доходов по конверсионным операциям. Основное влияние оказали срочные сделки (операции валютный СВОП), финансовый результат  по которым значительно разнесен во времени в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Данные операции банк проводит в целях поддержания ликвидности в различных иностранных валютах, необходимой для ведения бизнеса.

Операционные  расходы увеличились на 18,3%, прежде всего за счет роста расходов на содержание персонала в рамках плана на 2010 год и административно-хозяйственных расходов, сопровождающих развитие бизнеса в рамках реализации утвержденной стратегии развития банка.

Кроме того, увеличение объема вкладов обусловило рост отчислений в фонд обязательного страхования вкладов. Отношение операционных расходов к доходам, очищенное от эффекта, вызванного продажей в марте активов по справедливой стоимости, составило 42,4%.

Объем расходов на формирование резервов в 2010 году составил 86,6 млрд руб., в т.ч. на резервы по кредитам 79,3 млрд руб. В 2009 году эти расходы были существенно выше: 387,3 млрд руб., в т.ч. 364,7 на резервы по кредитам. На снижении расходов по резервам сказались как стабилизация качества кредитного портфеля банка, так и восстановление резервов при продаже проблемных активов в 2010 году.

Операционные  доходы после создания резервов возросли в 1,9 раза. Прибыль до уплаты налогов  из прибыли составила рекордную  для банка величину в 225,0 млрд руб., чистая прибыль составила 183,6 млрд руб. Оба показателя многократно превышают итоги 2009 года.

Активы  банка за 2010 год возросли на 20,3% до 8 547 млрд руб.

По итогам декабря объем активов увеличился на 337 млрд руб. за счет кредитного портфеля клиентов, средств в Банке России и денежных средств. Традиционно, в преддверии праздничных дней банк обеспечил высокий запас наличных денежных средств, в т.ч. в банкоматах.

Кредитный портфель корпоративных клиентов в  декабре увеличился на 94 млрд руб. до 4 766 млрд руб. За месяц банк предоставил российским предприятиям около 640 млрд руб., что явилось максимальным показателем за последние два года. Совокупный объем выдачи кредитов за 2010 год превысил 4,35 трлн руб., в то время как в 2009 году было выдано около 4 трлн руб. Банк практически удвоил темпы роста кредитного портфеля по сравнению с предыдущим годом: 12,2% в 2010 году против 6,7% в 2009 году.

Качество  кредитного портфеля в декабре улучшилось – доля просроченной задолженности  в кредитном портфеле клиентов сократилась с 5,2% до 5,0%. При этом в абсолютном выражении просроченная задолженность клиентов и физических и юридических лиц также уменьшилась.  

Банк  продолжает уделять пристальное  внимание контролю кредитных рисков, поддерживая высокий уровень  покрытия просроченной задолженности резервами. По состоянию на 1 января 2011 года резервы по кредитам составили 667 млрд руб. и превысили объем просроченной задолженности в 2,2 раза. Сокращение резервов по сравнению с 1 декабря 2010 года на 23 млрд руб. обусловлено разовым восстановлением резервов при продаже активов третьим сторонам в рамках плановой работы с проблемной задолженностью.

Капитал банка, рассчитываемый по Положению  Банка России № 215-П, за декабрь увеличился на 26 млрд руб. и составил 1 251 млрд руб. Источник роста капитала –заработанная чистая прибыль. По итогам года величина капитала снизилось на 5,0% за счет погашения в мае т.г. части субординированного кредита, привлеченного от Банка России (из кредита на общую сумму 500 млрд руб. Сбербанк погасил 200 млрд руб.), а также вложений в уставный капитал дочерних компаний, сопровождающих развитие бизнеса банка.

Достаточность капитала банка по состоянию на 1 января 2011 года находится на уровне 18%.

По итогам 2010 года рентабельность активов составила 2,42%, рентабельность капитала – 19,4%.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

Подводя итог к изложенному в курсовой работе, можно точно сказать, что

финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

Финансы предприятий, будучи частью общей системы  финансовых отношений, отражают процесс  образования, распределения и использования  доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

1. Гражданский  кодекс Российской Федерации  (часть 4) от 18.12.2006г. №230-ФЗ (принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 24.11.2006г. в редакции от 27.12.2009г.)

2. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций ( предприятий): Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. - 240 с.

3. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 496 с.

4. Миляков Н.В. Финансы: Учебник — 2е изд. — М.: ИНФРААМ, 2004. —

543 с.

5. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной.- М.: Финансы и статистика, 2004. –504 с.

6. Финансы и кредит: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М.Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 512 с.

7. Финансы:  Учебник - 2-е изд., перераб. и доп./под ред. В. В. Ковалева.—М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.—610 с.

8. Финансы организаций  (предприятий):  Учебник /  Под  ред.  Н.В.  Колчиной.  —  4-е изд.,  перераб.  и доп.  — М.: ЮНИТИ-ДАНА,  2007.  -  383 с.

9. Финансы:  Учебник / Под ред. С.И. Лушина  – 2-е изд., перераб. и доп.  – М.: Экономист, 2006. – 682 с. 

10. Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.— 703 с.

11. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф.

О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанги. — М: Юрайт-М, 2004.—504 с.

12. Финансы, денежное обращение и кредит – Учебник / Под ред. проф. Н.Ф.Самсонова -  М.: ИНФРА - М,2001. – 448 с.

13. www.sbrf.ru – Сайт Центрального Банка России 
 

ПРИЛОЖЕНИЯ 

Таблица 1