Економічна оцінка виробництва виробу на підприємстві

 

 

,

Розрахунок:

1 Варіант

В_ппп1 = 136704372/139=983484,69 (грн.)

В_ппп2,4 =170880465/139=1229355,86 (грн.)

В_ппп3 =205056558 /139=147522,71 (грн.)

В_ппп5 =1537924185 /139=11064202,76 (грн.)

2 Варіант

В_ппп1 =42111272/134=314263,22 (грн.)

В_ппп2,4 =52639090/134=392829,03 (грн.)

В_ппп3 =63166908/134=471394,83 (грн.)

В_ппп5 =47375181/134=353546,13 (грн.)

 

 

де:  - чисельність промислово-виробничого персоналу;

- чисельність виробничих робітників

 

Таблиця 5.1 - Показники  ефективного використання виробничих фондів

ПОКАЗНИК	Варіант	Величина по роках
		1	2	3	4	5
Фондовіддача	1	1,64	2,05	2,46	2,05	18,5
	2	1,07	1,33	1,60	1,33	1,20
Фондоємність	1	0,60	0,48	0,40	0,60	0,05
	2	0,93	0,75	0,62	0,75	0,83
Фондоозброєність	1	597370.77	597370.77	597370.77	597370.77	597370.77
	2	293432,72	293432,72	293432,72	293432,72	293432,72
Коефіцієнт оборотності	1	2,03	2,54	3,04	2,54	22,8
	2	1,98	2,48	2,97	2,48	2,23
Тривалість одного обороту	1	177,3	141,7	118,4	141,7	15,7
	2	181,8	145,1	121,2	145,1	161,4
Коефіцієнт закріплення	1	0,49	0,39	0,32	0,39	0,04
	2	0,93	0,74	0,62	0,74	0,82
	1	20%	20%	20%	20%	20%
	2	20%	20%	20%	20%	20%
	1	41,1	41,1	41,1	41,1	41,1
	2	0,27	0,27	0,27	0,27	0,27

 

6 Розрахунок  показників по праці і заробітній  платі

 

В цьому розділі визначається ефективний річний фонд часу роботи одного робітника; розраховується чисельність основних робітників; знаходиться річний фонд і середньомісячна заробітна плата робітників.

Ефективний фонд часу одного робітника визначається як:

,

де: Ф_н - номінальний річний фонд робочого часу одного середньосписочного робітника в годинах;

Р_п - відсоток планованих невиходів.

Розрахунок:

Ф_е1,2,4=2088*(1-12% / 100) = 1837,44  (год.)

Ф_е3 =1836 *(1-12% /100) = 1615,68 (год.)

 

Номінальний фонд часу визначається множенням кількості робочих  днів в році на тривалість однієї зміни  в годинах залежно від умов праці. Для робітників, зайнятих на роботах з нормальними умовами праці, Ф_н можна прийняти 2088 год., на роботах з важкими і шкідливими умовами праці - 1836 год. Величину Р_п в курсовому проекті можна прийняти в розмірі 10-12% до Ф_н.

Розрахунок чисельності основних робітників проводиться по професіях виходячи з умови, що всі вони працюють на нормованих роботах. Розрахункове число робітників (n_pi) по професії (виду робіт) визначається як:

 

,

 

де: А_р - річний випуск виробів в шт.;

t_i - трудомісткість виготовлення одного виробу робітникам i-й професії, н-г;

К_вп - планований коефіцієнт виконання норм часу (Квп=1,05-1,10).

 

Розрахунок чисельності  основних робітників по професіях і  ділянці в цілому виконується  в таблиці 6.1. Прийнята чисельність робітників визначається округленням n_pi до цілого числа.

 

Таблиця 6.1 - Розрахунок чисельності  основних робітників

 

Показники по варіантах	Позна-чення		Вид робіт								Всього
			Верстат.		Холодні		Гар. і шк.		Інші
1 варіант
Трудомісткість виробу, н-г	ti		340			330		230		190		1090
Трудомісткість програми, н-г	Ар * ti		85000			82500		57500		47500		272500
Трудомісткість програми станко-годинника			80952,38			78571,42		54761,90		45238,09		259523,80
Чисельність робітників розрахункова	npi		43,24			41,97		33,14		24,16		139,2
Чисельність робітників прийнята	Nпрi		43			42		30		24		139
2 варіант (виконуються  ті ж розрахунки, що і по  першому варіанту)
Трудомісткість виробу, н-г		ti		360		300		210		180		1050
Трудомісткість програми, н-г		Ар * ti		90000		75000		52500		45000		262500
Трудомісткість програми станко-годинника				85714,28		71428,57		50000		42857,14		250000
Чисельність робітників розрахункова		npi		45,78		38,15		30,25		22,89		134,05
Чисельність робітників прийнята		Nпрi		46		38		27		23		134

 

Розрахунок річного фонду заробітної плати виробничих робітників (Ф_р) виконується так:

Фр = (Зп + Д + Зд) * Ар

 

Фр₁ =10605877,5 (грн.)

Фр₂=1954340(грн.)

 

де: З_п - пряма заробітна плата на один виріб, грн.;

Д - доплати по відрядно-преміальних  системах оплати праці, грн.;

З_д - додаткова заробітна плата, грн.

 

Середньомісячна заробітна  плата одного робітника (З_М) визначається як:

 

,

З_м1  =6994,28(грн.)

З_м2 =1336,92(грн.)

 

 

де: К_пр - коефіцієнт преміювання (1,1 - 1,2);

n_ПРЗ - загальна прийнята чисельність основних робітників.

 

 

Разом з розрахунком  чисельності виробничих робітників необхідно визначити і чисельність промислово-виробничого персоналу, враховуючи наступну його виробничу структуру: робітники – 75,2 % (у тому числі основні – 57,1%); інженерно-технічні працівники – 19%; службовці – 3,0%; учні – 1,5%, молодший обслуговуючий персонал – 0,8% охорона – 0,5%.

Розрахунок:

ВПВ1=46+7+2+12+2+1=70

ВПВ2=45+7+2+12+2+1=69

 

7 Оцінка ризику і страхування

 

Головна задача цього  розділу - передбачити основні типи ризиків, їх джерела, розробити заходи по зменшенню цих ризиків і мінімізації втрат, які вони можуть викликати. В роботі приводяться основні можливі ризики, пов'язані з виробництвом виробу: пожежі, коливання валютних курсів, зміни в податковому регулюванні, інфляція, неплатежі, зменшення об'єму продажів, збої в транспорті, відмови постачальників найважливіших матеріалів і т.д. Можна, наприклад, визначити втрати від зменшення об'єму продажів при зниженні попиту і зростанні інфляції.

Фактичний об'єм продажів (А_рф) з урахуванням ступеня ризику зниження продажів a:

,

де: Ар - річний об'єм продажів, шт.

α - ступеня ризику зниження продажів, можна прийняти у розмірі  α = 5%.

Розрахунок:

А_рф =250*(1-5/100)=237,5(шт.)

 

 

При цьому фактична виручка (В_ф) складе:

 

В_ф = Ц_ф * А_рф

 

де: Ц_ф - фактична ціна реалізації виробу відповідно до прийнятої цінової стратегії, грн.

Розрахунок:

В_ф1 =984271,51*237,5= 233764483,62(грн.)

В_ф2  =303201,15*237,5=72010273,12 (грн.)

 

З урахуванням рівня  інфляції b виручка від продажів складе:

.

β - рівня інфляції, можна  прийняти у розмірі β = 4%.

 Розрахунок:

В_фі1 =233764483,62*(1-4/100)=224413904,27 (грн.)

В_фі2  =72010273,12 *(1-4/100)=69129862,19 (грн.)

 

Втрати від зменшення  об'єму продажів і інфляції складуть:

 

Вт_о = А_р * Ц_ф – В_фі.

Розрахунок:

Вт_о1 =984271,51*250 - 224413904,27 =21653973,23 (грн.)

Вт_о2  =303201,15*250 - 69129862,19 =6670425,31 (грн.)

 

 

 

За узгодженням з викладачем можна виконати оцінку втрат і (або) від інших ризиків. Необхідно також стисло висловити можливі заходи щодо зниження ризиків і зменшення втрат від них.

 

8 Фінансовий план

 

В даному розділі в  зарубіжній практиці приводяться: прогноз об'ємів реалізації; баланс грошових витрат і надходжень; таблиця доходів і витрат; зведений баланс активів і пасивів підприємства; графік досягнення беззбитковості. Ці фінансові документи відповідають стандартам європейського бухгалтерського обліку і відрізняються від вітчизняної практики, проте, у зв'язку з тенденцією до уніфікації фінансово-економічних документів в перспективі слід, очевидно, орієнтуватися на них. Враховуючи існуючу систему оподаткування, в курсовому проекті необхідно визначити прибуток (П) на річний об'єм продажів:

П = (Ц_пф - С_п) * А_рф.

Розрахунок:

П₁ =300749,62*250= 71428034,75(грн.)

П₂  =92644,79*250=22003137,62 (грн.)

 

де: Ц_ф - фактична ціна підприємства відповідно до прийнятої цінової стратегії, грн.

Ставка податку на прибуток прийнята в даний час в розмірі 23%.

В курсовому проекті  виконується також побудова графіка  беззбитковості. Для цього розраховуються умовно-змінні (В_зм) витрати на виріб і умовно-постійні (В_пост) витрати на річний випуск виробів.

 

В_зм=В_м+В_пк+З_о+З_д+В_сз+0,7*В_уе

Розрахунок:

  

В_зм1=526086,92+637+32633,47+4895,02+13885,55+0,7*22843,43=594128,36 (грн.)

   В_зм2  =176653,84+595+6013,36+902+2558,68+0,7*4209,35=189669,42 (грн.)

 

де: В_м - витрати на основні матеріали, грн.;

В_пк - витрати на покупні комплектуючі, грн.;

З_о - основна заробітна плата, грн.;

З_д - додаткова заробітна плата, грн.;

В_сз – відрахування на соціальні заходи (до пенсійного фонду і фондів соціального страхування і зайнятості), грн.;

В_уе - витрати на утримання і експлуатацію обладнання, грн.

 

В_пост = (С_п - З_зм) * А_рф

Розрахунок:

В_пост1 =(683521,89-594128,36)*237,5 =21230963,37 (грн.)

В_пост2  =(210556,36-189669,42)*237,5 =490648,25 (грн.)

 

 

 

де: С_п - повна собівартість виробу, грн.

 

Побудова графіка беззбитковості (рис.1) виконується наступним чином. На осі ординат відкладаємо величину В_пост. Від точки А_рф на осі абсцис відкладаємо ординату, рівну повній собівартості річного випуску (А_рф С_п) - точка А. Через точки В_пост і А проводимо пряму, яка відображає залежність собівартості від об'єму випуску С_п=f (А_рф). Від точки А_рф відкладаємо також ординату, рівну об'єму продажів Цп_ф * А_рф (точка В). Сполучаючи точку початку координат з точкою В, одержуємо залежність річного об'єму продажів від кількості проданих виробів В_ф=f (А_рф). Точка перетину прямих (С) відповідає річному випуску А_ркр, при якому відбувається досягнення беззбитковості виробництва.

В цьому розділі по вказівці викладача можуть бути також  виконані і інші розрахунки, включаючи: прогноз об'ємів реалізації, баланс грошових витрат і надходжень (фінансовий план), план капітальних вкладень, кредитний план, план по забезпеченню ліквідності і ін.

 

9 Оцінка стратегії  фінансування і економічної

ефективності  інвестицій

 

На практиці в цьому  розділі бізнес-плану викладається план отримання коштів для реалізації проекту. При цьому аналізуються також основні питання:

- скільки коштів потрібно  для реалізації проекту?

- звідки намічається  одержати ці кошти і в якій  формі?

- яка економічна ефективність інвестицій?

Сума необхідних коштів визначається в попередньому розділі бізнес-плану. Ці кошти можуть бути одержані за рахунок кредитів, залучення акціонерного капіталу, з власних фінансових резервів, бюджетного фінансування. Фінансування через кредити переважне для проектів на основі діючого виробництва. При цьому ризик для банків відносно невеликий, а, значить, і не передбачається підвищена плата за кредит. Крім того, наявні активи виступають як матеріальне забезпечення кредиту.

При створенні акціонерного товариства контрольний пакет акцій (51% вартості виробничих фондів) вважаємо таким, що належить власнику. Інші розподіляються між працівниками підприємства, іншими особами, фінансовими установами (банками). Студент самостійно вибирає структуру фінансування залежно від вартості виробничих фондів, форми власності і інших міркувань.