Годовая отчётность

* Без доходов будущих  периодов, включенных в собственный  капитал.

Активы по состоянию на 31.12.2013 характеризуются большой долей (90,7%) внеоборотных средств и незначительным процентом текущих активов. Активы организации за рассматриваемый период (с 31 декабря 2012 г. по 31 декабря 2013 г.) уменьшились на 375 тыс. руб. (на 16,5%). Хотя имело место уменьшение активов, собственный капитал увеличился на 31,3%, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.

Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено ниже на диаграмме:

Снижение величины активов организации связано, в первую очередь, со снижением следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

• нематериальные поисковые активы – 451 тыс. руб. (93%)
• нематериальные активы – 27 тыс. руб. (5,6%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:

• долгосрочные заемные средства – 624 тыс. руб. (93,3%)
• краткосрочные заемные средства – 37 тыс. руб. (5,5%)

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "запасы" в активе и "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (+73 тыс. руб. и +294 тыс. руб. соответственно).

Значение собственного капитала по состоянию на 31.12.2013 составило 1 234,0 тыс. руб. Собственный капитал организации значительно вырос за рассматриваемый период (с 31 декабря 2012 г. по 31 декабря 2013 г.) (на 294 тыс. руб.).

 

2.Оценка стоимости  чистых активов организации.

Показатель	Значение показателя				Изменение
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса		тыс. руб.  (гр.3-гр.2)	± %  ((гр.3-гр.2) : гр.2)
	31.12.2012	31.12.2013	на начало  анализируемого  периода  (31.12.2012)	на конец  анализируемого  периода  (31.12.2013)
1	2	3	4	5	6	7
1. Чистые активы	940	1 234	41,4	65	+294	+31,3
2. Уставный капитал	680	680	29,9	35,8	–	–
3. Превышение чистых активов  над уставным капиталом (стр.1-стр.2)	260	554	11,4	29,2	+294	+113,1

Чистые активы организации на 31.12.2013 существенно (на 81,5%) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 31,3% за анализируемый период (с 31.12.2012 по 31.12.2013). Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала.

3.Анализ финансовой  устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных  средств.

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
	на начало анализируемого периода (31.12.2012)	на конец анализируемого периода (31.12.2013)	на 31.12.2012	на 31.12.2013
1	2	3	4	5
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	-1 242	-488	-1 298	-617
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	-471	-341	-527	-470
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	55	148	-1	+19

*Излишек (недостаток) СОС  рассчитывается как разница между  собственными оборотными средствами  и величиной запасов и затрат.

Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2013 положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неустойчивое. Несмотря на неудовлетворительную финансовую устойчивость, следует отметить, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшили свои значения.

.

4.Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Излишек/  недостаток  платеж. средств  тыс. руб.,  (гр.2 - гр.6)
1	2	3	4	5	6	7	8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	0	–	≥	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)	28	-22,2	-28
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	0	–	≥	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)	489	-7	-489
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)	176	+93,4	≥	П3. Долгосрочные обязательства	147	-80,9	+29
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	1 722	-21,1	≤	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	1 234	+31,3	+488

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется только одно.У организации на 31.12.2013 отсутствуют денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (высоколиквидные активы). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае быстрореализуемые активы отсутствуют.

Анализ эффективности деятельности организации.

1. Обзор результатов  деятельности организации

В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности Плёс за анализируемый период (31.12.12–31.12.13) и аналогичный период прошлого года.

Из "Отчета о финансовых результатах" следует, что за год организация получила прибыль от продаж в размере 69 тыс. руб., что составило 6,7% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 16 тыс. руб., или на 30,2%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 266 и 250 тыс. руб. соответственно).

Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.

В форме №2 строки прочих доходов и расходов не содержат данных показателей. Поскольку даже при отсутствии деятельности практически невозможно избежать прочих расходов, есть основания предполагать наличие в отчете неточностей.

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Средне-  годовая  величина, тыс. руб.
	2012 г.	2013 г.	тыс. руб.   (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка	768	1 034	+266	+34,6	901
2. Расходы по обычным  видам деятельности	715	965	+250	+35	840
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	53	69	+16	+30,2	61
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	–	–	–	–	–
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	53	69	+16	+30,2	61
6. Проценты к уплате	–	–	–	–	–
7. Изменение налоговых  активов и обязательств, налог  на прибыль и прочее	–	–	–	–	–
8. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)	53	69	+16	+30,2	61
Справочно:  Совокупный финансовый результат периода	53	69	+16	+30,2	61
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)	x	294	х	х	х

Организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н), что нормально для субъектов малого предпринимательства (кроме того, ПБУ 18/02 не применяют кредитные, бюджетные организации).

Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли Плёс в течение всего анализируемого периода.

2.Анализ рентабельности.

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)		Изменение показателя
	2012 г.	2013 г.	коп.,  (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж  в каждом рубле выручки). Нормальное  значение для данной отрасли: 8% и более.	6,9	6,7	-0,2	-3,3
2. Рентабельность продаж  по EBIT (величина прибыли от продаж  до уплаты процентов и налогов  в каждом рубле выручки).	6,9	6,7	-0,2	-3,3
3. Рентабельность продаж  по чистой прибыли (величина чистой  прибыли в каждом рубле выручки).	6,9	6,7	-0,2	-3,3
Cправочно:  Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	7,4	7,2	-0,2	-3,5
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.	–	–	–	–

Все три показателя рентабельности за 2013 год, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

3.Производительность  труда.

Используя дополняющую бухгалтерскую отчетность информацию о численности работников организации, рассчитан показатель производительности труда (отношение выручки от реализации к средней численности работников).