Анализ экономических показателей фитнес-клуба «Заводной»

 

У инструкторов осуществляется часовая оплата труда.

Часовая оплата труда инструкторов тренажерного зала Сч = 110 руб.

Часовая оплата труда инструкторов фитнеса Сч = 150 руб.

Среднее количество часов на одного инструктора тренажерного зала = 30дн*12ч / 3чел. = 120 час.

Средняя заработная плата инструкторов тренажерного зала =110*120= 13200 руб.

Среднее количество часов на одного инструктора фитнеса = 30дн*6тр.*1,5ч / 3чел. = 90час.

Средняя заработная плата инструкторов фитнеса = 90*150 = 13500 руб.

Фонд заработной платы (сдельная часть) =13200*3+13500*3=80100 руб.

ВСЕГО: Фонд заработной платы: 88 000+80 100 = 176 100 руб.

Директору фитнес-клуба «Заводной» начисляется премия за увеличение прибыли на 10% и более в размере 20%.

Зам.директору клуба выплачивается премия в размере 20% за прирост объема выручки на 15% и более.

Бухгалтеру выплачивается премия в размере 20% за отсутствие штрафов.

Расчет стоимости основного капитала и суммы амортизации

(фактор  – предмет труда)

Участвуя в производственном процессе, средства труда постепенно утрачивают свою потребительскую стоимость. Различные виды основных средств изнашиваются в различные сроки, что зависит от интенсивности и характера эксплуатации, условий хранения и т.д. Постепенное изнашивание средств труда вызывает естественную необходимость их постоянной замены и обновления, что требует накопления определенных средств. Одним из способов такого накопления является амортизация основных средств.

Амортизацией называется возмещение в денежной форме величины износа основных средств, т.е. способ перенесения стоимости основных средств на себестоимость выпускаемой продукции. Отчисления, предназначенные для возмещения изношенной части основных средств, называются амортизационными отчислениями.5

Предприятие приобретает комплексный тренажер РКС500 стоимостью 80 000 руб. Помещение площадью 100 м2 берётся в аренду по цене: 480000 руб. в год или 40000 руб. в месяц.

Приобретённые основные фонды вводятся в эксплуатацию с января 2010 года.

Табл. 6

Расчет стоимости основного капитала и амортизационных отчислений

Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок службы, лет	Норма амортизации, %	Сумма аморт. отчислений, руб.
Основные средства:
1. стойка с полками	18000	5	1,7	306
2. компьютер	75000	5	1,7	1275
3. принтер	6000	5	1,7	102
4. телефон	1600	5	1,7	27,20
5. стул	3500	5	1,7	59,5
6. диван	15000	5	1,7	255
7. музыкальный центр	8000	5	1,7	136
8. ЖК–телевизор	34000	5	1,7	578
9. душевая кабина	120000	5	1,7	2040
10. скамейка для раздевалки	3200	5	1,7	54,40
11. Спорт.инвенарь
гантели:
а) 1 кг.	1500	5	1,7	25,5
б) 2 кг.	2000	5	1,7	34
в) 2,5 кг.	1440	5	1,7	24,48
г) 3 кг.	1680	5	1,7	28,56
д) сборные	8000	5	1,7	136
бодибард (6 кг.)	7000	5	1,7	119
Тренажеры:
велотренажер	45000	5	1,7	765
эллипсоид	60000	5	1,7	1020
беговая дорожка	60000	5	1,7	1020
комплексный тренажер РКС500	80000	5	1,7	1360
Итого сумма:	1 030 920			9 365,64

 

На предприятии выбран линейный вид амортизации. Он принят в целях наиболее простой организации учёта. при линейном методе амортизация начисляется равномерно по годам эксплуатации.

Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в 5 лет.

NА = 100% / 5лет = 20% в год или 1,7% в месяц.

3.2. Калькуляция  себестоимости единицы продукции

Рассчитаем калькуляцию на два вида услуг: фитнес и тренажерный зал:

Калькуляцию себестоимости целесообразно вести на одну тренировку (а не на одну услугу для конкретного клиента)

Для тренажерного зала:

Табл. 7

Калькуляция себестоимости

проведения одной тренировки в тренажерном зале.

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Топливо и энергия  на технологические нужды	2,38
2. Основная заработная  плата основных рабочих	165
3. Отчисления в соц. фонды  с зарплаты основных рабочих	42,9
4. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	22,3
5. Цеховые или Общепроизводственные  расходы	264
ИТОГО: цеховая себестоимость	496,58
6. Заводские или Общехозяйственные  расходы	103,99
7. Прочие производственные  расходы	4,9
ИТОГО: полная себестоимость	605,47

 

Все косвенные расходы на предприятии решено распределять простым методом. Метод прямого счета предполагает определение себестоимости единицы продукции путем деления общей суммы издержек на количество выработанной продукции.6

Всего продукции (услуг) в месяц:

фитнес = 30*6= 180 шт.

тренажерный зал = 30*8= 240 шт.

всего = 180+240 = 420 шт.

1. Затраты на электроэнергию  в месяц = 1000 руб.

На единицу услуги: 1000/420 = 2,38 руб.

2. Длительность одной  тренировки (тренажерный зал) = 1,5 ч.

Часовая тарифная ставка инструкторов тренажерного зала = 110 руб.

Основная ЗП основных рабочих = 1,5ч * 110 руб. = 165 руб.

3. ЕСН = 110*1,5*0,26= 42,9 руб.

4. РСЭО: Амортизация за  месяц равна 9365,64 руб.

На единицу услуги: 9365,64/420 = 22,3 руб.

5. Общепроизводственные  расходы:

зарплата АУП (с ЕСН): 55000+11000+17160 = 83160 руб.

зарплата адм. и уборщиц (с ЕСН): 22000+5720 = 27720 руб.

всего: 83160+27720 = 110880 руб.

На единицу услуги: 110880/420 = 264 руб.

6. Общехозяйственные расходы:

аренда 40000 руб.

услуги связи 1000 руб.

кредиты 2500 руб.

на хозяйственные нужды 175 руб.

всего: 40000+1000+2500+175 = 43675 руб.

На единицу услуги: 43675 / 420 = 103,99 руб.

7. Прочие затраты: 2062,5 руб.

На единицу услуги: 2062,5/420 = 4,9 руб.

Для фитнеса:

Табл. 7а

Калькуляция себестоимости

одной тренировки фитнеса

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Топливо и энергия  на технологические нужды	2,38
2. Основная заработная  плата основных рабочих	225
3. Отчисления в соц. фонды  с зарплаты основных рабочих	58,5
4. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	22,3
5. Цеховые или Общепроизводственные  расходы	264
ИТОГО: цеховая себестоимость	572,18
6. Заводские или Общехозяйственные  расходы	103,99
7. Прочие производственные  расходы	4,9
ИТОГО: полная себестоимость	681,07

 

1. Затраты на электроэнергию  в месяц = 1000 руб.

На единицу услуги : 1000/420 = 2,38 руб.

2. Длительность одной  тренировки (тренажерный зал) = 1,5 ч.

Часовая тарифная ставка инструкторов тренажерного зала = 150 руб.

Основная ЗП основных рабочих = 1,5ч * 150 руб. = 225 руб.

3. ЕСН = 150*1,5*0,26= 58,5 руб.

4. РСЭО: Амортизация за  месяц равна 9365,64 руб.

На единицу услуги: 9365,64/420 = 22,3 руб.

5. Общепроизводственные  расходы:

зарплата АУП (с ЕСН): 55000+11000+17160 = 83160 руб.

зарплата адм. и уборщиц (с ЕСН): 22000+5720 = 27720 руб.

всего: 83160+27720 = 110880 руб.

На единицу услуги: 110880/420 = 264 руб.

6. Общехозяйственные расходы:

аренда 40000 руб.

услуги связи 1000 руб.

кредиты 2500 руб.

на хозяйственные нужды 175 руб.

всего: 40000+1000+2500+175 = 43675 руб.

На единицу услуги: 43675 / 420 = 103,99 руб.

7. Прочие затраты: 2062,5 руб.

На единицу услуги: 2062,5/420 = 4,9 руб.

3.3. Классификация  затрат.

Все затраты, скалькулированные в себестоимость разделим на:

• постоянные и переменные

• прямые и косвенные

• одноэлементные и многоэлементные

Табл. 8

Смета постоянных расходов

(всего по предприятию, на месяц)

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Аренда помещений (в  т.ч. коммунальные услуги)	40000
2. Услуги связи	1000
3. Электроэнергия	1000
4. Амортизация основных  средств	9365,64
5. Основная зарплата АУП	55000
6.Дополнительная ЗП АУП	11000
7. Отчисления с ЗП АУП (26%)	17160
8. Основная зарплата администраторам  и уборщицам	22000
9. Отчисления с ЗП администраторов  и уборщиц	5720
10. Платежи по кредитам  банков	2500
11. Затраты на хозяйственные  нужды	175
12. Прочие затраты (покупка  вспомогат. оборотных средств)	2062,5
ИТОГО постоянных затрат:	166 983,14