Оборотные средства

 

Из данной таблицы мы видим:

2007 год:   А1 < П1, А2 < П2, А3 > П3, А4 > П4

2008 год:   А1 < П1, А2 < П2, А3 > П3, А4 > П4

2009 год:   А1 < П1, А2 < П2, А3 < П3, А4 > П4

Рассчитаем следующие  показатели:

1. Текущая ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

ТЛ₂₀₀₇ = (58+5921) – (8297,5+13966) = 5979-22263,5= -16284,5т.р.

ТЛ₂₀₀₈ = (450+2391) – (13362,5+12096) = 2841-25458,5= -22617,5т.р.

ТЛ₂₀₀₉ = (436,5+9141) – (14862+12442) = 9577,5-27304= -17726,5т.р.

2. Перспективная ликвидность (ПЛ) – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

ПЛ = А3 -  П3

ПЛ₂₀₀₇ = 18592 – 11273 = 7319 т.р.

ПЛ₂₀₀₈ = 24021 – 19541 = 4480 т.р.

ПЛ₂₀₀₉ = 21982 – 27745,5 = -5763,5 т.р.

Таким образом, следует, что в 2007, 2008 и 2009 годах баланс предприятия является не ликвидным, так как не выполняются неравенства. Это свидетельствует о том, что предприятие не сможет погасить свои краткосрочные обязательства за счет наиболее, быстро и медленно реализуемых активов.

В активе баланса в 2007 году наибольший объем приходится на медленно реализуемые активы, в 2008 и 2009 годах – на трудно реализуемые. Наименьший объем в активе баланса в 2007, 2008 и 2009 годах приходился на наиболее ликвидные активы. В пассиве баланса в 2007 году наибольший объем приходился на краткосрочные обязательства, в 2008 и 2009 годах – на долгосрочные пассивы. Наименьший объем в пассиве в 2007 и 2008 годах приходился на постоянные пассивы, а в 2009 году – на краткосрочные обязательства.

На периоде с 2007 года по 2009 год предприятие ОАО «Имени Негруна» является неплатежеспособным, о чем нам свидетельствуют  показатели текущей ликвидности. Показатели перспективной ликвидности показывают, что на ближайший промежуток времени  предприятие сможет улучшить свое положение.

Проведем анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия и определим тип финансовой устойчивости.

 

Таблица 2.7 – Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, тыс. рублей

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонение 2009 года от 2007 года
1.Общая величина запасов и  затрат	18748,5	24083,5	24663	5914,5
2.Источники формирования запасов	9106,5	-4074,5	-3339	-12445,5
2.1.Наличие собственных оборотных  средств	-8965,5	-18137,5	-23490	-14524,5
2.2.Функционирующий капитал	2053	983,5	3854,5	1801,5
2.3.Общая величина источников	16019	13079,5	16296,5	277,5
3.Излишек или недостаток источников  формирования запасов и затрат	-47139	-76325	-77328	-30189
3.1.Собственных оборотных средств	-27714	-42221	-48153	-20439
3.2.Функционирующего капитала	-16695,5	-23100	-20808,5	-4113
3.3.Общей величины источников	-2729,5	-11004	-8366,5	-5637
4.Тип финансовой устойчивости	кризисное финансовое положение

 

По приведенным данным можно сделать выводы, что ОАО  «Имени Негруна» в период с 2007 года по 2009 год находилось в кризисном  положении, так как существовал  недостаток собственных оборотных  средств, недостаток функционирующего капитала и недостаток общей величины источников.

В 2009 году по сравнению с 2007 годом общая величина запасов  увеличилась на 5914,5 тыс. рублей, сумма  источников формирования запасов снизилась  на 12445,5 тыс. рублей, недостаток источников формирования запасов и затрат составил 30189 тыс. рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ наличия и эффективности использования оборотных средств

 

1. Анализ наличия имущества предприятия

К имуществу предприятия  относят: внеоборотные и оборотные  активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса.

При анализе имущества  предприятия необходимо помнить  следующие закономерности:

1. Увеличение стоимости имущества может означать тенденцию повышения его потенциальных возможностей;
2. Более высокий темп прироста оборотных средств по сравнению с внеоборотными показывает тенденцию ускорения оборачиваемости всех средств предприятия;
3. Увеличение удельного веса внеоборотных активов в имуществе свидетельствует о капитализации прибыли и инвестиционной направленности политики предприятия;
4. Значительное увеличение удельного веса оборотных активов может свидетельствовать об изменении вида деятельности предприятия.

Проведем общую оценку наличия имущества в ОАО «Имени Негруна» за период с 2007 года по 2009 год.

 

Таблица 3.1 – Анализ наличия  имущества предприятия

Показатели	2007 год		2008 год		2009 год		Отклонение, +,- 2009 года от 2007 года
	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	удельного веса, %
1.Внеоборотные активы	15426,5	38,57	24786,5	47,99	36528	53,65	21101,5	15,08
2.Оборотные активы	24571	61,43	26862	52,01	31559,5	46,35	6988,5	-15,08
Всего	39997,5	100	51648,5	100	68087,5	100	28090	-

 

По данным таблицы 3.1 следует, что баланс в 2009 году по сравнению  с 2007 годом увеличился на 28090 тыс. рублей и в 2009 году составил 68087,5 тыс. рублей. В т.ч. внеоборотные активы за этот период увеличились на 21101,5 тыс. рублей, а оборотные активы увеличились на 6988,5 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в 2007 и 2008 годах занимали оборотные активы  61,43% и 52,01% соответственно, а в 2009 году наибольший удельный вес стали занимать внеоборотные активы 53,65%. В 2009 году по сравнению с 2007 годом внеоборотные активы стали занимать больше удельного веса на 15,08%, а оборотные активы соответственно наоборот стали занимать меньше удельного веса на 15,08%.

 

 

 

3.2 Анализ состава и  структуры оборотных средств

Важным показателем структуры  оборотных средств является соотношение  между средствами, вложенными в сферу  производства и в сферу обращения. От правильного распределения совокупной суммы оборотных средств между  сферой производства и сферой обращения  во многом зависят их нормальное функционирование, скорость оборачиваемости и полнота  выполнения присущих им функций: производственной и платежнорасчетной.

Под составом оборотных средств  понимается совокупность элементов, образующих оборотные производственные фонды  и фонды обращения.

Под структурой средств понимается соотношение между элементами в  общей сумме оборотных средств. На нее оказывают влияние особенности  организации конкретного производства, материально-технического обеспечения, принятый порядок расчетов за товарно-материальные ценности. Изучение структуры является основой прогнозирования перспективных изменений в составе оборотных средств.

Проведем анализ состава  и структуры оборотных средств  в ОАО «Имени Негруна» в 2007 – 2009 гг.

 

Таблица 3.2 – Анализ состава и структуры оборотных средств

Показатели	2007 год		2008 год		2009 год		Отклонение, +,- 2009 года от 2007 года
	тыс. рублей	в % к итогу	тыс. рублей	в % к итогу	тыс. рублей	в % к итогу	тыс. рублей	удельного веса, %
1. Запасы	17957,5	73,08412	23202,5	86,37667	24229,5	76,77403	6272	3,68990645
2. НДС	791	3,219242	881	3,279726	433,5	1,373596	-357,5	-1,8456463
3. Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной  даты)	-	-	-	-	-	-	-	-
4. Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение  12 месяцев после отчетной даты)	5764,5	23,46058	2328,5	8,668379	6460	20,46927	695,5	-2,9913113
5. Краткосрочные финансовые  вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
6. Денежные средства	58	0,236051	450	1,675229	436,5	1,383102	378,5	1,14705113
7. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
8. Итого	24571	100	26862	100	31559,5	100	6988,5	0

 

 

По данным таблицы 3.2 можно сделать следующие выводы: в ОАО «Имени Негруна» Ивановского района в 2009 году по сравнению с 2007 годом стоимость оборотных средств увеличилась на 6988,6 тыс. рублей, в т.ч. стоимость запасов увеличились на 6272 тыс. рублей и удельный вес увеличился на 3,69%; налог на добавленную стоимость снизился на 357,5тыс. рублей и удельный вес увеличился на 1,85%; дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в анализируемом периоде отсутствовала; дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 695,5 тыс. рублей, а удельный вес снизился на 2,99%; краткосрочные финансовые вложения отсутствовали в анализируемом периоде; денежные средства увеличились на 378,5 тыс. рублей и удельный вес увеличился на 1,15%; прочие оборотные активы отсутствовали. По итогу абсолютное изменение показывает, что стоимость оборотных средств к 2009 году увеличилась на 6988,5 тыс. рублей.

Значительную часть в  структуре в 2007 году занимали запасы 17957,5тыс. рублей (73,08%), а также дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 5764,5 тыс. рублей (23,46%). Значительную часть в 2008 году занимали запасы 23202,5 тыс. рублей (86,38%). Значительную часть в 2009 году занимали также запасы 24229,5 тыс. рублей (76,77%) и дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)  6460 тыс. рублей (20,47%).

 

 

 

3.3 Анализ показателей эффективности использования оборотных средств

Рост эффективности использования  оборотных средств имеет важное значение не только для предприятия, но и для народного хозяйства  страны в целом. Благодаря более  эффективному использованию оборотных  средств высвобождаются не только денежные средства, инвестированные в производство, но и материальные ресурсы, в которые  были вложены эти средства. Эффективность использования оборотных средств измеряется рядом показателей.

Проанализируем показатели эффективности использования оборотных средств в ОАО «Имени Негруна» Ивановского района в 2007 – 2009 гг., определим влияние факторов на ускорение (замедление) их оборачиваемости и рассчитаем относительную экономию (перерасход) оборотных средств в результате ускорения (замедления) их оборачиваемости.

 

Таблица 3.3 – Анализ оборачиваемости оборотных средств

Источник	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение, 2009 года от 2007 года
				абсолютное	темп роста, %
1. Выручка от реализации,   тыс. рублей	18292	31490	67702	49410	370,1180844
2. Количество дней анализируемого  периода	360	360	360	-	-
3. Средний остаток оборотных  средств,           тыс. рублей	24571	26862	31559,5	6988,5	128,4420658
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обор.	0,74445485	1,172288	2,1452178	1,400762918	288,1595542
5. Продолжительность одного оборота,  дней	483,575333	307,09178	167,81513	-315,7602025	34,70299649
6. Коэффициент закрепления оборотных  средств, копейки	1,34326482	0,8530327	0,4661531	-0,877111674	34,70299649

 

Методика расчета показателей:

1. Средний остаток оборотных средств (С_об):

С_{об 2007} = = 24571 тыс. рублей

С_{об 2008} = = 26862 тыс. рублей

С_{об 2009} = = 31559,5 тыс. рублей

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_{об о}):

К_{об о 2007} = = 0,74445485

К_{об о 2008} = = 1,172288

К_{об о 2009} = = 2,1452178

3. Продолжительность одного оборота (Д_о):

Д_{о 2007} = = 483,575333 дней

Д_{о 2008} = = 307,09178 дней

Д_{о 2009} = = 167,81513 дней

4. Коэффициент закрепления оборотных средств (К_{з о}):

К_{з о 2007} = = 1,34326482

К_{з о 2008} = = 0,8530327

К_{з о 2009} = = 0,4661531

 

Анализ влияния факторов на оборачиваемость оборотных средств:

1. Влияние изменения объема выручки от реализации DД_о(в):

DД_о(в) = - = 167,81513–621,11414 = -453,29901т.р.

2. Влияние изменения средних остатков оборотных средств DД_о(о):

DД_о(о) = - = 621,11414 – 483,57533 = 137,53881т.р.

3. Расчет относительной экономии (перерасхода) оборотных средств (Э_{о с}) в результате ускорения (замедления) их оборачиваемости:

Э_{о с} = (- 0,877111674*67702):100 = - 593,822145531т.р.

 

По приведенным расчетам можно сделать следующие выводы: в ОАО «Имени Негруна» Ивановского  района в 2009 году по сравнению с 2007 годом коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 1,40 (на 188,16%), на это повлияло увеличение выручки от реализации на 49410тыс. рублей (на 270,12%) и увеличение среднего остатка оборотных средств на 6988,5 тыс. рублей (на 28,44%). Продолжительность одного оборота снизилась на 315 дней (на 65,3%), на это повлияло увеличение среднего остатка оборотных средств и увеличение выручки от реализации. Коэффициент закрепления оборотных средств снизился на 0,88 (на 65,3%), на это также повлияло увеличение среднего остатка оборотных средств и увеличение выручки от реализации.

По данным анализа влияния  факторов можно сделать следующие  выводы: увеличение объема выручки от реализации за анализируемый период привело к замедлению оборачиваемости оборотных средств на 453299,01 рублей; увеличение среднего остатка оборотных средств привело к ускорению оборачиваемости оборотных средств на 137538,81 рублей; относительная экономия оборотных средств составила 593822,1 рублей.