Лизинговые операции российских коммерческих банков

 

1.2 Участие коммерческих  банков в лизинговых операциях  

Коммерческие банки предоставляют различные услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход.  Банки финансируют покупку и сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям и заключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того, чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам их покупает и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Для предприятий лизинг является специфической формой финансирования капиталовложений.  В России принята следующая формулировка лизинга: "Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей" (Федеральный закон РФ № 164-ФЗ "О лизинге" от 29.10.1998 г., и Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О лизинге" от 29.01.2002 г.). После принятия этого Закона организация лизингового процесса в российских условиях свелась к возможности применения международного лизинга, что позволило увеличивать срок лизинга от 1,5 до 3 и более лет, использовать возвратный и оперативный лизинг (допускается также сублизинг). В Законе лизинг определяется как прямые инвестиции (ст. 27), раскрывается содержание договора о лизинге (ст. 15), вводится новый подход к учету предмета лизинга (ст. 12), допускается переуступка прав на объект лизинга (ст. 18). Следует особо отметить, что этот Закон разрешает коммерческим банкам заниматься лизинговой деятельностью. Россия - единственная в мире страна, в которой банки получили возможность непосредственно работать с объектом лизинга и участниками лизинговой сделки.

Способы участия банков в лизинговых операциях

1. Способы прямого участия:

• в качестве лизингодателя
• в качестве лизингополучателя

2. Способы косвенного участия:

• кредитование лизинговых сделок (лизинговых компаний)
• создание собственной лизинговой компании

• создание вместе с другими банками, кредитными организациями, иными субъектами хозяйствования совместных лизинговых компаний.

 

 

 

Косвенное участие банка может также включать:

• проектирование лизинговых операций;
• разработку механизмов привлечения средств для финансирования лизинговых проектов;
• экономико-правовую экспертизу и организацию финансирования лизинговых сделок;
• установление договорных отношений со страховыми компаниями с целью предоставления им права страховать имущество, сдаваемое в лизинг;
• аудиторскую проверку лизингополучателя, оценку его имущества, достоверности учета, а также анализ его финансового состояния - для целей реализации лизингового процесса;
• переговоры с поставщиком и выработку предпочтительных условий приобретения оборудования
• получение гарантий от страховщиков (страхование возврата имущества, лизинговых платежей, коммерческого риска и т.п.);
• разработку лизингового договора и дополняющих его договоров;
• платежи поставщику предмета лизинга, контроль над поступлением лизинговых платежей;
• контроль выполнения плана лизинговой операции;

распределение текущих доходов лизингодателя и др.

Основной документ лизинговой операции - договор о лизинге, или лизинговое соглашение. Его участниками являются лизинговая компания (лизингодатель), производитель (поставщик) - лизингодержатель и лизингополучатель - лизингозаявитель. Между ними возникают специфические долгосрочные партнерские отношения по поводу объекта лизинга. Участников лизингового соглашения связывают длительные, деловые и хозяйственные отношения, возникающие в связи с поставками комплектного оборудования и предоставляемыми лизинговыми услугами, нередко по долгосрочным и стратегическим проектам, поэтому лизинг можно рассматривать как форму совместного предпринимательства.

Основные этапы лизинговой сделки

1.   заявка на лизинг;
2. анализ финансового состояния потенциального лизингополучателя;
3. утверждение условий сделки;
4. одобрение финансирования кредитным комитетом;
5. заключение договора лизинга;
6. заключение договора поставки;
7. авансовый лизинговый платеж;
8. доставка и прием оборудования;
9. оплата оборудования;
10. заключение договора страхования и уплата стразовой премии;
11. лизинговые платежи;
12. выкуп предмета лизинга лизингополучателем за символическую цену по окончании договора лизинга, или возвращение имущества лизингополучателю, или продление договора лизинга.

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме. Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным договорам относится договор купли-продажи. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.

Разделы лизингового договора:

1. Стороны договора
2. Предмет договора
3. Срок договора
4. Права и обязанности сторон

При досрочном расторжении договора из-за нарушения его условий лизингополучателем последний возвращает объект сделки с возмещением убытков банку.

Методика расчета лизинговых платежей

Методика расчета лизинговых платежей должна быть проста и понятна пользователям. Это требование может быть удовлетворено, если для расчетов применяется простой математический способ, допускающий упрощение в вычислениях в пределах, существенно не искажающих экономическую величину показателей.

Последовательность расчета

1. Рассчитаем общую сумму лизинговых платежей по формуле:

ЛП=АО+ПК+КВ+ДУ+НДС,

где АО - величина амортизационных отчислений

ПК - плата за кредитные ресурсы,

KB -  компенсационное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ- плата лизингодателю за оказание дополнительных услуг лизингополучателю, предусмотренных договором лизинга;

НДС- налог на добавленную стоимость,

2. Рассчитаем  амортизационные отчисления по  формуле:

АО = БС*НА/100,

где БС- балансовая стоимость имущества - предмета договора лизинга;  

НА - норма амортизационных отчислений.

3. Определяем  плату за кредитные ресурсы (КР), используемые лизингодателем на приобретение лизингового имущества по формуле:

ПК=КР*СТ7100,

где ПК - плата за используемые кредитные ресурсы,

СТ - ставка за кредит, в процентах годовых.

4. Рассчитываем кредитные ресурсы, затрачиваемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году

KPt=Q*(OC"+OCK)/2,

где ОС" - расчетная остаточная стоимость имущества на начало года; ОСк - расчетная остаточная стоимость имущества на конец года; Q - коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретенного имущества.

5. Рассчитаем  комиссионное вознаграждение лизингодателю, которое устанавливается по соглашению  сторон в процентах от:

а) балансовой стоимости лизингового имущества;

б) среднегодовой остаточной стоимости имущества.

Комиссионное вознаграждение соответственно может быть рассчитано по двум вариантам:

первый - KBt=p*BC,

где р - ставка комиссионного вознаграждения, процент годовых от балансовой стоимости имущества; БС - то же, что и в формуле;

второй - KBt=((OCн+OCк)/2)*(CT/ 100),

где ОСн и ОСк - то же, что и в формуле;

СТ - ставка комиссионного вознаграждения, устанавливаемая в процентах от среднегодовой остаточной стоимости имущества.

6. Определяем плату за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга в расчетном году, по формуле:

ДУ = (Р1+Р2+...+Р")/Т,

где Pi, Рг.-.Рп - расход лизингодателя на каждую предусмотренную договором услугу;

Т - срок договора, лет.

7. Рассчитаем размер налога на добавленную стоимость, который уплачивается лизингодателем по услугам договора лизинга, по формуле:

HДСt = (Bt*CT)/100,

где НДС - величина налога, подлежащего уплате в расчетном году;

Bt - выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году;

СТ" - ставка налога на добавленную стоимость.

8. Определяем сумму выручки в расчетном году (Bt). В нее включаются: амортизационные отчисления (AOt), плата за пользование кредитными ресурсами (ITKt), сумма вознаграждения лизингодателю (KBt) и плата за дополнительные услуги лизингодателя (ДУ^, предусмотренные договором:

Bt=AOt+ITKt+KBtWt.

9. Рассчитаем размеры лизинговых взносов при их уплате равными долями с оговоренной в договоре периодичностью по формуле:

ЛВГ=ЛП/Т,

где ЛВГ - размер ежегодного лизингового взноса; ЛП - общая сумма лизинговых платежей; Т - срок договора лизинга (лет).

При выборе наиболее приемлемой методики платежей по операциям лизинга в инвестиционной деятельности предприятий нужно учитывать стратегию ее применения лизингополучателем исходя из максимизации им его ресурсов, что достигается не только за счет снижения стоимости покупки, но и путем эффективного использования лизингового оборудования.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  Расчет индивидуальной задачи

 

На балансе банка числится просроченная задолженность фирмы «Альфа» по договору лизинга в размере 840 000 руб. Сумма просрочена на 45 дней. Финансовое положение оценено как «среднее». Требуется определить минимальный размер резерва на возможные потери по ссудам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Развитие лизинга во всех его формах является важнейшим фактором макроэкономической стабилизации и инвестиционной активности в Российской Федерации, в особенности в условиях чрезвычайной изношенности основных производственных фондов в стране и нехватки собственных финансовых ресурсов для модернизации и реконструкции этих фондов. Лизинг позволяет осуществлять как локальные инвестиционные проекты, так и крупномасштабные капитальные вложения в развитие производства.

Лизинговые операции дают ее участникам ряд преимуществ. Среди них для банков можно отметить следующее:

1. расширение круга банковских операций и рост числа клиентов;
2. снижение риска потерь от неплатежеспособности клиентов. Банк остается собственником имущества, переданного в аренду и, следовательно, при нарушении условий лизингового договора может потребовать его возврата;
3. амортизационные отчисления на имущество, сдаваемое в аренду, не облагаются налогом и могут служить источником средств для закупки нового имущества;
4. величина арендной платы за предоставление имущества в рамках лизинга может быть выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок. Данное положение оправдано предоставлением клиенту кроме ссуды реального наполнения в виде машин, оборудования, иного имущества, а также предоставлением ряда услуг, сопутствующих этой операции;
5. при осуществлении лизинговых операций банк зачисляет на свой счет арендную плату на определенную дату, что намного проще начисления и учета процентов по ссудам предприятий в процессе долгосрочного кредитования.

 

 

 

 

 

Список литературы

 

 

1. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно–справочное пособие. -М.:ИНФРА –М, 2007.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации с постатейными комментариями.
3. Карп М.В., Махмутов Р.А., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. М.: ЮНИТИ, 2008.
4. Масленченков Ю. Краткая характеристика законодательной базы лизинга и основных его субъектов. - Финансист, 2008.
5. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М. Банки и банковские операции, ЮНИТИ, 2007

Интернет источники: