Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности организации ООО "БетонСтройРесурс"

Финансовая устойчивость предприятия - одна из важнейших характеристик  его финансовой деятельности. Финансовая устойчивость - это стабильность деятельности предприятия в долгосрочной перспективе.

Для расчета используются такие финансовые коэффициенты как

• Коэффициент маневренности

Показывает, какая часть  собственного капитала находится в  мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталом. Высокие значения коэффициента маневренности  положительно характеризуют финансовое состояние.

• Коэффициент обеспеченности собственными средствами

На основании данного  коэффициента структура баланса  признается удовлетворительной (неудовлетворительной), а сама организация - платежеспособной (неплатежеспособной). Рост данного показателя в динамике за ряд периодов рассматривается как увеличение финансовой устойчивости компании.

• Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

Показывает достаточность  собственных оборотных средств  для покрытия запасов, затрат незавершенного производства и авансов поставщикам. Для финансово устойчивого предприятия значение данного показателя должно превышать 1.

• Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала)

Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме  средств авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних источников предприятие.

• Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой устойчивости.

• Коэффициент иммобилизации

Данный показатель отражает степень ликвидности активов и тем самым возможность отвечать по текущим обязательствам в будущем. Чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности организации отвечать по текущим обязательствам.

• Коэффициент финансовой устойчивости

Данный показатель используется для общей оценки уровня финансовой устойчивости. Рост этого показателя в динамике свидетельствует о  повышении уровня финансовой устойчивости предприятия.

Итак, переходим к описанию объекта курсовой работы – предприятию ООО «БетонСтройРесурс».

 

 

 

2. Общая характеристика ООО «БетонСтройРесурс»

                                                                             

2.1. Краткая  характеристика ООО «БетонСтройРесурс»

 

Анализируемый объект  - ООО «БетонСтройРесурс», зарегистрирована 16 апреля 2008 года регистратором «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №12» по Омской области.

Анализируемый период: 31.12.2010 – 31.12.2011 г.

Сфера деятельности: «Оптовая торговля прочими строительными материалами».

Организационно - правовая форма: ООО (Общество с ограниченной ответственностью).

Уставный капитал: 10 000 руб.

Директор: Стопа Леонид Павлович

Адрес: 644901, г. ОМСК, микрорайон Береговой, ул. Иртышская, д. 1А

Реквизиты организации: Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1085543019231

Идентификационный номер  налогоплательщика (ИНН) 5501207929

Цель деятельности торгового предприятия ООО «БетонСтройРесурс» – получение прибыли.

Виды деятельности:

Компания ООО «БетоСтройРесурс» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

• Оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
• Оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами и ломом
• Оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием
• Оптовая торговля лакокрасочными материалами, листовым стеклом, санитарно-техническим оборудованием и прочими строительными материалами
• Оптовая торговля прочими строительными материалами

Клиенты ООО «БетонСтройРесурс»:

• ТГК-11,
• Омскэнерго,
• МРСК,
• Омскэнергосбыт.

 

2.2. Организация учетно-аналитической работы

 

Учетно-аналитическая  работа на предприятии ООО «БетонСтройРесурс» ведется с помощью учетно-аналитической системы.

  По мнению Л.В. Поповой, учетно-аналитическая система - это система, базирующаяся на бухгалтерской информации, включающей оперативные данные и использующей для экономического анализа статистическую, техническую, социальную и другие виды информации.

По мнению И.А. Масловой, учетно-аналитическая система - это полностью или частично децентрализованная система, элементарные системы которой осуществляют собой сбор, обработку и оценку всех видов информации, потребляемой для принятия управленческих решений на микро- и макроуровнях.

Под учетно-аналитической  системой понимаем комплекс взаимодействующих  и взаимосвязанных элементов, обеспечивающий процесс непрерывного целенаправленного  сбора, обработки и оценки информации, необходимой для планирования и подготовки эффективных управленческих решений.

Основными целями учетно-аналитической системы являются:

    — оказание  информационной поддержки в принятии  решений;

    — проведение  анализа и оценки эффективности  деятельности предприятия в целом и в разрезе его подразделений;

    — контроль  и планирование экономической  эффективности деятельности предприятия;

    — выбор  направлений развития экономического  субъекта.

Объектом учетно-аналитической системы является ООО «БетонСтройРесурс», а предметом - совокупность процессов ООО «БетонСтройРесурс».

Учетно-аналитическая  система представлена:

    — тремя  видами учетных подсистем (финансовая, управленческая и налоговая);

    — тремя  видами аналитических подсистем  (финансовая, управленческая и налоговая);

    — тремя  видами подсистем аудита (финансовая, управленческая и налоговая).

Все элементы подсистем  имеют разные цели, задачи, объекты, методы, предназначены для разных пользователей информации. Однако важной чертой, их объединяющей, является то, что их информация используется для принятия решений на предприятии.

Взаимодействие элементов  в рамках учетно-аналитической системы  и их информационные связи представлены на рис.2.2. (Прил. 2).

Рассмотрим составляющие учетной подсистемы: финансовый, налоговый, управленческий учет.

Финансовый учет является основной частью информационной системы  предприятия.

Финансовый  учет - это система сбора, регистрации, обобщения информации о хозяйственной деятельности организации, установленная в соответствии с системой нормативного регулирования бухгалтерского учета, для составления финансовой отчетности, осуществления контроля и выявления резервов.

Данные финансового  учета предназначены как для  внутренних, так и для внешних  пользователей.

Управленческий  учет - это установленная организацией система сбора, регистрации, обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности организации и ее структурных подразделений для осуществления планирования, анализа, контроля и управления этой деятельностью.

Данные управленческого учета предназначены для внутренних потребителей информации, интересы которых персонифицированы и могут быть заранее известны.

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РФ (ст. 313). 

Одной из основных составляющих учетно-аналитической системы является аналитическая функция, которая  реализуется в формировании больших  массивов информации о состоянии и движении производственно-финансовых активов организации.

Анализ является связующим  звеном между бухгалтерским учетом и принятием управленческих решений.

В системе экономического анализа хозяйственной деятельности особое место отводится финансовому и управленческому анализу.

Финансовый  анализ - это исследование и оценка внутреннего состояния предприятия по данным финансовой отчетности с целью выработки рекомендаций и построения прогнозов по изменяющимся финансовым условиям деятельности предприятия.

Финансовый анализ базируется на данных бухгалтерского учета и  вероятностных оценках будущих  факторов хозяйственной жизни.

Управленческий анализ охватывает все виды учетной информации, которая собирается и обрабатывается для внутреннего пользования руководством.

Управленческий  анализ - оперативное исследование и оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности путем сопоставления затрат и результатов по различным объектам учета в различных временных интервалах в целях подготовки информации для принятия управленческих решений.

Управленческий анализ направлен на выявление внутренних ресурсов и возможностей предприятия, на оценку текущего состояния бизнеса, выявление стратегических проблем.

Управленческий анализ использует как данные сводной финансовой отчетности, так и оперативную (внутреннюю) информацию предприятия. Данный вид анализа проводится в большинстве случаев для внутренних целей компании, так как он основывается на использовании, в том числе коммерческой (закрытой), информации.

Налоговый анализ - это анализ совокупности налогов и сборов, уплачиваемых предприятием в разный период времени, а также оценка налогового состояния, позволяющая снизить его налоговые платежи.

Налоговый анализ позволяет  оценить и выявить резервы  снижения налогооблагаемых баз, собрать информацию для подготовки планов и принятия рациональных управленческих решений в области налогового менеджмента. Налоговый анализ производится на основе бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия.

Еще одной составляющей учетно-аналитической системы является подсистема аудита, которая использует как данные учета, так и анализа.

Финансовый  аудит представляет собой независимую проверку финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта с целью выявления и снижения финансовых рисков.

При проведении финансового  аудита оценивается финансовое состояние  предприятия и дается заключение о платежеспособности, ликвидности, устойчивости организации, о ее доходности и т.п.

Управленческий  аудит представляет собой вид консультационных услуг по оказанию помощи экономическому субъекту в повышении использования его ресурсов. При проведении управленческого аудита оценивается стратегия предприятия, технология процесса производства и реализации продукции, структура управления и т.п.

В практике российских аудиторов  особое значение занимают вопросы оказания консультационных услуг экономическим  субъектам в области налогообложения. Сопутствующие услуги по налоговым  вопросам относятся к тому роду услуг, которые являются совместимыми с  проведением у предприятий аудиторской проверки.

В этой связи одним  из видов инициативного аудита, получившим в последнее время особую актуальность и развитие, является налоговый аудит. Налоговый аудит - это независимая проверка состояния бухгалтерского и налогового учета, а также расчетов организации по налогам и сборам с целью выявления налоговых рисков и резервов снижения налоговой нагрузки на бизнес.

Основные принципы, этапы, основы взаимоотношений с налоговыми органами и ответственность сторон при проведении налогового аудита и оказания других сопутствующих услуг по налоговым вопросам рассматриваются в методике аудиторской деятельности "Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами" (далее - Методика), одобренной Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 11 июля 2000 г. (протокол № 1). Данный документ носит рекомендательный характер.

Таким образом, формирование учетно-аналитической системы является объективной необходимостью и потребностью каждой организации, которая заинтересована в проведении анализа и оценки каждой ситуации, формировании системы необходимых решений, позволяющих достичь прогнозируемой величины роста производства.