Контрольная работа по "Экономический анализ"

 

 

 

Для расчета Ктл воспользуемся  заданием 2 варианта 5 (берем данные только по остаткам по балансу) + добавляем  столбец в свою таблицу.

Ктл рассчитаем по формуле:

Ктл=       (задание 2 варианта 5)

Ктл2011 г.=  1,0127

Ктл2010 г.= 1,0892

Ктл2009 г.=

Вывод к заданию № 2:

 Проанализировав динамику  состояния пассивов баланса и  их классификацию по срочности  оплаты можно сделать вывод  о значимости увеличения доли  наиболее срочных обязательств  в структуре пассива с 14,84 % в 2009 году до 32,72 % в 2010 году и до 30,77 % в 2011 году, а так же об увеличении доли краткосрочных обязательств с 16,16 % в 2009 году – 24,92 % в 2011 году. Заметно уменьшилась доля долгосрочных обязательств с 32,56 % в 2009 году и до 8,06 % в 2010 году, до 12,84 % в 2011 году. Собственные средства организации уменьшились с 36,44 % в 2009 году до 31,47 % в 2011 году.

Данный анализ еще  раз подтверждает о несоблюдении оптимального варианта в формировании финансов (СК≥60%, а ЗК≤40%).

Коэффициент ликвидности показывает покрытие краткосрочных обязательств наиболее ликвидными, быстро и медленно реализуемыми активами. Этот коэффициент  даёт общую оценку ликвидности оборотных активов. Коэффициент текущей ликвидности показывает сколько рублей оборотных активов приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств. Так как краткосрочные обязательства погашаются в основном за счет оборотных активов, то если оборотные активы > краткосрочных обязательств, организация может погасить свои долги. В нашем случае коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормативного показателя только в 2009 году => что наша организация смогла рассчитаться по своим обязательствам (долговым). В период 2010 – 2011 годов коэффициент текущей ликвидности находится ниже нормативного значения, что свидетельствует о невозможности организации рассчитаться по своим долгам.

Задание 3

По данным приложения к бухгалтерскому балансу (Приложение 3) проанализируйте состав, структуру  и динамику расходов по обычным видам  деятельности. Рассчитайте показатель затрат на 1 рубль продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 4

                                                                                                                         Таблица 4

Структурно-динамический анализ расходов

по обычным видам деятельности

Показатель	2011 г.		2010 г.		Изменение (+, -)		Затраты на 1 рубль  продаж
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	2011 г.	2010 г.	Изменение (+, -)
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Материальные  затраты	1 791 060	45,98	1 749 350	46,36	41 710	-0,38	0,47	0,51	-0,04
2. Расходы на оплату  труда	1 392 450	35,75	1 289 903	34,19	102 547	1,56	0,37	0,38	-0,01
3 Отчисления на социальные  нужды	405 735	10,42	434 052	11,50	-28 317	-1,08	0,11	0,13	-0,02
4. Амортизация	189 482	4,86	176 429	4,68	13 053	0,18	0,05	0,05	-
5. Прочие расходы	116 758	2,99	123 482	3,27	-6 724	-0,28	0,03	0,04	-0,01
6. Итого по элементам  расходов	3 895 485	100,0	3 773 216	100,0	122 269	-	1,02	1,10	-1,75
7. Выручка	3 811 655		3 432 620		379 035		X	X	X

Затраты на 1 рубль продаж рассчитываются:

Вывод к заданию № 3:

 Структурно-динамический  анализ расходов организации  по обычным видам деятельности  показывает, что наибольший удельный  вес в величине расходов организации   занимают материальные затраты:  в 2010 году – 46,36%, в 2011 году  – 45,98%, т.е. можно считать данное производство материалоемким.

Можно порекомендовать  данной организации выбрать за базу распределения косвенных (накладных, постоянных) расходов стоимость основных материалов.

Наименьший удельный вес в величине расходов занимают прочие расходы – порядка 3 %.

Затраты на 1 рубль продаж показывают сколько копеек занимает каждый вид затрат в 1 рубле выручки  от продаж. В нашем случае в 1 рубле  выручки преобладает величина материальных затрат, так в 2010 году – 51 копеек, в 2011 году – 47 копеек.

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте  влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов  в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Расчет влияния  факторов на изменение 

рентабельности  активов организации

 

Показатель	Условное обозначение	Формула расчета	2011 г.	2010 г.	Изменение (+, -)
А	1	2	3	4	5
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от  продаж, тыс. руб.	П	(форма 2)	101 105	144 671	-43 566
2. Среднегодовая стоимость  оборотных активов, тыс. руб.	ОА	ОА= (II раздел ББ,  итог)	1 330 777,5	1 262 088	68 689,5
3. Выручка, тыс. руб.	В	(форма 2)	3 811 655	3 432 620	379 035
4. Среднегодовая стоимость  активов, тыс. руб.	А	А=	2 242 370	1 973 397	268 973
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %	Ra	Ra=	4,51	7,33	-2,82
6. Доля оборотных активов  в общей величине активов, коэф.	dобА	dобА=	0,5935	0,6396	-0,0461
7. Оборачиваемость оборотных  активов, об.	КобОА	КобОА=	2,8642	2,7198	0,1444
8. Рентабельность продаж, %	Rпр	Rпр=	2,65	4,21	-1,56
Расчет влияния  факторов
9. Влияние на изменение  рентабельности активов факторов  – всего, % В том числе:					-2,82
А) доли оборотных активов  в общей величине активов					-0,52
Б) оборачиваемости оборотных  активов					0,36
В) рентабельности  продаж					-2,66
Баланс отклонений, %					-2,82

 

Баланс отклонений сошелся.

Вывод к заданию № 4:

Рентабельность активов  снизилась в 2011 году по сравнению  с 2010 годом на 2,82 %, в том числе:

1. Снижение коэффициента доли оборотных активов в общей величине активов привело к снижению рентабельности активов на 0,52 %.
2. Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных активов привело к увеличению рентабельности активов на 0,36 %.
3. Снижение рентабельности продаж привело к снижению рентабельности активов на 2,66 %.

 

Задание 5

По данным бухгалтерской  отчетности (Приложения 1-3) определите размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение. Сделайте выводы по результатам анализа. Результаты расчетов представите в табл. 6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Расчет влияния факторов на изменение коэффициента

Обеспеченности  оборотных активов собственными средствами

 

Показатель	Алгоритм расчета	2011 г.	2010 г.	Изменение (+, -)
А	1	2	3	4
Исходные данные
1. Среднегодовые остатки  внеоборотных активов, тыс. руб.	ВА= (I раздел ББ)	911 592,5	711 309	200 283,5
2. Среднегодовые остатки  собственного капитала и других  долгосрочных источников финансирования, тыс. руб.	СК+ДО= СК(IIIр.) ДБП(Vр.) ДО(IVр.)	973 397	1 085 427	-112 030
3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.	ОА= (II раздел)	1 330 777,5	1 262 088	68 689,5
Расчетные данные
4. Собственный оборотный  капитал, тыс. руб.	СОС=(СК+ДО)-ВА	16 857	106 427	-895 570
5. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными средствами	Коб=	0,0127	0,0843	-0,0716
Расчет влияния  факторов
6. Влияние отдельных  факторов на изменение обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами				-0,0716
А) величины собственного оборотного капитала				-0,0709
Б) среднегодовых остатков оборотных активов				-0,0007
Баланс отклонений, %				-0,0716

 

Для оценки влияния  факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами  строим 2х-факторную  кратную модель вида:

Коб=         (используем метод цепных подстановок)

 

1. Коб0=

Коб(СОС)=

Коб(ОА)=

2.   Коб(СОС)=Коб(СОС)-Кобо=0,0134-0,0843=-0,0709

   Коб(ОА)=Коб(ОА)-Коб(СОС)=0,0127-0,0134=-0,0007

3.   Коб=Коб1-Кобо=   Коб(СОС)+   Коб(ОА)=-0,0716=-0,0709-0,0007=-0,0716

Баланс отклонений сошелся.

Вывод к заданию № 5:

 Обеспеченность оборотных активов собственными средствами снизилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом в 0,0716 раз, в том числе за счет:

А) Снижения величины собственного оборотного капитала привело  к снижению обеспеченности оборотных  активов собственными средствами в 0,0709 раз.

Б) Снижения среднегодовых  остатков оборотных активов привело  к снижению обеспеченности оборотных  активов собственными средствами в 0,0007 раз.

 

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о  прибылях и убытках (Приложение 2) заполните табл. 7. Проанализируйте показатели интенсификации использования финансовых ресурсов организации. Расчеты обобщите в табл. 7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Расчет  показателей оценки финансовых ресурсов организации

 

Показатель	Алгоритм расчета	2011 г.	2010 г.	Темп роста, %
А	1	2	3	4
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб.	В (форма 2)	3 811 655	3 432 620	111,04
2. Среднегодовая балансовая  величина собственного капитала, тыс. руб.	СК=	735 056	696 942	105,47
3. Среднегодовая балансовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб.	НП=	80 660,5	70 885,5	113,79
4. Среднегодовая балансовая  величина краткосрочных кредитов  и займов, тыс. руб.	КО=	1 268 973	887 970	142,91
5. Среднегодовая балансовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	КЗ=	710 222	478 304,5	148,49
Расчетные данные
1. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	КобСК=	5,1855	4,9253	105,28
2. Коэффициент отдачи  нераспределенной прибыли	=	47,2555	48,4249	97,59
3. Коэффициент оборачиваемости  кредитов и займов	=	3,0037	3,8657	77,70
4. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	=	5,3669	7,1766	74,78

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Сводный анализ показателей интенсификации

финансовых  ресурсов организации

 

Вид ресурса	Коэффициент динамики качественных показателей, коэф.	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Доля  влияния на 100 % прироста выручки		Относительная экономия ресурсов (+,-)
			экстенсивности	интенсивности
А	1	2	3	4	5
1. Среднегодовая балансовая величина собственного капитала, тыс. руб.	1,0528	0,4955	49,55	50,45	-38 828,40 экономия
2. Среднегодовая  балансовая величина нераспределенной  прибыли, тыс. руб.	0,9759	1,2491	124,91	-24,91	1 949,24 перерасход
3. Среднегодовая  балансовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.	0,7770	3,8868	388,68	-288,68	282 971,11 перерасход
4. Среднегодовая  балансовая величина кредиторской  задолженности, тыс. руб.	0,7478	4,3922	439,22	-339,22	112 68 перерасход
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	0,8790	2.5059	250,59	-150,59	246 204,63

 

1. Определим динамику качественных показателей. Динамика качественных показателей рассчитывается исходя из данных интенсивных показателей:

• Среднегодовая балансовая величина собственного капитала

• Среднегодовая балансовая величина нераспределенной прибыли
• Среднегодовая балансовая величина краткосрочных кредитов и займов
• Среднегодовая балансовая величина кредиторской задолженности