Выпускная бухгалтерия

 

Исполнитель: Андрюкова К.С.

 

   Шестым заданием следовало составить бухгалтерский баланс на конец периода (приложение 1).

 

 

 

 

В задании №7 необходимо определить ликвидность на начало и конец периода.

 

 

Начало периода				Конец периода
актив		пассив		актив		пассив
А1=3 253	≥		П1=947,4	А1=1 109	≥		П1=230
А2=119	≤		П2=1 030	А2=829	≥		П2=0
А3=770	≤		П3=2 321,6	А3=586	≤		П3=2 300
А4=2 255	≥		П4=2 098	А4=2 609	≥		П4=2 603
БАЛАНС: 6 397			БАЛАНС: 6 397	БАЛАНС: 5 133			Баланс: 5 133

 

Баланс считается ликвидным если:

А1 ≥ П1;

А2 ≥ П2;

А3 ≥ П3;

А4 ≤ П4.

 

Вывод: Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс на начало периода не может быть абсолютно ликвидным, из-за невыполнения трех неравенств, а на конец периода состояние улучшается.

Соотношения не совпадают с расчетными данными из этого можно сделать вывод, что анализируемое предприятие в перспективе не сможет рассчитаться по долгосрочным обязательствам, так как медленно реализуемые активы меньше долгосрочных пассивов. Превышение труднореализуемых активов над постоянными пассивами говорит о не совсем рациональном распределении ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №8: требуется исчислить коэффициент абсолютной ликвидности и дать рекомендации по использованию денежных средств в ситуации , если предприятие планирует внести в уставный капитал другой организации 1млн.руб.

 

 

 

 

 

 К= 4,822 – 1,645 = 3,177

 

 

Вывод: Анализ коэффициента абсолютной ликвидности показал, что на конец отчетного периода коэффициент увеличился на 3,177 из чего следует, что платежеспособность предприятия выросла.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В задании № 9 было необходимо рассчитать возвратность и сумму выплаченных процентов по ссуде банка и рассчитать экономию денежных средств от погашения кредита с опережением.

 

Месяц	Кол-во дней в месяце	Возврат кредита, руб.	Расчет процентов за кредит, руб.	Остаток кредита, руб.	Сумма всего, руб.	Расчет процентов за кредит с опережением, руб.
Январь	31	83333,33	16092,90	1000000,00	99426,23	16092,90
Февраль	29	83333,33	13800,09	916666,67	97133,42	-
Март	31	83333,33	13410,75	833333,34	96744,08	-
Апрель	30	83333,33	11680,33	750000,01	95013,66	11290,98
Май	31	83333,33	10728,60	666666,68	94061,93	-
Июнь	30	83333,33	9084,70	583333,35	92418,03	-
Июль	31	83333,33	8046,45	500000,02	91379,78	8046,45
Август	31	83333,33	6705,37	416666,69	90038,70	-
Сентябрь	30	83333,33	5191,26	333333,36	88524,59	-
Октябрь	31	83333,33	4023,23	250000,03	87356,56	3893,44
Ноябрь	30	83333,33	2595,63	166666,70	85928,96	-
Декабрь	31	83333,37	1341,08	83333,37	84674,45	-
ВСЕГО:	366	1000000	102700,39	0	1102700,39	39323,77

 

Для расчета процентов за кредит применяем формулу:

 

 

Экономия денежных средств от погашения кредита с опережением на 3 месяца в течении всего года составит:

102 700,39 – 39 323,77 = 63 376,62 рубля.