Анализ трудовых ресурсов предприятия

 

,

 

где Р↑СВ - величина резерва увеличения среднечасовой выработки,

СВв и СВф - среднечасовая выработка рабочего возможная и фактическая, (при этом СВв>СВф),

ТПф - фактический объем производства товарной продукции,

Тф - связанные с ним фактические затраты рабочего времени (человеко-час),

Р↓Т – предполагаемое сокращение рабочего времени за счет механизации, автоматизации производства, повышения квалификации рабочих, улучшений условий труда и т.д.,

Р↑ТП – предполагаемое увеличение объема производства товарной продукции за счет внедрения достижений научно-технического прогресса.

Тд – дополнительные затраты рабочего времени, связанные с увеличением объема производства продукции.

В заключении анализа трудоемкости продукции определяется резерв ее снижения по формуле:

 

 

где Р↓ТЕ – величина резерва снижения трудоемкости,

ТЕв и ТЕф – трудоемкость возможная и фактическая (при этом ТЕв<ТЕф),

ТПф- фактический объем производства товарной продукции,

Тф- связанные с ним фактические затраты рабочего времени (человеко-час),

Р↓Т – предполагаемое сокращение рабочего времени за счет механизации, автоматизации производства, повышения квалификации рабочих, улучшений условий труда и т.д.,

Р↑ТП – предполагаемое увеличение объема производства товарной продукции за счет внедрения достижений научно-технического прогресса.

Тд – дополнительные затраты рабочего времени, связанные с увеличением объема производства продукции.

Экономию (перерасход) фонда заработной платы в связи с изменениями соотношений производительности труда и средней заработной платы рассчитывают по формуле:

 

 

Если Э<0, то имеет место экономия фонда заработной платы, если Э>0 то перерасход, если Э=0, то нет ни экономии, ни перерасхода фонда заработной платы.

Итак, персонал, работающий на предприятии, представляет собой главную ценность на предприятии. Анализировать трудовые ресурсы целесообразно по нескольким направлениям, важнейшими из которых являются: анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, анализ использования рабочего времени, анализ производительности труда, анализ трудоемкости и анализ оплаты труда, а также выявление резервов эффективного использования трудовых ресурсов.

 

2. ПРАКТИКА АНАЛИЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

 

2.1 Анализ обеспеченности  предприятия трудовыми ресурсами

 

Проанализируем численность и структуру работающих по категориям в сравнении с планом:

 

Таблица 5. Трудовые ресурсы предприятия

Категории работающих	Численность, чел			Структура, %
	План	Факт	Отклонение	План	Факт	Отклонение
Весь персонал, в т.ч.	950	1064	114	100	100	-
1) ППП, в т.ч.	730	841	111	76,84	79,04	2,2
1.1. рабочие	500	570	70	68,49	67,78	-0,71
1.2. служащие, в т.ч.	230	271	41	31,51	32,22	0,71
1.2.1 руководители	100	130	30	43,48	47,97	4,49
1.2.2. специалисты	130	141	11	56,52	52,03	-4,49
2) НПП	220	223	3	23,16	20,96	-2,2

 

 

Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала значительно изменился.

Как видно по данным таблицы, численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась и составила в абсолютном выражении 114 человек. Из таблицы также видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия, а также удельный вес специалистов по факту сократился. Увеличилась доля руководителей и служащих.

Далее проанализируем движение рабочей силы по предприятию (табл. 6). Из проведенного анализа видно, что коэффициент общего оборота снизился на 2,26%. Коэффициент оборота по приему выше коэффициента оборота по выбытию (эта тенденция наблюдается и по плану, и по факту). Коэффициент текучести кадров по сравнению с планом снизился на 0,16%. Коэффициент постоянства кадров также снизился (на 3,7%). Это может говорить о том, в общем и целом работники предприятия довольны условиями и оплатой своей работы.

 

Таблица 6. Движение рабочей силы по предприятию

Показатели	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность работников, чел	950	1064	114
Количество принятых на работу, чел	143	157	14
Количество выбывших (уволенных), чел Из них	85	74	-11
По собственному желанию, чел	35	43	8
За нарушение трудовой дисциплины, чел	12	8	-4
Количество работников, проработавших весь период, чел	870	935	65
Коэффициент оборота по приему, %	15,05	14,76	-0,29
Коэффициент оборота по выбытию, %	8,95	6,95	-2
Коэффициент текучести кадров, %	4,95	4,79	-0,16
Коэффициент постоянства кадров, %	91,58	87,88	-3,7
Коэффициент общего оборота, %	24	21,74	-2,26

 

 

2.2 Анализ использования  трудовых ресурсов

 

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

 

Таблица 7. Фонд рабочего времени

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих (КР), чел	500	570	70
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	225	215	-10
Отработано часов одним рабочим за год	1755	1612,5	-142,5
Средняя продолжительность рабочего дня (п), ч	7,8	7,5	-0,3
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел-ч	877 500	919 125	41 625

 

 

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:

ФРВ=КР ∙ Д ∙ п

 

На анализируемом предприятии фактический ФРВ больше планового на 48 450 ч, в том числе за счет изменения:

1) численности рабочих

 

∆ФРВКР=(КР1 – КР2) ∙ Д0 ∙ п0=(570 – 500) ∙225∙7,8=122850

 

2) количества отработанных дней  одним рабочим

 

∆ФРВД=КР1 ∙ (Д1 – Д0) ∙ п0=570 ∙ (215 – 225) ∙7,8= - 44460

 

продолжительности рабочего дня

 

∆ФРВп=КР1 ∙ Д1 ∙ (п1 – п0)=570 ∙ 215 ∙(7,5 – 7,8)= - 36765

 

Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а на всех – 5700, или 44460 ч.

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 36765 ч.

Общие потери рабочего времени составили 81225 ч, или 8,8%.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставим данные фактического и планового баланса рабочего времени.

обеспеченность трудовой ресурс производительность

 

Таблица 8. Баланс рабочего времени

Показатель	План	Факт	Отклонение
Календарное количество дней, в т.ч.	365	365	-
Праздничные и выходные дни	101	101	-
Номинальный фонд рабочего времени	264	264	-
Неявки на работу, дни, в т.ч.:	39	56	17
Ежегодные отпуска	21	24	3
Отпуска по учебе	1	2	1
Отпуска по беременности и родам	3	2	-1
Дополнительные отпуска с разрешения администрации	5	7	2
Болезни	9	14	5
Прогулы	-	3	3
Простои	-	4	4
Явочный фонд рабочего времени	225	215	-10
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	-
Бюджет рабочего времени, ч	1800	1720	-80
Предпраздничные сокращенные дни, ч	20	20	-
Перерывы в работе кормящих матерей, ч	3	5	2
Внутрисменные простои, ч	20	80	60
Полезный фонд рабочего времени, ч	1755	1612,5	-142,5

 

 

Потери рабочего времени, как было описано в первой главе работы и как видно из данных таблицы, могут быть вызваны разными объективными и субъективными причинами, не предусмотренными планом: дополнительные отпуска с разрешения администрации, заболевания работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов и т.д.

В приведенном примере большая часть потерь рабочего времени вызвана субъективными факторами, такими как дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулами, простоями, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.

Следующим проведем анализ производительности труда. Данные для анализа представлены в следующей таблице:

 

Таблица 9. Показатели деятельности предприятия

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность работников, чел	950	1064	114
В том числе рабочих, чел	500	570	70
Удельный вес рабочих в общей численности работников	0,53	0,54	0,01
Отработано дней одним рабочим за период	225	215	-10
Отработано часов всеми рабочими, ч	877 500	919 125	41 625
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,8	7,5	-0,3
Объем производства в сопоставимых ценах, тыс. руб.	100 000	120 500	20 500
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	105,26	113,25	7,99
Выработка одного рабочего: Среднегодовая, тыс. руб. Среднедневная, руб. Среднечасовая, руб.	200 888,89 113,96	211,4 983,26 131,10	11,4 94,37 17,14

 

 

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

 

∆ГВ=УД ∙ Д ∙ п ∙ СВ.

 

На основании данных таблицы сделаем расчет, используя способ абсолютных разниц.

Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 7,99 тыс. руб., или на 1,1%, в том числе за счет изменения:

1) удельного веса рабочих в  общей численности персонала  предприятия

 

∆ГВУД=(УД1 – УД0) ∙Д0 ∙п0 ∙СВ0=(0,54-0,53) ∙225 ∙7,8 ∙113,96=1,9 тыс. руб.

 

2) количества отработанных дней  одним рабочим за год

∆ГВД=УД1 ∙(Д1 – Д0) ∙п0 ∙СВ0=0,54 ∙(215-225) ∙7,8 ∙113,96=-4,8 тыс. руб.

 

3) продолжительности рабочего дня

 

∆ГВп=УД1 ∙Д1 ∙(п1 – п0) ∙СВ0=0,54 ∙215∙(7,5-7,8) ∙113,96=-3,9тыс. руб.

 

4) среднечасовой выработки рабочих

 

∆ГВСВ=УД1 ∙Д1 ∙п1 ∙(СВ1 – СВ0)=0,54 ∙215 ∙7,5 ∙(131,10-113,96)=14,9тыс. руб.

 

Аналогичным образом проанализируем влияние на отклонение объема производства товарной продукции изменений среднесписочной численности промышленно-производственного персонала и среднегодовой выработки работающего:

 

 

1) расчет влияния изменения средней  численности ППП на отклонение  объема производства продукции:

 

=(1064-950)∙105,26=12 тыс.руб.

 

2) расчет влияния изменения среднегодовой  выработки работающего на отклонение  объема производства продукции:

 

=1064∙(113,25-105,26)=8,5 тыс. руб.

Баланс выполняется:

 

тыс. руб.

 

Далее проведем анализ трудоемкости продукции. Составляем аналитическую таблицу (табл.10).

 

Таблица 10. Трудоемкость продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Рост уровня показателя, %
		план	факт	План к прошлому году	Факт к прошлому году	Факт к плану
1. ТП, тыс. руб	80000	100000	120500	125	150,6	120,5
2. ФРВ, чел-ч	850300	877500	919125	103,2	108,1	104,7
3. ТЕ, чел-ч/тыс.руб	10,63	8,8	7,6	82,8	71,5	86,4
4. СВ, чел-ч	94,1	113,96	131,10	121,1	136,3	115,0

 

 

Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счёт снижения трудоемкости продукции:

 

 

Далее проведем анализ трудоемкости отдельных видов продукции. Данные для анализа представлены в следующей таблице:

 

Таблица 11. Трудоемкость видов продукции

Вид продукции	ТП, тыс. руб.		ФРВi, чел-ч		ТЕi, чел-ч/тыс. руб.			Влияние факторов на отклонение ТЕi, чел-ч/тыс. руб.
	План	Факт	План	Факт	План	Условно	Факт	ТПi	ФРВi
А	25000	35000	355000	470000	14,2	10,1	13,4	-4,1	3,3
Б	44000	65000	270500	320120	6,1	4,2	4,9	-1,9	0,7
В	31000	20500	252000	129005	8,1	12,3	6,3	4,2	-6
Итого	100000	120500	877500	919125	28,4	26,6	24,6	-1,8	-2