Контрольная работа по «Экономический анализ»

Расчет показателей финансовых ресурсов организации

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Темп роста, %

2

4

5

6

Исходные данные

1. Выручка от продаж

6 432 620

6 811 655

105,89%

2. Среднегодовая величина  собственного капитала, тыс. руб.

1 078 725

1 163 331

107,84%

3. Среднегодовая величина  нераспределенной прибыли, тыс.  руб.

503 255

598 397

118,91%

4. Среднегодовая величина  краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.

90 000

440 475

489,42%

5. Среднегодовая величина  кредиторской задолженности, тыс.  руб.

315 285

330 094

104,70%

Расчетные данные

1. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала

5,9632

5,8553

98,19%

2. Коэффициент отдачи  нераспределенной прибыли

12,7820

11,3832

89,06%

3. Коэффициент оборачиваемости  кредитов и займов

71,4736

15,4643

21,64%

4. Коэффициент оборачивыаемости  кредиторской задолженности

20,4026

20,6355

101,14%

Виды ресурсов

Коэффициент динамики качественных показателей, коэф.

Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %

Доля вияния на 100% прироста выручки

Относительная экономия ресурсов

(+,-)

Экстенс

ивный

Интен

сивный

2. Среднегодовая величина собственного  капитала, тыс. руб.

0,0108

0,9998

99,98%

0,0002

88 836,30

3. Среднегодовая величина нераспределенной  прибыли, тыс. руб.

0,0119

0,9987

99,87%

0,0013

99 899,10

4. Среднегодовая величина краткосрочных  кредитов и займов, тыс. руб.

0,0489

0,9612

96,12%

0,0388

367 998,75

5. Среднегодовая величина кредиторской  задолженности, тыс. руб.

0,0105

1,0001

100,01%

-0,0001

15 548,93

Комплексная оценка всесторонней интенсивности

0,0160

0,9900

99,00%

1,00%

572 283,08

Исходная информация Х

№ п/п

Стандартизированный комплексный  показатель

№ 1

№ 2

№ 3

ОАО "Агат"

Балл значимости показат

Эталон организации

1

2

3 

4

5 

6

7

8

1

Коэф-т текущей ликвидности

1,980

1,750

1,840

2,738

4

1,75

2

Коэф-т оборачиваемости активов

1,850

2,710

0,760

2,942

5

1,8500

3

Рентабельность продаж, %

4,230

3,820

4,980

0,050

6

3,8200

4

Рентабельность собственного капитала, %

23,270

25,420

17,450

0,295

7

17,4500

5

Коэф-т автономии (фин независ)

0,600

0,580

0,470

0,502

2

0,6000

6

Коэф-т маневренности

0,075

0,056

0,012

0,046

3

0,0750

7

Коэф-т финансирования

1,110

0,940

0,840

1,048

4

1,0484

8

Коэф-т обеспеченности СОС, %

0,192

0,038

0,028

0,045

3

0,1920

Вспомогательные данные по ОАО "Агат"

1 206 025

Коэф-т текущей ликвидности

Ктл =

------------

=

2,7380

440 475

6 811 655

Коэф-т оборачиваемости  активов

Коа =

------------

=

2,9416

2 315 650

342 964

Рентабельность продаж

Рп =

------------

=

0,0503

6 811 655

342 964

Рентабельность собственного капитала

Рск =

------------

=

0,2948

1 163 331

1 163 331

Коэф-т автономии (фин  независ)

Ка =

------------

=

0,5024

2 315 650

53 706

Коэф-т маневренности

Км =

------------

=

0,0462

1 163 331

1 163 331

Коэф-т финансирования

Кфин =

------------

=

1,0484

1 109 625

53 706

Коэф-т обеспеченности СОС

Косос =

------------

=

0,0445

1 206 025

          Произведем расчет отношения  коэффициентов по каждому предприятию  к максимальному значению. Результаты  расчетов представим в таблице  8.

Коэффициенты отношения  показателей к эталону X/X_max

Таблица 9

№ п/п

Стандартизированный комплексный  показатель

№ 1

№ 2

№ 3

ОАО "Агат"

Балл значимости показат

А

Б

1

2

3

4

5

1

Коэф-т текущей ликвидности

1,1314

1,0000

1,0514

1,5646

4

2

Коэф-т оборачиваемости  активов

1,0000

1,4649

0,4108

1,5900

5

3

Рентабельность продаж

1,1073

1,0000

1,3037

0,0132

6

4

Рентабельность собственного капитала

1,3335

1,4567

1,0000

0,0169

7

5

Коэф-т автономии (фин  независ)

1,0000

0,9667

0,7833

0,8373

2

6

Коэф-т маневренности

1,0000

0,7467

0,1600

0,6155

3

7

Коэф-т финансирования

1,0588

0,8966

0,8012

1,0000

4

8

Коэф-т обеспеченности СОС

1,0000

0,1979

0,1458

0,2319

3

Произведем расчет рейтинговой  оценки путем умножения коэффициентов  отношения на балл значимости показателя. Результаты расчетов представим в таблице 9.

Таблица 10

№ п/п

Стандартизированный комплексный  показатель

№ 1

№ 2

№ 3

ОАО "Агат"

А

Б

1

2

3

4

1

Коэф-т текущей ликвидности

4,5257

4,0000

4,2057

6,2583

2

Коэф-т оборачиваемости  активов

5,0000

7,3243

2,0541

7,9502

3

Рентабельность продаж

6,6440

6,0000

7,8220

0,0791

4

Рентабельность собственного капитала

9,3347

10,1971

7,0000

0,1183

5

Коэф-т автономии (фин  независ)

2,0000

1,9333

1,5667

1,6746

6

Коэф-т маневренности

3,0000

2,2400

0,4800

1,8466

7

Коэф-т финансирования

4,2350

3,5864

3,2049

4,0000

8

Коэф-т обеспеченности СОС

3,0000

0,5938

0,4375

0,6958

9

Рейтинговая оценка с учетом коэффициентов

6,1432

5,9896

5,1741

4,7564

10

Место организации

1

3

2

4

По результатам рейтинговой  оценки ООО «Агат» занимает 4-ое место.

Форма №1 "Бухгалтерский  баланс" (2009 г.), тыс.руб.

АКТИВ

Код стр.

на начало года

на конец года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

14 290

22 960

Основные средства

120

899 890

1 282 110

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые  активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу 1

190

914 180

1 305 070

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

434 457

473 594

в том числе: сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

211

309 132

385 170

затраты в незавершенном  производстве

213

229

186

готовая продукция и товары для перепродажи

214

125 096

88 238

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

133

106

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

338 076

333 145

в том числе: покупатели и  заказчики

231

394 708

289 777

прочие дебиторы

232

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

311 124

384 955

в том числе: покупатели и  заказчики

241

267 181

305 316

авансы выданные

242

прочие дебиторы

243

Краткосрочные финансовые вложения

250

52 150

47 044

Денежные средства

260

15 230

22 036

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

1 151 170

1 260 880

БАЛАНС

300

2 065 350

2 565 950

ПАССИВ

Код стр.

I

II

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1 100

1 100

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

411

Добавочный капитал

420

563 783

563 783

Резервный капитал

430

54

48

в том числе резервы, образованные в соответствии с: учредительными документами

431

учредительными документами

86

54

48

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

426 951

769 843

Итого по разделу III

490

991 888

1 334 774

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

624 262

799 426

Отложенные налоговые  обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

624 262

799 426

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

120 000

100 000

Кредиторская задолженность

620

328 833

331 354

в том числе: поставщики и  подрядчики

621

240 131

224 138

задолженность перед персоналом организации

622

62 840

71 604

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

16 508

20 762

задолженность по налогам  и сборам

624

9 354

14 850

прочие кредиторы

625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

66

72

Доходы будущих периодов

640

301

324

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные  обязательства

660

Итого по разделу V

690

449 200

431 750

БАЛАНС

700

2 065 350

2 565 950

Фора №2 "Отчет о  прибыли и убытках" (2009 г.), тыс. руб.

Наименование  показателя

Код стр.

отч год

прошл год

1

2

4

3

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ  ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

10

6 811 655

6 432 620

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

20

6097352

5817260

Валовая прибыль

29

714 303

615 360

Коммерческие расходы

30

122580

114642

Управленческие расходы

40

320940

384110

Прибыль (убыток) от продаж

50

270 783

116 608

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Проценты к получению

60

364 166

485 630

Проценты к уплате

70

184296

101232

Доходы от участия в  других организациях

80

Прочие доходы

90

528 329

473 050

Прочие расходы

100

527714

616654

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

451 268

357 402

Отложенные налоговые  активы

141

Отложенные налоговые  обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

108304

85776

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

190

342 964

271 626

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию