Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2014 в 15:41, курсовая работа
Среди главных проблем экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов
Введение…………………………………………………………………………………….3
1.Финансы: понятие, структура, назначение
1.1. Понятие финансов, их место в системе экономических отношений……………….4
1.2. Содержание и принципы организации финансов на предприятии…………………6
1.3. Денежные расходы и доходы предприятия, их характеристика и классификация..8
2. Методы устранения дефицита финансовых средств на предприятии
2.1. Понятие денежного потока и характеристика его видов……………………………15
2.2. Сбалансированность потоков денежных средств. Методы ее регулирования…….18
2.3.Основные направления и методы устранения дефицита финансовых средств……21
Расчетная часть……………………………………………………………………………..25
Заключение………………………………………………………………………………….37
Список литературы…………………………………………………………………………39
Согласно исходным данным, затраты по статье «Общехозяйственные расходы» составляют 385 % от затрат по статье «Основная заработная плата рабочих». Соответственно, затраты по статье составляют:
Рассчитаем производственную себестоимость по каждому прибору и результат занесем в таблицу 3.6.
Таблица 3.6 – Производственная себестоимость, руб.
Статья затрат |
Прибор А |
Прибор К |
Сырье и материалы |
77295600 |
52806512,0 |
Топливо и энергия для технологических целей |
3708000 |
2234976,0 |
Основная заработная плата рабочих |
36538765 |
119757747,2 |
Дополнительная заработная плата рабочих |
9134691 |
29939436,8 |
Отчисления на социальные нужды |
12788568 |
41915211,5 |
Расходы на эксплуатацию и обслуживание оборудования |
18865261 |
11959604,0 |
Общепроизводственные затраты |
29318663 |
64347611,1 |
Общехозяйственные расходы |
133366492 |
461067326,7 |
Итого производственная себестоимость |
321016040 |
784028425,3 |
Далее рассчитаем полную себестоимость приборов. Результаты расчетов занесем в таблицу 3.7.
Таблица 3.6 – Полная себестоимость, руб.
Статья затрат |
Прибор А |
Прибор К |
Сырье и материалы |
77295600 |
52806512,0 |
Топливо и энергия для технологических целей |
3768000 |
2234976,0 |
Основная заработная плата рабочих |
36538765 |
119757747,2 |
Дополнительная заработная плата рабочих |
9134691 |
29939436,8 |
Отчисления на социальные нужды |
12788568 |
41915211,5 |
Расходы на эксплуатацию и обслуживание оборудования |
18865261 |
11959604,0 |
Общепроизводственные затраты |
29318663 |
64347611,1 |
Общехозяйственные расходы |
133366492 |
461067326,7 |
Итого производственная себестоимость |
321016040 |
784028425,3 |
Внепроизводственные расходы |
11235561 |
19600710,63 |
Итого полная себестоимость |
332251601 |
803629135,9 |
Далее рассчитаем себестоимость единицы продукции
по прибору А
по прибору К
.
Далее рассчитаем отпускную цену изделия, которая складывается из полной себестоимости, прибыли и косвенных налогов.
Прибыль определяется на основе запланированного уровня рентабельности от полной себестоимости.
где – прибыль, руб.; - полная себестоимость единицы продукции, руб.; – уровень рентабельности, %.
Прибыль на единицу продукции составляет:
по прибору А
по прибору К
Тогда оптовая цена составит
по прибору А
(руб.)
по прибору К
(руб.)
Произведем расчет косвенных налогов. Величина НДС составляет 20 %. При этом сумма косвенного налога будет равна:
по прибору А
(руб.)
по прибору К
(руб.)
В результате отпускная цена составит:
по прибору А
(руб.)
по прибору К
(руб.)
Заключение
Управление денежными средствами является
одним из важнейших направлений деятельности
финансового менеджера. Оно включает в
себя расчет времени обращения денежных
средств (денежный цикл), анализ денежного
потока, его прогнозирование, определение
рационального уровня денежных средств,
составление бюджетов денежных средств
и т.д. Наличие у компании денежных средств
часто связываемся с тем, является ли его
деятельность прибыльной либо нет. Но
таковая связь не постоянно очевидна.
Действия последних лет, когда резко обострилась
неувязка взаимных неплатежей, подвергают
сомнению абсолютную незыблемость прямой
связи меж ними показателями. Оказывается,
предприятие может быть прибыльным по
данным бухгалтерского учета и сразу испытывать
значимые затруднения в оборотных средствах,
которые в конечном итоге могут вызвать
не лишь социально- экономическую напряженность
во взаимоотношениях с контрагентами,
финансовыми органами, работниками, но
в конечном шаге (пока теоретически) привести
к банкротству. Управление денежными средствами включает
их эффективный сбор (взыскание), платежи
и краткосрочное инвестирование. Ответственность
за систему управления денежными средствами,
как правило, возлагается на финансовый
отдел компании. Цель управления денежными средствами
состоит в том, чтобы инвестировать избыток
денежных доходов для получения прибыли,
но одновременно иметь их необходимую
величину для выполнения обязательств
по платежам и одновременного страхования
на случай непредвиденных ситуаций. С движения денежных средств начинается и им заканчивается
производственно-коммерческий цикл. Денежные
средства - это наиболее ликвидная категория
активов, которая обеспечивает предприятию
наибольшую степень ликвидности. К денежным
средствам относятся наличные денежные
средства в казахстанских тенге и иностранной
валюте, средства на счетах в банках. Денежный поток - это поступления и выплаты
денежных средств, возникающие в процессе
деятельности предприятия. Определение состава денежных средств
и его движение играет важную роль в финансовом
менеджменте на предприятии. При определении
состава денежных средств в идеале хотелось
бы иметь наиболее возможный резерв в
виде наличности в кассе. Вместе с тем
омертвление финансовых ресурсов в виде
денежных средств связано с определенными
потерями – с некоторой долей условности
их величину можно оценить размером упущенной
выгоды от участия в каком-либо доступном
инвестиционном проекте. Поэтому любое
предприятие должно учитывать два взаимно
исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности
и получение дополнительной прибыли от
инвестирования свободных денежных средств.
Цель анализа денежных потоков - получение
необходимого объема их параметров, дающих
объективную, точную и своевременную характеристику
направлений поступления и расходования
денежных средств, объемов, состава, структуры,
объективных и субъективных, внешних и
внутренних факторов, оказывающих различное
влияние на изменение денежных потоков. Анализ денежных средств и управление
денежными потоками является одним из
важнейших направлений деятельности финансового
менеджера. Оно включает в себя расчет
времени обращения денежных средств (финансовый
цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование,
определение оптимального уровня денежных
средств, составление бюджетовденежных средств и т.п. При анализе потоки денежных средств
рассматриваются по трем видам деятельности:
основная, инвестиционная и финансовая.
Для анализа денежных потоков используют
прямой и косвенный методы. Прогнозирование денежного потока обычно
сводится к построению бюджетов денежных
средств в планируемом периоде, учитывая
основные составляющие потока: объем реализации,
долю выручки за наличный расчет, прогноз
кредиторской задолженности и др. Прогноз
осуществляется на какой-то период в разрезе
подпериодов: год по кварталам, год по
месяцам, квартал по месяцам и т.д. Совершенствование управления денежными
средствами предприятий заключается в
правильном анализе денежных поступлений
и определении их типа.
Список использованных источников
Информация о работе Дефицит финансов предприятия и методы его устранения