Формирование и использование прибыли коммерческого банка

Сопоставление темпа роста отдельных видов расходов (уровня оплаты труда, уровня административно-управленческих расходов) с темпами роста капитала позволяет оценить адекватность расходов банка масштабам его деятельности.

Для оценки закономерности изменения отдельных видов расходов используется относительный показатель вида

R0

Могут использоваться, например следующие показатели:

R1

                    (9)

 

R2

                  (10)

 

R3

           (11)

 

R4

               (12)   

 

R5

                 (13)

Анализ значения этих коэффициентов в динамике позволяет выявить тенденцию роста или снижение величины расхода, приходящихся на 1 руб. активов, которая способствует росту или снижению прибыли банка.

Коэффициент эластичности роста доходов Кэ.д. определяется как соотношение темпа прироста доходов к темпу прироста расходов. Если Кэ.д>1, это свидетельствует об экономии расходования средств, если же данный коэффициент <1, то это негативный момент для банка. Значение коэффициента эластичности для процентных доходов обычно превышает 1, для непроцентных, как правило, ниже этой величины12.

Далее проводят структурный анализ источников прибыли, оценивают выполнение плана доходов (или прибыли), выявляют факторы и их влияние на доходы (или прибыль) и определяют резервы увеличения доходов (или прибыли).

Информационной базой для оценки деятельности банка служат данные финансового плана и финансовая отчетность банка (агрегированный балансовый отчет, агрегированный отчет о прибылях и убытках и др.).

 

2.3. Показатели рентабельности

 

Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается с помощью финансовых коэффициентов. Система коэффициентов рентабельности включает следующие основные показатели:

• соотношение прибыли и собственного капитала;
• соотношение прибыли и активов;
• соотношение прибыли и доходов.

Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системе учета и отчетности. В числителе этих финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка но отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета – чистая прибыль.

Рентабельность капитала (РК)13. Мировая практика показывает, что определяющим показателем эффективности банковского капитала является максимизация стоимости акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности банка является соотношение чистой прибыли и акционерного капитала (ROE – в зарубежной практике). Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течении года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка.

 Он приблизительно устанавливает  размер чистой прибыли, получаемой  акционерами от инвестирования  своего капитала. В отечественной  практике рентабельность капитала:

РК

  (14)

Показатель рентабельности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.

Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение первого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций).

Рентабельность активов (ROA)14. Этот показатель является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка

ROA

        (15)

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами15. Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов, высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Данные показатели можно модифицировать

ROA

          (16)

Разница между двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. В зарубежной практике числитель данных показателей – чистая прибыль.

Необходимо отметить, что условия инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции. При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнивать со средним значением по соответствующей группе банков.

В российской практике

,          (17)

где

Пд – процентный доход за анализируемый период, состоящие из: процентов, полученных за предоставленные кредиты; процентных доходов, полученных от операций с ценными бумагами;

ПР – процентные расходы за анализируемый период, состоящие из: процентов, уплаченных за привлеченные кредиты; процентов, уплаченных по операциям с ценными бумагами; расходов по факторинговым и форфейтинговым операциям.

Операционная маржа (ОМ)16 – прибыльность основных операций банка

 ,                     (18)

 где

ЧД – чистые доходы от основных банковских операций, рассчитывается путем суммирования чистых процентных доходов (Па - ПР) и чистых доходов от валютных операций, операций с ценными бумагами, проведения лизинговых операций, а также от операций с драгоценными металлами.

Прибыльность прочих операций (Ппр) рассчитывают по формуле:

Ппр

,                  (19)

где

ЧДпр – чистые доходы от прочих операций – это реализация (выбытие) имущества, списание дебиторской, кредиторской задолженности, сдача имущества в аренду, другие операции;

Аср.хр – среднехронологическая величина активов, приносящих доход.

Доходность комиссионных операций (ДК) рассчитывают по формуле

,                             (20)

 

Процентный спрэд. Традиционный показатель прибыльности банка называется спрэд прибыли:

 ,         (21)

 

С помощью спрэда оценивается, на сколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае при условии неизменности всех прочих факторов спрэд банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.

Данные показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяет лучше понять степень уязвимости доходных операций банка. Сравнение данного показателя с аналогичным по группе родственных банков, а также с рассчитанным в среднем по России или региону позволит оценить эффективность процентной политики банка.

Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее эффективные операции банка. С учетом показателя ROA можно определить также операции, указывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата. При этом необходимо иметь в виду, что:

• показатель операционной маржи свидетельствует о месте в активах банков традиционных банковских операций (ссудные операции, операции с ценными бумагами и операции с иностранной валютой);
• значительное превышение показателя прибыльности активов над показателем чистой процентной маржи характеризует способность банка получить процентный доход и свидетельствует о высокой доли в активах банка активов, не связанных с процентными доходами, либо о присутствии в доходах банка значительной доли комиссионных доходов. 

 Необходимо поэтому рассмотреть показатель доходности комиссионных операций. Низкое  значение данного показателя свидетельствует о недостаточном внимании банка к развитию новых банковских услуг, что является одним из резервов повышения прибыльности работы банка.

Сопоставление показателей прибыльности за ряд отчетных дат и их сравнение со средними значениями по соответствующей группе банков позволяет определить тенденции роста (снижения) прибыли, сделать вывод о финансовой устойчивости банка и определить резервы повышения эффективности работы банка.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка (Робщ) принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу (Д)17

 ,    (22)

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доли прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Для пофакторного анализа эту формулу можно преобразовать:

 

,          (23)

где

Р – совокупные расходы банка.

Аналогичный показатель – частную рентабельность (РЧ) можно рассчитать, исходя из соотношения процентной маржи (ПМ) к величине процентного дохода (ПД)

,       (24)

где

Рп – процентные расходы.

Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать его общую рентабельность или норму прибыли. Общий экономический смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В итоге можно сделать вывод, что размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Источниками доходов банка являются совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиента, а также побочная деятельность банка.

Финансовый результат деятельности банка очень важен, поскольку достижение удовлетворительного уровня прибыли сохраняет капитал банка, формирует основу его выживания и роста в будущем.

Для многих крупнейших банков лучшим показателем соотношения прибыльности и рискованности операций служит рыночная цена их акций. Однако объем рыночных операций с акциями у средних и мелких банков недостаточно велик, поэтому показатель рыночной цены акций не представляется для них столь важным. Подобные банки уделяют больше внимания процентной марже и в целом доходности активов.

Достижение высокого уровня прибыльности зависит от нескольких ключевых факторов:

• взвешенного использования финансового рычага (т.е. соотношения банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств, и акционерного капитала банка);
• доли фиксированных затрат, которые банк несет при увеличении его операционной прибыли;
• тщательного контроля за операционными расходами, с тем чтобы большая часть доходов становилась чистой прибылью;
• тщательного контроля за степенью рискованности банковских операций, с тем чтобы убытки не к нулю прибыли банка и его акционерный капитал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д., Экономический  анализ: ситуации, тесты, примеры выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование [Текст]: учебное пособие / М.И. Баканов. – М.: Финансы и статистика, 2004.- 656с;

2. Буевич С.Ю. Экономический анализ  деятельности коммерческого банка [Текст]: учебное пособие и практикум / С.Ю. Буевич. – М.: Экономисты, 2006. – 240с.;

3. Ендовицкая Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика, [Текст]: учебное практическое пособие / Д.А. Ендовицкая. – М.: КНОРУС, 2005. – 272с.;

4. Жарковская Е.П., Банковское дело [Текст]: учебник / Е.П. Жарковская; 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Омега-Л, 2006. – 575с.;

          5. Жуков  Е.Ф., Эриашвили Н.Д., Банковское дело [Текст]: учебник / Е.Ф. Жуков. – М.: ЮНИТИ- ДАНА: Единство, 2006. – 575с.;

6. Каджаева М.Р., Дубровская С.В., Банковские операции, [Текст]: учебник / М.Р. Каджаева. – М.: Академия, 2006. – 430с.;

7. Коробова Г.Г. Банковское дело [Текст]: учебник / Г.Г. Коробова. – М.: Экономист, 2005. – 751с.;

8. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело: современная  система кредитования [Текст]: учебное пособие / О.И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2005. – 256с.;

9. Лаврушин О.И. Банковское дело,  [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин; 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2005. – 768с.;

10. Любушин Н.П. Экономический анализ, [Текст]: учебное пособие / Н.П. Любушин – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007;

11. Никитина Т.В. Банковский менеджмент [Текст]: учебное пособие / Т.В. Никитина. – СПб.: Питер, 2002. – 160с.;

12. Стародубцева Е.Б., Основы банковского  дела [Текст]: учебник / Е.Б. Стародубцева. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 256с.;