Анализ экономических показателей фитнес-клуба «Заводной»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Января 2015 в 15:25, курсовая работа

Краткое описание

В настоящее время спорт стал всё больше входить в жизнь людей. Глубокое изучение физиологии человека вносит в занятия спортом теоретические обоснования. Тренировки продумываются таким образом, чтобы они наиболее органично вписывались в общую жизнедеятельность организма человека. Занятия стали не только руководствоваться принципом "не навреди", но и стремиться принести наибольшую пользу человеку. Наверное, можно заметить, что одним из теоретически наиболее обоснованных видов спорта сейчас становится фитнес. Также нужно отметить, что фитнес - это тот вид спорта, который, кроме физического удовольствия, приносит и моральное удовлетворение.

Содержание

1. Общее описание предприятия…………………………………………………3
2. Расчет необходимого капитала………………………………………………..9
2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах………………………......9
2.2. Расчёт потребности в основном капитале………………………………….10
2.3. Расчёт потребности в оборотных средствах……………………………….11
3. Расчёт себестоимости единицы продукции………………………………….13
3.1. Составление сметы затрат на производство………………………………13
3.2 Калькуляция себестоимости единицы продукции…………………….......16
3.3 Классификация затрат………………………………………………………18
4. Финансово- экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала…………………………………………………………………………..22
5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага……

Вложенные файлы: 1 файл

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ.docx

— 150.33 Кб (Скачать файл)

 

Основная зарплата АУП (директор, зам.директор клуба, бухгалтер)=25000+15000+15000=55000 руб.

Дополнительная зарплата АУП (директор, зам. директор клуба, бухгалтер)=5000+3000+3000=11000 руб.

Отчисления с ЗП АУП =(55000+11000)*0,26= 17160 руб.

Основная зарплата администраторам и уборщицам = 7000*2+4000*2=22000 руб.

Отчисления с ЗП администраторов и уборщиц = 22000*0,26=5720 руб.

Затраты на хозяйственные нужды = з. на мыло + з. на бумаж. полотенце + з. на туалет. бумагу + з. на порошок + з. на мусорное ведро + з. на мешки для мусора =(400+300+150+300+600+350)/12 = 175 руб.

Прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств) = затраты на покупку ковриков+аптечки+аппарата для воды+степпер+мячи для фитнеса = (2250+500+2000+10000+10000)/12 = 2062,5 руб.

Табл. 9

Смета переменных затрат на ед. услуги

ФИТНЕС

Наименование затрат

Сумма, руб.

Сдельная заработная плата инструкторов

150

Отчисления на ЗП инструкторов

58,5

ИТОГО переменных затрат на ед. продукции:

283,5


 

Длительность одной тренировки (фитнес) = 1,5 ч.

Часовая тарифная ставка инструкторов фитнеса = 150 руб.

Сдельная заработная плата инструкторов =150*1,5= 225 руб.

Отчисления на заработную плату инструкторов фитнеса (26%) =150*1,5*0,26= 58,5 руб.

Табл. 9а

Смета переменных затрат на ед. услуги

ТРЕНАЖЕРНЫЙ ЗАЛ

Наименование затрат

Сумма, руб.

Сдельная заработная плата инструкторов

165

Отчисления на ЗП инструкторов

42,9

ИТОГО переменных затрат на ед. продукции:

207,9


 

Длительность одной тренировки (тренажерный зал) = 1,5 ч.

Часовая тарифная ставка инструкторов тренажерного зала = 110 руб.

Сдельная заработная плата инструкторов =110*1,5= 165 руб.

Отчисления на заработную плату инструкторов тренажерного зала (26%) =110*1,5*0,26= 42,9 руб.

Из перечисленных постоянных и переменных затрат:

прямые: сдельная ЗП инструкторов, отчисления на ЗП инструкторов;

косвенные: аренда помещений, услуги связи, электроэнергия, амортизация основных средств, основная зарплата АУП, дополнительная ЗП АУП, отчисления с ЗП АУП (26%), основная зарплата администраторам и уборщицам, отчисления с ЗП администраторов и уборщиц, платежи по кредитам банков, затраты на хозяйственные нужды, прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств);

одноэлементные: сдельная ЗП инструкторов, отчисления на ЗП инструкторов, электроэнергия;

многоэлементные: аренда помещений, услуги связи, амортизация основных средств, основная зарплата АУП, дополнительная ЗП АУП, отчисления с ЗП АУП (26%), основная зарплата администраторам и уборщицам, отчисления с ЗП администраторов и уборщиц, платежи по кредитам банков, затраты на хозяйственные нужды, прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств).

Раздел 4. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала

Конечным результатом деятельности коммерческой организации является прибыль. Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами.

  1. Расчет выручки от реализации.

январь: 810*200+700*230 = 323 000 руб.

февраль: 780*200+699*230 = 316 770руб.

март: 824*200+710*230 = 328 100 руб.

апрель: 823*200+709*230 = 327 670 руб.

май: 835*200+715*230 = 331 450 руб.

июнь: 836*200+714*230 = 331 420 руб.

июль: 830*200+715*230 = 330 450 руб.

август: 827*200+710*230 = 328 700 руб.

сентябрь: 830*200+720*230 = 331 600 руб.

октябрь: 841*200+728*230 = 335 640 руб.

ноябрь: 852*200+731*230 = 338 530 руб.

декабрь: 840*200+718*230 = 333 140 руб.

2. Расчет  себестоимости:

FC=166 983,14 руб.

январь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

февраль: рабочих дней = 28 дн.

VC=252*283,5+336*207,9=141296,4 руб.

фитнеса 28дн.*6*1,5час. = 252 час.

тренажерный зал 28дн.*8*1,5час.= 336 час.

ТС=166983,14 +141296,4 = 308279,54 руб.

март: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

апрель: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

май: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

июнь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

июль: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

август: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

сентябрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

ноябрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

октябрь: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

декабрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

Расчет плановой суммы прибыли

Показатель

Год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

месяц

2

месяц

3

месяц

4

месяц

5

месяц

6

месяц

7

месяц

8

месяц

9

месяц

10

месяц

11

месяц

12

месяц

1. Выручка от продаж, руб.

323 000

316 770

328 100

327 670

331 450

331 420

330 450

328700

331600

335640

338530

333140

2.Себестоимость реализованной

продукции, руб.

318372,14

308279,54

323418,44

318327,14

323418,44

318327,14

323418,44

323418,44

318372,14

318372,14

323418,44

318372,14

3.Прибыль от продажи

продукции, руб.

4624,86

8490,46

4681,56

9342,86

8031,56

13092,86

7031,56

5281,56

13227,86

17267,86

15111,56

14767,86

4.Балансовая прибыль, руб.

4624,86

8490,46

4681,56

9342,86

8031,56

13092,86

7031,56

5281,56

13227,86

17267,86

15111,56

14767,86

5.Налог на прибыль, руб.

601,23

1103,76

608,60

1214,57

1044,10

1702,07

914,10

686,60

1719,62

2244,82

1964,50

1919,82

6.Чистая прибыль, руб.

4026,63

7386,24

4072,96

8128,29

6987,4

11390,73

6117,46

4594,96

11508,24

15023,04

13147,06

12848,04


 

Табл. 12

Показатели рентабельности по периодам

Показатель

ГОД

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Рентабельность оборота (продукции)

1,43

2,68

1,43

2,84

2,42

3,94

2,13

1,61

3,99

5,14

4,46

4,43

2. Рентабельность затрат

1,45

2,75

1,45

2,92

2,48

4,10

2,17

1,63

4,15

5,42

4,67

4,64

3. Рентабельность основного  капитала

5,39

9,88

5,45

10,82

9,35

15,19

8,18

6,15

15,4

20,1

17,6

17,2

4. Рентабельность оборотного  капитала

206,83

379,46

209,23

415,55

358,95

583,14

314,26

236,05

591,19

771,75

675,38

660,02

5. Рентабельность заемного  капитала

52,76

96,79

53,37

106,00

91,56

148,74

80,16

60,21

150,80

196,85

172,27

168,35

Информация о работе Анализ экономических показателей фитнес-клуба «Заводной»