Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности организации ООО "БетонСтройРесурс"

2) Значения коэффициентов  промежуточной ликвидности также  являются нормативными (≥ 0,8).

3) Коэффициенты текущей  ликвидности 1,1 и 1,4 также не  выходят за пределы интервала  1-2, это говорит о рациональном  использовании средств предприятия,  и оборотных средств у фирмы достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства

В целом за 2011 год показатели ликвидности предприятия  возросли, и можно говорить о том, что ООО «БетонСтройРесурс» в  рассматриваемый период является платежеспособным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3. Анализ платежеспособности организации

при помощи показателей финансовой устойчивости

 

1. Коэффициент маневренности собственного капитала

Выражается в процентах, считается нормальным, если его значение составляет 30% - 50%.

 

Кман. на нач. = (СК-ПА) / СК = ((4915-1862) / 4915) * 100 = 62%

Кман. на кон = (СК-ПА) / СК = ((7296-0) / 7296) * 100 = 100%

 

На начало анализируемого периода он составил 62%, а на конец  – 100%,  что показывает увеличение его значения.

Значения коэффициента маневренности собственных средств в ООО «БетонСтройРесурс» выше его нормативного уровня. Это значит, что у предприятия имеются средства для свободы действия в финансово – хозяйственной деятельности, а также предприятие более устойчиво с точки зрения возможности его переориентирования в случае изменения рыночных условий.

 

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Считается нормальным значение ≥0,1, оптимальное =0,3.

 

Кобесп.с.с. на нач = (СК-ПА) / ТА = (4915-1862) / 35142 = 0,1

Кобесп.с.с. на кон = (СК-ПА) / ТА = (7296-1116) / 25420 = 0,2

 

На протяжении рассматриваемого временного отрезка коэффициент  обеспеченности собственными средствами повышался с 0, 1 на начало до 0,2 на конец периода. Такую динамику данного показателя следует считать позитивной. Следовательно, можно сказать, что изменение анализируемого показателя свидетельствует о повышении финансовой устойчивости компании.

 

3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

Для финансово устойчивого  предприятия значение данного показателя должно превышать 1.

 

 

Кобесп.зап.с.ист. на нач = (СК-ПА) / ЗАП = (4915-1862) / 10280 = 0,3

Кобесп.зап.с.ист. на кон = (СК-ПА) / ЗАП = (7296-1116) / 1542 = 4

 

Как видно по результатам  расчетов, на начало периода показатель, равный 0,3 свидетельствует о финансово  неустойчивом положении фирмы. Но уже в конце периода, показатель возрос до 4, и это означает, что у фирмы достаточно собственных оборотных средств для покрытия запасов.

 

4. Коэффициент автономии (концентрации  собственного капитала)

Нормальное минимальное  значение данного коэффициента больше 0,5 (50%), т. е. все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

 

Кавт на нач = (СК / ВБ) * 100 = (4915/37004) *100 = 13%

Кавт на кон = (СК / ВБ) * 100 = (7296/37004) *100 = 20%

 

Значения коэффициента ниже минимального, следовательно, малая доля обязательств предприятия может быть покрыта его собственными средствами и мало шансов справиться с непредвиденными обстоятельствами рыночной экономики.

 

5. Коэффициент капитализации (соотношения  собственных и заемных средств).

Рекомендуемое значение меньше 1,5.

 

Ккапит на нач = СК / ЗК = 4915/32089 = 0,2

(на 1 руб. вложенных  в активы собственных средств  предприятие привлекло 0,2 рубля  заемных средств)

Ккапит на кон = СК / ЗК = 7296/18124 = 0,4

(на 1 руб. вложенных  в активы собственных средств предприятие привлекло 0,4 рубля заемных средств)

 

На начало 2011 года значение составило 0,2, на конец – 0,4, это меньше 1,5, что подтверждает финансовую устойчивость ООО «БетонСтройРесурс». Однако рост показателя  свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т. е. о некотором снижении финансовой устойчивости.

 

6. Коэффициент иммобилизации

 

Ким.на нач = ПА / ТА = 1862/35142 = 0,05

Ким.на кон = ПА / ТА = 1116/25420 = 0,04

 

Значение коэффициента снижается и выражается в сотых долях от единицы, что свидетельствует о большой доле ликвидных активов в имуществе организации и высокой возможности отвечать по текущим обязательствам.

 

7. Коэффициент финансовой устойчивости

Нормальное рекомендуемое  значение коэффициента финансовой устойчивости - более 1, т.е. собственный капитал компании должен быть больше привлеченного капитала, а желательное значение - более 2.

Минимальное ограничение - более 0,7, иными словами на каждый рубль заемных средств должно приходиться не менее 0,7 руб. собственных средств;

 

Кфин.уст на нач = СК/ПК = 4915/32089=0,2

(на каждый рубль  заемных средств приходится 0,2 рубля собственных средств)

Кфин.уст на кон = СК/ПК = 7296/18124 = 0,4

(на каждый рубль  заемных средств приходится 0,4 рубля собственных средств)

 

Показатели ниже минимального, следовательно, уровень финансовой устойчивости низкий.

 

Расшифровка сокращений:

ПА - постоянные активы

СК - собственный капитал

ПК - привлеченный капитал

ТА – текущие активы

ЗАП – запасы

ВБ – валюта баланса

ЗК – заемный капитал

 

          Подводя итоги анализа платежеспособности организации при помощи показателей финансовой устойчивости, необходимо признать ООО «БетонСтройРесурс» финансово устойчивым. Компания в достаточной степени финансово независима от внешних источников финансирования. Преимущество подобной ситуации состоит в наличии у предприятия собственных оборотных средств для покрытия запасов. Хорошие показатели маневренности говорят о том, что  удастся избежать срывов в работе при каких-либо изменениях внешних условий. У фирмы существует большая возможность погашения краткосрочной задолженности, а так же довольно стабильное соотношение собственных и заемных средств.

 

Определение типа финансовой устойчивости

          Эта оценка позволяет сделать вывод о том, на сколько предприятие независимо с финансовой точки зрения и растет или снижается эта зависимость.

 

Показатели	На н.г.	На к.г.	Отклонение
1.Собственный капитал (СК)	4915	7296	2381
2.Внеоборотные активы	1862	0	-1862
3.Собственный оборот. Капитал (СОК)	3053	7296	4243
4.Долгосрочные займы и кредиты (ДЗиК)	0	0	___
5.Собств. и долгосроч. заемн. ист. средств (СДЗ) (с.3+с.4)	3053	7296	4243
6.Краткосрочные займы и кредиты (КЗиК)	32089	18124	-13965
7.Общая величина ист. средств (ОВИС) (с.3+с.4+с.6)	35142	25420	-9722
8.Запасы	10280	1542	-8738
9. Нед (-)/Изл(+) СОК для формирования запасов и затрат (с.3-с.8)	-7227	5754	12981
10. -/+ СДЗ для формирования запасов и затрат (с.5-с.8)	-7227	5754	12981
11. -/+ ОВИС для формирования запасов и затрат (с.7-с.8)	24862	23878	-984
Тип финансовой устойчивости	S{0;0;1}	S{1;1;1}	*

 

     ↓  -984 = (ΔСК  - Вн.А  ) + (ΔДЗиК  + ΔКЗиК↓) – ΔЗап 

 

 

      Итак, на начало анализируемого периода отмечается неустойчивый тип финансовой  устойчивости  (S{0;0;1}), на конец года – абсолютная финансовая устойчивость (S{1;1;1}).

      При этом динамика оценивается отрицательно, т.к. на 984 тыс. руб. обнаружился недостаток обшей величины источников средств для формирования запасов и затрат.

      Укрепление финансовой устойчивости произошли за счет роста собственного капитала, собственного оборотного капитала, сокращения внеоборотных активов и запасов. Отрицательно повлияло только сокращение краткосрочных займов и кредитов на 13965 тыс. руб., что сократило нормальные источники финансирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической  деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими  хозяйствующими субъектами.

На основании финансового  анализа руководство предприятия  может принимать управленческие решения, а потенциальные инвесторы, кредиторы и другие заинтересованные лица могут делать выводы о финансовой устойчивости, надежности и платежеспособности фирмы.

Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности  собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового  риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - к увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно  поддерживать платёжеспособность и  рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

 

Анализ основных экономических показателей деятельности организации ООО «БетонСтройРесурс» показал высокую оборачиваемость оборотных активов, значительное увеличение прибыли от продаж,  рентабельностей продукции, продаж и текущих активов. Следовательно можно судить об окупаемости затрат, эффективности продаж и использования оборотных средств. Т.к. рентабельности производственных фондов и имущества показали отрицательную динамику, это свидетельствует о неэффективности использования производственных фондов и имущества в целом.

 

По анализу ликвидности в сравнении активов и пассивов организации прослеживается недостаток высоко ликвидных средств, т.е. денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Из этого можно сделать вывод о неплатежеспособности ООО «БетонСтройРесурс».  Но соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости организации - наличия у нее собственных оборотных средств.

Анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов показал положительную динамику всех основных финансовых коэффициентов, следовательно, можно говорить о том, что ООО «БетонСтройРесурс» в рассматриваемый период является платежеспособным.

Следует отметить, что  уровень коэффициентов ликвидности  еще не является признаком хорошей или плохой платежеспособности, в связи, с чем анализ целесообразно дополнить расчетом показателей финансовой устойчивости, ее оценка показывает наличие или отсутствие у организации «запаса прочности» и возможность привлечения дополнительных заемных средств.

Анализ платежеспособности организации при помощи показателей  финансовой устойчивости. Проведенный анализ свидетельствует о низком уровне финансовой устойчивости, т.к. значение коэффициента фин. устойчивости ниже минимального.

Однако другие коэффициенты показали, что компания в достаточной степени финансово независима от внешних источников финансирования. Преимущество подобной ситуации состоит в наличии у предприятия собственных оборотных средств для покрытия запасов. При каких-либо изменениях внешних условий ООО «БетонСтройРесурс» удастся избежать срывов в работе. У фирмы существует большая возможность погашения краткосрочной задолженности, а так же довольно стабильное соотношение собственных и заемных средств.

 

 

В результате чего был  сделан вывод, что, предприятие нуждается в улучшении своего финансового состояния по отдельным индикаторам.

Диагностика типа финансовой устойчивости показала абсолютную устойчивость к концу 2011 года, но с отрицательной динамикой.

Для улучшения  финансового состояния предприятия проводится ряд мероприятий:

1. Увеличить прибыль за счет увеличения доходов от прочей деятельности и сокращения расходов от прочей деятельности.
2. Повысить эффективность использования производственных фондов, текущих активов и имущества в целом
3. Увеличить долю собственного капитала
4. Дальнейшее повышение рентабельности продукции и рентабельности продаж,  за счет повышения конкурентоспособности продукции.
5. Увеличить чистую прибыль
6. Сократить кредиторскую задолженность
7. Привлечь дополнительно займы и кредиты.