Финансы страховых организаций

2.4 Анализ финансовых результатов

 

Основные финансовые результаты ОАО «РСТК» представлены в таблице 2.

Таблица 2

Финансовые результаты деятельности ОАО «РСТК» за 2010-2011 гг. (тыс. руб.)

Наименование показателей	2011 г.	2010 г.
ДОХОДЫ - Всего	1234100	247986
Из них:
Страховые премии	321532	225784
Комиссия, полученная от перестраховщиков	26	597
Возмещение доли в убытке от перестраховщиков	1236	2231
Доходы по инвестициям	874916	12257
Внереализационные доходы	36390	7117
РАСХОДЫ – Всего	1249247	245 736
Из них:
Страховые выплаты	96 881	97465
Страховые премии, переданные в перестрахование	4 315	7769
Расходы по ведению страховых операций	46996	33208
Расходы по инвестициям	873695	4903
Отчисления в резервы  – всего, в т.ч.:	75177	10106
отчисления в страховые  резервы	69 302	6 280
отчисления в резерв гарантий и текущих компенсационных  выплат	5 875	3826
Управленческие расходы	101523	75264
Внереализационные расходы	50660	17021
Балансовая прибыль (убыток)	-15147	2250
Налог на прибыль	83	2196
Нераспределенная прибыль/убыток отчетного года	-15230	54

 

За 2011 год активы компании увеличились в 1,7 раза и составили на конец года 477,5 млн. руб.

На конец 2011 года сформированы страховые резервы в размере 187,6 млн. руб. Основная доля резервов приходится на резерв незаработанной премии 99,7 млн. руб. (или 53,1%), резервы убытков – 50,3 млн. руб. (или 26,8%), прочие страховые резервы – 37,6 млн. руб. (или 20,1%).

Доходы компании за 2011г. составили 1 234 100 тыс. руб. и сформированы большей частью за счет страховых премий – 321 532 тыс. руб. и доходов по инвестициям – 874 916 тыс. руб.

В структуре  страхового портфеля наибольший удельный вес приходится на страховые премии по договорам ОСАГО – 60,9%, или 195 842,7 тыс. руб.

Расходы компании составили – 1 249 247 тыс. руб., наибольший удельный вес среди которых заняли расходы по инвестициям – 69,9%, управленческие расходы – 8,1%, страховые выплаты – 7,8%, результаты изменения страховых резервов – 5,5%.

В результате финансово-хозяйственной  деятельности в 2011г. компанией получен убыток в размере 15 230 тыс. руб.

На формирование отрицательного результата повлияли следующие  факторы.

1. Компания динамично  развивалась в 2011г., о чем свидетельствует рост объема страховых премий – 321 532 тыс. руб., что на 42,4% больше аналогичного показателя 2010г. Этот рост в основном приходился на 2 полугодие 2011г., чем обусловлено формирование резерва незаработанной премии в значительном объеме на конец 2011г.

2. Несмотря на  снижение объема страховых выплат  в абсолютном выражении на 584 тыс.  руб. по сравнению с 2010г., а также снижение удельного веса страховых выплат в структуре расходов компании и уровня выплат (убыточности) с 43,2% (2010г.) до 30,1% (2011г.), произошло увеличение заявленных убытков и, как следствие, рост резервов убытков.

3. Другой причиной  отрицательного финансового результата  стал рост расходов на ведение  дела – 148 519 тыс. руб., что на 37% больше, чем в 2010г. Это связано с развитием компании, увеличением числа сотрудников и, следовательно, заработной платы и налогов на заработную плату.

Также значительно  возросли расходы на заключение договоров  страхования, информационно-консультационные услуги и рекламу, аренду помещений и коммунальные услуги. Вместе с тем, необходимо отметить, что темпы роста объема страховых премий в 2011г. превысили темпы роста расходов на ведение дела.

4. В то же  время, компанией был получен  доход в целях расчета налога на прибыль 347,6 тыс. руб. Сложившийся дисбаланс между финансовым результатом в целях налога на прибыль и бухгалтерской прибылью связан со значительным объемом расходов, направленных на финансирование предупредительных мероприятий в сумме 14 868 тыс. руб., добровольные членские взносы в профессиональные организации страховщиков и прочие расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу, в сумме 626 тыс. руб., что в итоге и оказало решающее влияние на формирование отрицательного финансового результата за 2011г.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Подводя итоги  курсовой работы, можно сделать следующие  выводы.

Страховой рынок - это особая социально-экономическая  структура, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи  выступает страховая защита, формируются предложение и спрос на нее. Объективная основа развития страхового рынка - необходимость обеспечения бесперебойности воспроизводственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим в случае непредвиденных неблагоприятных обстоятельств.

Следует отметить, что в настоящее время страховой рынок России регулируется законодательством в области административного, финансового, гражданского права. В целом на сегодняшний день структура страхового законодательства находится в стадии формирования, и с целью развития рынка страховых услуг, принимаются новые нормативные акты.

Оптимальное использование  финансовых ресурсов страховой компании является основной целью ее деятельности, в соответствии, с которой можно  выделить и задачу финансирования, которая заключается в максимизации благосостояния собственников страховой компании при одновременном обеспечении финансовой устойчивости путем формирования достаточного объема финансовых ресурсов и их эффективного использования в разрезе основных направлений деятельности страховой компании.

В настоящее  время в стране сформирована система  страхового законодательства, включающая нормы гражданского, административного, государственного, финансового и  международного права. Основные законодательные  акты, регламентирующие создание страховой организации, — Гражданский кодекс РФ и Законы Российской Федерации: «Об организации страхового дела в РФ», «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О рынке ценных бумаг». Они определяют основные организационно-правовые требования к созданию страховой компании.

Анализ текущего состояния и важнейших тенденций  развития национальной системы страхования  свидетельствуют о возможности  качественного повышения роли страхования  в социально-экономической системе  государства, а также повышения уровня государственного регулирования рынка.

Для совершенствования  финансовых отношений в области  страхования следует по нашему мнению необходимо:

- совершенствование  системы законодательства в области  страхования; 

- совершенствование государственного страхового надзора за деятельностью страховых компаний;

- совершенствование  системы налогообложения страховых  операций;

- включение  страховых компаний в систему  страхования вкладов; 

- создание Единого  надзорного органа;

- установление ограничений для размера не денежной части уставного капитала страховых компаний;

- внедрение  обязанности страховых компаний  к раскрытию информации о компании.

Анализ стратегических планов крупнейших страховых компаний России позволяет выделить следующие важнейшие направления развития страхового бизнеса:

- увеличение  капитализации компании;

- более интенсивная  работа с представителями среднего  и малого бизнеса, физическими  лицами;

- более активная  региональная политика (увеличение  доли региональных сборов);

- выход на  рынки стран ближнего зарубежья; 

- развитие информационных  технологий;

- снижение уровня  «кэптивности» страховой компании.

На формирование отрицательного результата повлияли следующие  факторы.

1. Компания динамично  развивалась в 2011г., о чем свидетельствует рост объема страховых премий – 321 532 тыс. руб., что на 42,4% больше аналогичного показателя 2010г. Этот рост в основном приходился на 2 полугодие 2011г., чем обусловлено формирование резерва незаработанной премии в значительном объеме на конец 2011г.

2. Несмотря на  снижение объема страховых выплат  в абсолютном выражении на 584 тыс.  руб. по сравнению с 2010г., а также снижение удельного веса страховых выплат в структуре расходов компании и уровня выплат (убыточности) с 43,2% (2010г.) до 30,1% (2011г.), произошло увеличение заявленных убытков и, как следствие, рост резервов убытков.

3. Другой причиной  отрицательного финансового результата  стал рост расходов на ведение  дела – 148 519 тыс. руб., что на 37% больше, чем в 2010г. Это связано с развитием компании, увеличением числа сотрудников и, следовательно, заработной платы и налогов на заработную плату.

Также значительно  возросли расходы на заключение договоров  страхования, информационно-консультационные услуги и рекламу, аренду помещений и коммунальные услуги. Вместе с тем, необходимо отметить, что темпы роста объема страховых премий в 2011г. превысили темпы роста расходов на ведение дела.

4. В то же  время, компанией был получен  доход в целях расчета налога  на прибыль 347,6 тыс. руб. Сложившийся дисбаланс между финансовым результатом в целях налога на прибыль и бухгалтерской прибылью связан со значительным объемом расходов, направленных на финансирование предупредительных мероприятий в сумме 14 868 тыс. руб., добровольные членские взносы в профессиональные организации страховщиков и прочие расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу, в сумме 626 тыс. руб., что в итоге и оказало решающее влияние на формирование отрицательного финансового результата за 2011г.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Акулов В., Рудаков М. К характеристике субъекта стратегического менеджмента // Проблемы теории и практики управления. — 2011. – 426 с.
2. Амелина А.С. Теория экономического благополучия. – М.: Экономикс, 2011. – 452 с.
3. Брейл Р. Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. - М.: Экономика, 2010. – 369 с.
4. 7. Голованов А.Е. Теория страхования. – М, 2009. – 406 с.
5. 8. Головач А.Н. Современные СМИ как инструмент политического воздействия/ Экспертиза, 2009. – 455 с.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 50. – М.: Юридическая литератра, 2007. – 362 с.
7. Копенкина А.С. Экономика страхования. – М.: Спарк, 2007. – 360 с.
8. Маликов И.Д. Финансы страховой организации. – М.: Статут, 2008. – 320 с.
9. Маркс К. Собрание сочинений. Т.2 – М., 1996. – 386 с.
10. Моляков Д.С. Финансовые правоотношения страховых организаций. – М.: МР3 Пресс, 2009. - 586 с.
11. Моляков Д.С., Шохин Е.И Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. - М: Финансы и статистика, 2009. – 426 с.
12. Олеш Е.К. Финансы и стабильность компании. – М.: Литера, 2008. - 396 с.
13. Оловянко А.И. Формирование финансово устойчивой страховой компании. – М., 2008. – 423 с.
14. Опарина М.Д. Финансовое право. – М.: Литера, 2008. – 486 с.
15. Павлова А.Ю. Управление финансовыми резервами страховых организаций. – М.: ПРИОР, 2009. – 369 с.
16. Павлова Л.В. Финансы. Кредит. Банки. – М.: Спарк, 2009. - 402 с.
17. Пильс С. Я. Страховой рынок: территория мира. - М.: Статут, 2009. - 399 с.
18. Политика зависимых компаний.//Экпертиза. - 2009. - № 11. – С. 40.
19. Розберг Б.А., Лозовский Л.М., Стародубцева Е.Б. Современный энциклопедическуий словарь. - М.: Инфра-М, 2010. – 586 с.
20. Романовкий М.В. Теория финансового хозяйствования. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. - 536 с.
21. Семенов А.Ю. Теория финансового регулирования деятельности страховой организации/Правовед, 2010. – 633 с.
22. Смирнова А.С. Составление рейтинга страховых компаний. – М., 2011. – 396 с.
23. Современные перспективы страхования/Сост. А.Е. Абалкин. – М,: Юристъ, 2007. – 369 с.
24. Тарикова С.А. Страхование как элемент укрепления финансового потенциала организации. – М.: ПРИОР, 2009. – 475 с.
25. Теория страховой деятельности /Под ред. Матвеева В.А. – М.: Спарк, 2009. – 466 с.
26. Терентьева О.Л. Формирование финансовых резервов для обеспечения целей деятельности страховых компаний. – М.: МР3 Пресс, 2011. – 630 с.
27. Финансово-кредитный словарь / Сост. А.Н. Агеев -М: Финансы и статистика, 2009. – 453 с.
28. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Юрайт-М, 2011. – 428 с.
29. Хрестоматия по страховому праву./Сост. А.В. Владимирский. – М.: Программ-систем, 2010. – 423 с.
30. Яковлев П.А. Страхование и страховая деятельность. – СПб.: ПИТЕР, 2009. – 463 с.