Формирование, использование и учет РВП по ссудам

Определения о прекращении  исполнительного производства выносятся  судом общей юрисдикции или арбитражным  судом. После вступления определения  суда о прекращении исполнительного  производства в законную силу судебный пристав - исполнитель отменяет все назначенные меры по исполнению. Указанное определение и исполнительный лист, в котором судебный пристав - исполнитель должен произвести соответствующие отметки, возвращается в суд или другой орган, выдавший документ. Постановление о возвращении исполнительного документа выносятся судебным приставо - исполнителем и утверждаются старшим судебным приставом.

К исполнительным документам, невозможность исполнения которых  является основанием для оформления судебными исполнителями ходатайств, либо вынесения судами упомянутых выше определений, относятся:

* исполнительные листы,  выдаваемые на основании решений,  определений, постановлений и  приговоров судебных органов;

* исполнительные листы,  выдаваемые арбитражным судом, в предусмотренных законом случаях на основании решений арбитражных судов и третейских судов.

* опротестованные в  нотариальных органах акцептованные  плательщиком векселя.

Основаниями для списания банком ссудной задолженности за счет уменьшения резерва на возможные потери по ссудам также могут являться:

а) Решения арбитражного суда о принудительной ликвидации должника - предприятия (признание предприятия  несостоятельным, банкротом).

Ссудная задолженность  может быть также списана в  случае принятия должником, совместно с кредиторами, решения о добровольной ликвидации, с момента ликвидации предприятия - должника.

В любом случае, обязательным является подтверждение банками - кредиторами  своего участия в конкурсном производстве, а также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной массы должника.

б) Решение суда о признании  гражданина - должника безвестно отсутствующим.

Соответствующее судебное решение должно быть подтверждено документом, выданным органом опеки и поручительства, либо лицом, на которого возложена обязанность доверительного управления имуществом должника, и свидетельствующим об отсутствии у должника имущества или доходов, достаточных для полного, либо частичного погашения обязательств.

в) Решение суда об объявлении гражданина умершим.

Исполнение обязательств по ссудной задолженности может  быть прекращено смертью должника, при наличии подтверждающих данный факт документов, отсутствия достаточного для удовлетворения требований кредитного имущества.

При этом списание ссудной задолженности производится с момента выдачи нотариальной конторой по месту жительства гражданина, либо по месту нахождения имущества документа, подтверждающего отсутствие, либо недостаточность имущества для удовлетворения претензий.

г) Другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.

Списание ссудной задолженности  с баланса банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием ссудной задолженности.

Списанная с баланса банка задолженность отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим, либо умершим.

Банк регулярно, не реже одного раза в квартал, направляет кредитору - должнику выписки, подтверждающие наличие  просроченной задолженности по основному  долгу и начисленным и не полученным в срок процентам. Эти выписки являются основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности (в течение срока исковой давности).

Банк России и его  территориальные учреждения вправе проводить проверки по вопросу правомерности списания банками с баланса ссудной задолженности за счет средств резерва на возможные потери по ссудам.

 

3 Учет создания и использования  резерва на возможные потери  по ссудам

3.1 Формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде

По ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.

Под обеспечением по ссуде  понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения, установленных настоящим Положением.

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

1. Залог, если в качестве  предмета залога выступают:

котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства  имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств,

облигации Банка России,

ценные бумаги, эмитированные  Министерством финансов Российской Федерации,

векселя Министерства финансов Российской Федерации,

котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами с инвестиционным рейтингом  не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's",

собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, то есть ценные бумаги, не относящиеся к  акциям, срок предъявления которых  к платежу превышает срок погашения  обязательств заемщика по ссуде, либо сроком по предъявлении, если указанные бумаги находятся в закладе в кредитной организации,

векселя, авалированные  и (или) акцептованные, в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом),

аффинированные драгоценные  металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий);

2. Гарантийный депозит  (вклад), отвечающий требованиям,  установленным Положения Банка  России N 232-П;

3. Гарантия Российской  Федерации, банковская гарантия  Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии  центральных банков стран, входящих в группу развитых стран. Перечень стран, включаемых в группу развитых стран приведен в Инструкции Банка России N 110-И;

4. Поручительства (гарантии) юридических лиц с инвестиционным  рейтингом не ниже "ВВВ" по  классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's".

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

не относящийся к  обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому может быть отнесен:

<p class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439_0020_0028_0432_0435_0431_0029" style=" margin-top: 0pt; ma