Финансы предприятий

Вариант 14

 

План:

 

1. Определить экономию от снижения себестоимости продукции.

2. Рассчитать влияние структурных сдвигов на размер затрат на 1 руб. товарной продукции в планируемом году.

3. Рассчитайте величину плановой прибыли от реализации товарной продукции, используя метод прямого счета.

4. Используя «эффект операционного рычага» определите величину плановой прибыли предприятия.

5. Определить норматив собственных оборотных средств предприятия, исходя из данных таблиц 1 и 2, используя таблицу сводного расчета нормативов.

6. Определить относительное высвобождение  оборотных средств в результате  ускорения оборачиваемости в  планируемом году.

7. Выбрать вариант вложения капитала, исходя из меньшей колеблемости  прибыли. Для выбора используйте  среднеквартальное отклонение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Определить экономию от снижения себестоимости продукции, исходя из следующих данных

 

Сумма экономии от снижения себестоимости продукции за счет роста производительности труда рассчитывается по формуле

 

– сумма экономии от снижения себестоимости  продукции за счет роста производительности труда;

       – затраты по статье «Заработная плата и отчисления на социальное страхование» на единицу изделия или на 1 руб. товарной продукции в базовом году;

       – среднегодовая заработная плата одного работающего в планируемом году в процентах к среднегодовой выработке базового года;   

        – среднегодовая выработка на одного работающего в планируемом году в процентах к среднегодовой выработке базового года;

Т – выпуск товарной продукции  в планируемом году в натуральном выражении или в оптовых ценах предприятия.

 Согласно заданию

 равны 40 коп. на 1 руб. товарной  продукции,  - 113 % , - 105% Т – 8  млн. руб.

 

 

 

= - 244 000 .

Экономия от снижения себестоимости отсутствует.

 

Расчет экономии по себестоимости  продукции за счет лучшего использования  производственных основных фондов можно производить по формуле:

где – сумма экономии от снижения себестоимости в планируемом году за счет повышения фондоотдачи;

      – амортизационные отчисления в себестоимости единицы изделия или на 1 руб. товарной продукции в базовом году;

       – отношение общей суммы амортизации в планируемом году к общей сумме начисленной амортизации в базовом году;

– показатель фондоотдачи планируемого года в процентах к показателю фондоотдачи за базовый год.

 

Согласно заданию 

- равны 3 коп. на 1 руб. товарной продукции, - 105 %  - 110 %  Т – 8  млн. руб.

 

= 11 200 

Экономия по себестоимости  продукции, получаемая за счет снижения норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии на единицу изделия, может быть подсчитана по следующей формуле:

где – сумма экономии по себестоимости за счет сокращения норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии;

      – затраты сырья, материалов, топлива, энергии в базовом периоде на единицу изделия или на 1 руб. товарной продукции исходя из действовавших норм расхода;

      – норма расхода сырья, материалов, топлива и энергии на единицу изделия или на 1 руб. товарной продукции в процентах к норме расхода базового года;

      Т – выпуск  товарной продукции в планируемом  году в натуральном выражении или оптовых ценах предприятия.

Согласно заданию 

 равны 7 коп. на 1 руб. товарной продукции,  - 96 % , Т – 8  млн. руб.

 

 

 

 

= 22 400

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Рассчитать влияние структурных сдвигов на размер затрат на 1 руб. товарной продукции в планируемом году, исходя из следующих данных:

А Б В Г Д	Вариант 14
	600 - 300 700 300	700 400 - 500 200	20 35 45 55 57	10 15 40 50 53

 

 

Влияние структурных сдвигов на размер затрат на 1 руб. товарной продукции  в планируемом году можно рассчитать и по следующей форме, приведенной в таблице ниже:

 

 

 

 

Наименование изделий	Количество, ед.		Оптовая цена за единицу, руб.	Себестоимость единицы в планируемом году, руб	Товарная продукция
	В базовом году	В планируемом году			По структуре базового года		По структуре планируемого года
					в оптовых ценах	по планируемой себестоимости	в оптовых ценах	по планируемой себестоимости
А	600	700	20	10	12000	6000	14000	7000
Б	-	400	35	15	-	-	14000	6000
В	300	-	45	40	13500	12000	-	-
Г	700	500	55	50	38500	35000	27500	25000
Д	300	200	57	53	17100	15900	11400	10600
Итого					81100	68900	66900	48600

 

 

Из приведенного расчета видно, что затраты на 1 руб. товарной продукции  в планируемом году по структуре  производства базового года составляют 84,9 коп. а по плановой структуре –                 72,6 коп. = Следовательно, в данном случае затраты на 1 руб. товарной продукции снизятся на 12,3 коп. (84,9 – 72,6).

Рассчитайте величину плановой прибыли  от реализации товарной продукции, используя  метод прямого счета

 

 

 

 

3)Рассчитайте величину плановой прибыли от реализации товарной продукции, используя метод прямого счета

 

Вариант 14
Сравнимая продукция А Б В Несравнимая продукция Г	800 900 500     400	1200 2000 1300     1700	800       1500       1000           1300	25000	20000	18000	15000

Расчет ведется по формуле 

 

Ппл = (В×Ц) – (В×С),

где Ппл – плановая прибыль;

    В – выпуск товарной  продукции в планируемом периоде  в натуральном выражении; 

      Ц – цена на единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов);

      С – полная  себестоимость единицы продукции. 

Наименование изделий	Товарный  выпуск  по плану, т	Цена  за единицу  продукции за минусом  НДС и акцизов, руб. за 1 т	Плановая  полная себестоимость единицы продукции, руб. за 1 т	Товарный выпуск по плану, руб.		Прибыль, руб. (гр. 5 – гр. 6)
				в ценах  (гр. 3 гр. 2)	по полной себестоимости (гр. 4 гр. 2)
1	2	3	4	5	6	7
Сравнимая продукция
А	800	1200	800	960 000	640 000	320 000
Б	900	2000	1500	1 800 000	1350 000	450 000
В	500	1300	1000	650 000	500 000	150 000
Итого				3 410 000	2 490 000	920 0000
Несравнимая продукция
Г	400	1700	1300	680 000	520000	160 000
Итого				4 090 000	3 010  000	1 080 000
Остатки готовой продукции на начало планируемого года				25000	20000	5000
Остатки готовой продукции на конец  планируемого года				18000	15000	3000
Всего от реализации готовой продукции				4 097 000	3 015 000	1 082 000

Величина  плановой прибыли  предпри ятия составляет 1 820 000

 

 

4)Используя «эффект операционного рычага» определите величину плановой прибыли предприятия, исходя из данных, помещенных в следующую таблицу:

 

№ п/п		14
А 1	Объем продаж (тыс. руб.),	3000
1а	в т.ч. переменные затраты (тыс. руб):	1800
12а	Постоянные затраты (тыс. руб.)	700
Б 1б	Объем переменных затрат возрос (в %) на:	8
2б	Величина  постоянных  затрат увеличилась (в %) на:	3
3б 3б1	Одновременно увеличились: постоянные за- траты (в %) на:	3
3б2	Переменные затраты (в %) на:	8

 

Выручка от реализации продукции году составила 3 000000 руб., в том числе переменные издержки –  1800000 руб., а постоянные – 700000 руб. Таким образом, при суммарных затратах 2500 000 руб., прибыль составит 500 000 руб. (3000000  – 2500000).

Если выросли переменные затраты, значит выручка от реализации продукции  увеличится на  8 %, то составит  3240000(3000000*108/100). Переменные затраты также возрастут на 8%  и составят 1944000 (1800000 *108 /100). Постоянные затраты останутся неизменными и составляют  700 000. Общая сумма затрат составляет  2 644 000 (700000+1944000). Прибыль в таком случаи составит 596 000 (3240000-2644000).

Если увеличиваются только постоянные  затраты на 3 % и составляет 721000 (70000*103/100). Переменные затраты остались неизменными 1800000. Общая сумма затрат составляет  2 521 000 (721000+1800000). Прибыль в таком случаи составит 479 000 (3000000-2 521 000).

В случаи одновременного увеличения постоянных  затраты  на 3 %  составляют  721 000 (700000*103/100), переменные на 8 %  и составляют 1944000 (1800000 *108 /100).). Суммарные затраты равны 2665000 ( 1944000+721000). Объем продаж так же увеличился на 8% и составляет  3240000(3000000*108/100). Прибыль в этом случаи составит  575000 (324000-2665 000)

Сила воздействия (производственного) операционного рычага в нашем  примере будет равна 1,714, т.е.  (3000000 – 1800 000)/700000.

 

 

5)Определить норматив собственных оборотных средств предприятия, исходя из данных таблиц 1 и 2, используя таблицу сводного расчета нормативов.

Таблица 1

Норматив оборотных средств  на остатки готовой продукции  определяется как произведение нормы  оборотных средств в днях и однодневного выпуска товарной продукции в предстоящем году по производственной себестоимости по формуле

где Н – норматив оборотных средств  на готовую продукцию, руб.;

       Т – выпуск  товарной продукции в IV квартале предстоящего года (при равномерно нарастающем характере производства) по производственной себестоимости, руб.;

       Д – количество  дней в периоде (90);

       – норма оборотных средств на готовую продукцию, дней.

 

Нормативы собственных оборотных средств в денежном выражении рассчитываются исходя из установленных норм по форме приведенной в таблице ниже:

Элементы оборотных средств	Расход по смете произ- водства на 1У квартал планируемого года, тыс. руб.	Сумма затрат на один день, руб	Норма оборотных средств  в днях. (Нормативы указанные в таблице  сложены	Нормативы оборотных средств в  денежном выражении, руб.
1	2	3	4	5
А	360000	4000	18(10+5+1+1+1)	72000
Б	270000	3000	16,5(8+4+1,5+1,+2)	49500
В	90000	1000	12,5 (6+3+2,5+1)	12500
Г	99000	1100	12 (6+3+2+1)	12000
Д	180000	2000	17(8+4+1+2+2)	34700
Совокупный норматив на планируемый  год				180700

Норматив собственных  средств составляет 180700 руб

 

 

 

 

Элементы оборотных средств	Расход по смете произ- водства на 1У квартал планируемого года, тыс. руб.	Сумма затрат на один день, руб	Норма оборотных средств  в днях.	Нормативы оборотных средств в  денежном выражении, руб.
1	2	3	4	5
Вспомогательные материалы, относимые к первой группе	30000	333,33	89	29666,37
Топливо в т.ч. для непромышленного хозяйства, не учтенное в смете  затрат газ	99000   18000   6000	1100   200	33	36300     6600 6600
Покупная тара Тара, используемая для хране- нения  деталей, полуфабрикатов на складах и цехах пред- приятия	30000         3000	333,33         33,33	4	1333,32         133,32
Запасные части для активной части действующих основных производст- венных фондов стоимостью*	60000	666,6		666,66
Незавершенное производство при равномерном нарастании затрат и при: а) производст- веной себестоимости продук- ции по плану IV квартала;        б) затратах  первого дня;        в) средней  длительности	990000                     38,0	11000	3,633	39963
Готовая продукция (по произ- водственной себестоимости товарной продукции)	720000	8000	5	40000
Совокупный норматив на планируемый  год				161262,67