Визначення ефективності плану організаційного-технічних заходів щодо вдосконалення процесу виробництва продукції

- зростання вартості електроенергії склало 6% (((250+15)/250)·100-100), тобто індекс зміни дорівнює 1,06.

грн./м².

грн./м².

грн./м².

Розрахунок зниження повної собівартості продукції по умовно-постійних статтях виконується відповідно до залежності:

                                   ,                                      (3.2)

де ∆Сі – зміна повної собівартості продукції за рахунок зміни річних витрат по конкретній статті калькуляції;

     – індекс зміни річних витрат за даною статтею;

     – індекс зміни річного обсягу виробництва;

     – питома вага статті витрат в повній собівартості продукції за діючих умов виробництва.

При цьому відомо, що:

- індекс зміни обсягу виробництва продукції дорівнює 1,13;

- індекс зміни середньорічної вартості устаткування дорівнює 0,895;

- скорочення загальновиробничих витрат (за рахунок зменшення витрат допоміжного характеру на обслуговування виробничого процесу) дорівнює 5,61% ((138·3031,6 – 23450)/(138·3031,6)), тобто індекс зміни складає 0,9439;

- зростання адміністративних  витрат (за рахунок збільшення  витрат на пожежну та сторожову  охорону підприємства) складе 16,03% ((72·3031,6 + 35000)/(72·3031,6)), тобто індекс зміни дорівнює 1,1603;

- зростання витрат на  збут (за рахунок збільшення витрат  на рекламу) складе 23,82% ((90·3031,6 + 65000)/(90·3031,6)), тобто індекс зміни дорівнює 1,2382.

 грн./м².

 грн./м².

 грн./м².

 грн./м².

Зміна повної собівартості за статтею «Оплата праці робітників» розраховується спільно зі статтею «Відрахування на соціальне страхування» відповідно до вище розглянутої залежності. Формула приймає наступний вид:

                     ,                   (3.3)

де – індекс зміни середньорічної заробітної плати основних робітників;

    – індекс зміни чисельності основних робітників.

При цьому індекс зміни чисельності основних робітників дорівнює 1,05 (1+0,05).

 грн./м².

Результати розрахунку представлені в табл. 3.1.

 

Таблиця 3.1

Розрахунок зміни одиниці собівартості продукції

Статті витрат	Витрати по статтям у звітному році		Зміна собівартості одиниці продукції		Планові витрати по статтям
	сума, грн.	структура, %	%	грн./м²	сума, грн.	структура, %
Сировина та основні матеріали	1542	51,4	0,09	2,7	1544,7	53,6
Допоміжні матеріали	66	2,2	-0,26	-7,8	58,2	2,0
Енерговитрати	411	13,7	0,08	2,4	413,4	14,3
Заробітна плата основних робітників з відрахуваннями	285	9,5	-0,67	-20,1	264,9	9,2
Витрати на ремонт, утримання та експлуатацію устаткування	396	13,2	-2,75	-82,5	313,5	10,9
Загальновиробничі витрати	138	4,6	-0,76	-22,8	115,2	4,0
Адміністративні витрати	72	2,4	0,06	1,8	73,8	2,6
Витрати на збут	90	3	0,29	8,7	98,7	3,4
Всього	3000	100	-3,92	-117,6	2882,4	100

 

Як видно з табл. 3.1 впровадження запропонованого комплексу заходів приведе до зменшення собівартості продукції на 117,6 грн./м² або 3,92% та складе 2882,4 грн./м².

 

 

3.2. Визначення впливу  комплексу заходів на ефективність  використання оборотних коштів  та матеріальних ресурсів підприємства, абсолютне та відносне вивільнення  оборотних коштів

 

Впровадження запропонованого комплексу заходів безпосередньо вплине на ефективність використання оборотних засобів підприємства. Результати розрахунку показників цієї групи за базових та проектованих умов наведено в табл. 3.2.

Таблиця 3.2

Розрахунок впливу заходів на ефективність використання оборотних засобів

Показник	Діючі умови	Проектовані умови	Відхилення
			абс., ±	відн.,%
Вартісний обсяг виробництва, тис. грн.	12126,4	18498,823	6372,423	52,55
Ціна одиниці продукції, грн./м2	4000	5400	1400	35,00
Собівартість виробленої продукції, тис. грн.	9094,8	9874,261	779,461	8,57
Прибуток від виробництва продукції, тис. грн.	3031,6	8624,562	5592,962	184,49
Середньорічні залишки оборотних коштів, тис. грн.	3700,8	5538,570	1837,77	59,66
Матеріальні витрати, тис. грн.	6121,102	6907,255	786,153	12,84
Коефіцієнт оборотності	3,28	3,34	0,06	1,83
Тривалість одного обороту в днях	111,28	109,28	-2	-1,80
Коефіцієнт закріплення оборотних коштів	0,30	0,29	-0,01	-3,33
Матеріаловіддача	1,98	2,68	0,7	35,35
Матеріаломісткість	0,51	0,37	-0,14	-27,45
Питома вага матеріальних витрат в собівартості продукції, %	67,3	69,95	2,65	-

 

Планова ціна на продукцію досліджуваного підприємства з урахуванням рівня рентабельності 35% буде дорівнювати:

Рплан. = 4000·1,35 = 5400 грн./м².

Плановий натуральний обсяг виробництва продукції буде складати:

 м².

Планована собівартість виробленої продукції буде складати:

тис. грн.

Планований вартісний обсяг виробництва продукції буде складати:

тис. грн.

Планований прибуток буде складати:

П = 18498,823 – 9874,261 = 8624,562 тис. грн.

Планована тривалість одного обороту оборотних коштів буде складати:

дн.

Плановані матеріальні витрати будуть складати:

а) сировина та матеріали = 1544,7·3425,708 = 5291,691 тис. грн.;

б) допоміжні матеріали = 58,2·3425,708 = 199,376 тис. грн.;

в) енерговитрати = 413,4·3425,708 = 1416,188 тис. грн.;

тис. грн.

Планований коефіцієнт оборотності буде складати:

об./рік

Плановий коефіцієнт закріплення оборотних коштів буде складати:

.

Плановані середньорічні залишки оборотних коштів буде складати:

тис. грн.

Планована величина матеріаловіддачі буде складати:

грн./грн.

Планована величина матеріаломісткості буде складати:

грн./грн.

Планована питома вага матеріальних витрат в собівартості продукції буде складати:

З табл. 3.2 видно, що реалізація запропонованого комплексу заходів проявиться зростанням вартісного обсягу виробництва продукції на 52,55%, зростанням собівартості виробленої продукції на 8,57%. Збільшення середньорічних залишків оборотних коштів складе 59,66%, зростання ж матеріальних витрат складе 12,84%. Коефіцієнт оборотності збільшиться на 1,83%, тривалість обороту оборотних коштів в днях скоротиться на 1,8%, матеріаломісткість знизиться на 27,45%, а питома вага матеріальних витрат в собівартості продукції збільшиться на 2,65%. Однак в цілому можна зазначити те, що впровадження запропонованого комплексу заходів буде сприяти зростанню ефективності використання оборотних засобів досліджуваного підприємства.

Окрім визначення впливу плану заходів на ефективність використання оборотних коштів та матеріальних витрат, слід визначити суму вивільнених (або додатково залучених) оборотних коштів:

                       ,                (3.4) 

де , – тривалість одного обороту у базисному та звітному періодах відповідно;

     – одноденний обсяг реалізації продукції у звітному періоді:

                                                        .                                                  (3.5)

Тоді, в нашому випадку отримуємо такий результат:

тис. грн.

Отже, в результаті реалізації запропонованого комплексу заходів сума вивільнених оборотних коштів складе 101,363 тис. грн.

 

 

3.3. Оцінка планових техніко-економічних показників діяльності підприємства, їх порівняння зі звітними показниками діючого виробництва. Висновок щодо доцільності впровадження у виробництво запропонованого комплексу організаційно-технічних заходів

 

Кінцеві висновки стосовно доцільності впровадження запропонованого комплексу заходів можна зробити за допомогою визначення річного економічного ефекту:

– від зниження собівартості одиниці продукції:

                                                       ,                                                (3.6)

де  ∆С – зміна собівартості одиниці продукції (С1 – С0), грн.;

      q1 – річний обсяг проектованого виробництва, нат. од.;

тис. грн.;

– від збільшення річного прибутку:

                                                  ,                                           (3.7)

де q0,1 – річні обсяги діючого та проектованого виробництв, нат. од.;

    П0,1 – прибутки на одиницю продукції діючого та проектованого виробництв, грн.

тис. грн.;

Базові та проектовані техніко-економічні показники діяльності досліджуваного підприємства наведені у табл. 3.3.

З табл. 3.3 видно, що внаслідок запропонованого комплексу заходів обсяг виробництва продукції збільшиться на 13%, ціна продукції зросте на 35%, вартісний обсяг виробництва продукції збільшиться на 52,55%. Зменшення собівартості одиниці продукції буде складати 3,92%. Збільшення собівартості виробленої продукції складатиме 8,57%, збільшення прибутку від виробництва продукції – 184,49%. 

 

Таблиця 3.3

Техніко-економічні показники діяльності підприємства у діючих та проектованих умовах

Показник	Одиниця виміру	Діючі умови	Проектні умови	Відхилення
				абс., ±	відн.,%
1. Обсяг виробництва продукції	м2	3031,6	3425,708	394,108	13,00
2. Ціна одиниці продукції	грн./ м2	4000	5400	1400	35,00
3. Вартісний обсяг виробництва	тис. грн.	12126,4	18498,823	6372,423	52,55
4. Собівартість одиниці  продукції	грн./ м2	3000	2882,4	-117,6	-3,92
5. Собівартість річного обсягу виробництва	тис. грн.	9094,8	9874,261	779,461	8,57
6. Прибуток від виробництва продукції	тис. грн.	3031,6	8624,562	5592,962	184,49
7. Рентабельність витрат	%	27,7	87,34	59,64	-
8. Середньорічна вартість основних засобів	тис. грн.	4650	4415,64	-234,36	-5,04
8.1. в тому числі вартість устаткування	тис. грн.	2232	1997,64	-234,36	-10,50
9. Середні залишки оборотних засобів	тис. грн.	3700,8	5538,570	1837,77	59,66
10. Середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу	осіб	140	136	-4	-2,86
10.1. в тому числі основних робітників	осіб	72	68	-4	-5,00
11. Фонд оплати праці	тис. грн.	1764	1713,6	-50,4	-2,86
12. Фондовіддача основних засобів	грн./грн.	2,64	4,19	1,55	58,71
13. Коефіцієнт обороту оборотних засобів	разів на рік	3,28	3,34	0,06	1,83
14. Середньорічна виробка на 1 працівника	тис. грн./ чол.	86,62	136,02	49,4	57,03
15. Середньорічна заробітна плата 1 працівника	грн.	12,60	12,60	-	-
16. Рентабельність виробничих фондів	%	36,52	86,64	50,12	-
17. Річний економічний ефект
- від зниження собівартості продукції	тис. грн.	-	-402,863	-	-
- від збільшення річного прибутку	тис. грн.	-	5592,962	-	-

 

За рахунок значного збільшення ціни продукції та відповідно значного зростання величини прибутку від виробництва продукції буде спостерігатися збільшення показників рентабельності, що є сприятливим моментом в господарській діяльності досліджуваного підприємства. Зокрема, рентабельність витрат збільшиться на 59,64%. Рентабельність виробничих фондів збільшиться на 50,12%.

Зменшення вартості основних засобів за рахунок зменшення середньорічної вартості устаткування на 10,5% складе 5,04%. За рахунок значного збільшення вартісного обсягу виробництва фондовіддача підвищиться на 58,71%. Скорочення чисельності основних робітників на 5% буде супроводжуватися збільшення середньорічної виробки на одного працівника на 57,03% та вплине на зменшення фонду оплати праці на 2,86%.

Величина середньорічних залишків оборотних коштів збільшиться на 59,66%, коефіцієнт оборотності збільшиться на 1,83%.

Річний економічний ефект від зниження собівартості продукції може набувати як позитивні, так й негативні значення. В нашому випадку річний економічний ефект від зниження собівартості продукції набуває негативного значення, що можна обґрунтувати зниженням собівартості одиниці продукції. Зростання річного прибутку буде складати 5592,962 тис. грн.

 

Висновки по третьому розділу

Підводячи підсумок, слід зазначити, що при наявності сприятливих ринкових умов, які забезпечать запланований обсяг реалізації продукції, не дивлячись на досить незначне збільшення величини прибутку, реалізація запропонованого комплексу заходів є доцільною.

 

 

 

 

 

 

 

 

ВИСНОВОК

 

Роблячи загальний висновок, слід зазначити, що в результаті проведеного аналізу та оцінки господарської діяльності підприємства було виявлено, що протягом аналізованого періоду спостерігалося зростання масштабів та ефективності діяльності досліджуваного підприємства. Підвищилася також ефективність використання виробничих ресурсів.

Як було виявлено, сприятливим моментом в діяльності підприємства є зменшення середніх залишків оборотних коштів. Позитивною тенденцією є також й прискорення обігу оборотних засобів, а також зростання рентабельності виробничих фондів. Це говорить про підвищення показників ліквідності господарської діяльності досліджуваного підприємства та прискорення обігу оборотних коштів.

У структурі оборотних коштів за аналізований період найбільшу питому вагу складають фонди обігу та нормовані оборотні засоби, а величина оборотних коштів в запасах товарно-матеріальних цінностей скоротилася.