Дефицит финансов предприятия и методы его устранения

Согласно исходным данным, затраты по статье «Общехозяйственные расходы» составляют 385 % от затрат по статье «Основная заработная плата рабочих». Соответственно, затраты по статье составляют:

• по прибору А – 133366492 руб.;
• по прибору К – 461067326,7 руб.

Рассчитаем производственную себестоимость по каждому прибору и результат занесем в таблицу 3.6.

 

Таблица 3.6 – Производственная себестоимость, руб. 

Статья затрат	Прибор А	Прибор К
Сырье и материалы	77295600	52806512,0
Топливо и энергия для технологических целей	3708000	2234976,0
Основная заработная плата рабочих	36538765	119757747,2
Дополнительная заработная плата рабочих	9134691	29939436,8
Отчисления на социальные нужды	12788568	41915211,5
Расходы на эксплуатацию и обслуживание оборудования	18865261	11959604,0
Общепроизводственные затраты	29318663	64347611,1
Общехозяйственные расходы	133366492	461067326,7
Итого производственная себестоимость	321016040	784028425,3

 

Далее рассчитаем полную себестоимость приборов. Результаты расчетов занесем в таблицу 3.7.

 

Таблица 3.6 – Полная себестоимость, руб. 

Статья затрат	Прибор А	Прибор К
Сырье и материалы	77295600	52806512,0
Топливо и энергия для технологических целей	3768000	2234976,0
Основная заработная плата рабочих	36538765	119757747,2
Дополнительная заработная плата рабочих	9134691	29939436,8
Отчисления на социальные нужды	12788568	41915211,5
Расходы на эксплуатацию и обслуживание оборудования	18865261	11959604,0
Общепроизводственные затраты	29318663	64347611,1
Общехозяйственные расходы	133366492	461067326,7
Итого производственная себестоимость	321016040	784028425,3
Внепроизводственные расходы	11235561	19600710,63
Итого полная себестоимость	332251601	803629135,9

 

Далее рассчитаем себестоимость единицы продукции

по прибору А

по прибору К

.

Далее рассчитаем отпускную цену изделия, которая складывается из полной себестоимости, прибыли и косвенных налогов.

Прибыль определяется на основе запланированного уровня рентабельности от полной себестоимости.

 

                                                  

,                                                       (3.19)

где – прибыль, руб.; - полная себестоимость единицы продукции, руб.; – уровень рентабельности, %.

 

Прибыль на единицу продукции составляет:

по прибору А

 

по прибору К

Тогда оптовая цена составит

по прибору А

(руб.)

 

по прибору К

(руб.)

 

Произведем расчет косвенных налогов. Величина НДС составляет 20 %. При этом сумма косвенного налога будет равна:

по прибору А

(руб.)

 

по прибору К

(руб.)

В результате отпускная цена составит:

по прибору А

(руб.)

по прибору К

(руб.)

 

 

 

Заключение

 

 

      Управление денежными средствами является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (денежный цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение рационального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.д.  Наличие у компании денежных средств часто связываемся с тем, является ли его деятельность прибыльной либо нет. Но таковая связь не постоянно очевидна. Действия последних лет, когда резко обострилась неувязка взаимных неплатежей, подвергают сомнению абсолютную незыблемость прямой связи меж ними показателями. Оказывается, предприятие может быть прибыльным по данным бухгалтерского учета и сразу испытывать значимые затруднения в оборотных средствах, которые в конечном итоге могут вызвать не лишь социально- экономическую напряженность во взаимоотношениях с контрагентами, финансовыми органами, работниками, но в конечном шаге (пока теоретически) привести к банкротству. Управление денежными средствами включает их эффективный сбор (взыскание), платежи и краткосрочное инвестирование. Ответственность за систему управления денежными средствами, как правило, возлагается на финансовый отдел компании. Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в казахстанских тенге и иностранной валюте, средства на счетах в банках. Денежный поток - это поступления и выплаты денежных средств, возникающие в процессе деятельности предприятия. Определение состава денежных средств и его движение играет важную роль в финансовом менеджменте на предприятии. При определении состава денежных средств в идеале хотелось бы иметь наиболее возможный резерв в виде наличности в кассе. Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями – с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. 
Цель анализа денежных потоков - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.  Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетовденежных средств и т.п. При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая. Для анализа денежных потоков используют прямой и косвенный методы.  Прогнозирование денежного потока обычно сводится к построению бюджетов денежных средств в планируемом периоде, учитывая основные составляющие потока: объем реализации, долю выручки за наличный расчет, прогноз кредиторской задолженности и др. Прогноз осуществляется на какой-то период в разрезе подпериодов: год по кварталам, год по месяцам, квартал по месяцам и т.д. Совершенствование управления денежными средствами предприятий заключается в правильном анализе денежных поступлений и определении их типа.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1. Налоговый Кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З // Нац. Реестр правовых актов Респ. Беларусь. - № 4 - 2/1623.
2. Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль: Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2004 г. № 19 // Нац. Реестр правовых актов Респ. Беларусь. - № 40. - 8/10662.
3. Об утверждении форм бухгалтерской отчетности, Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. № 19// Нац. Реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 67. - 8/18345.
4. Ильин, А. И. Экономика предприятия. Краткий курс / А. И. Ильин. – Мн: Новое знание, 2007. – 236 с.
5. Кондратьева, М. Н. Экономика предприятия: учеб. пособие для студентов высших учебных заведений / М. Н. Кондратьева.  – Ульяновск : УлГТУ,2008. – 241 с.
6. Круковская, Т. А. Организация управленческого учета по методу «директ-костинг» / Т. А. Круковская // Бухгалтерский учет. - 2010. - N 10. - С. 120-123.
7. Панков, Д.А. Управленческий учет и анализ : учебное пособие / Гос. ин-т управления и социальных технологий БГУ. - Минск : ГИУСТ БГУ, 2011. – 222.
8. Пашковская, Л. В. Использование калькуляции себестоимости по переменным издержкам для оценки эффективности функционирования производства / Л. В. Пашковская // Бухгалтерский учет и анализ. - 2011. - N 2. - С. 11-16.
9. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – 5-е изд., перераб. и доп. / Г. В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 536 с.
10. Соколов А.Ю. Управленческий учет накладных расходов. - Москва : Финансы и статистика, 2011. – 443 с.
11. Титов, В.И. Экономика предприятия: учебник /В.И. Титов. — М.: Эксмо, 2008. - 416 с.
12. Управленческий учет : учебное пособие : для студентов, обуч. по спец. «Бух. учет, анализ и аудит» / М. М. Каверин [и др.] ; под ред. Я. В. Соколова. - Москва : Магистр, 2009. – 428 с.
13. Ходоровский, М. Я. Системное противоречие между максимизацией маржинального дохода и минимизацией операционного риска / М. Я. Ходоровский, О. В. Зубкова // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - N 23. - С. 16-22.