Планирование потребности в оборотных средствах предприятий торговли

Помимо запасов денежных средств в кассе учитывают запасы денежных средств в пути – запасы денежных средств с момента инкассации выручки до момента зачисления ее на расчетный счет предприятия. Обычно выручка попадает на расчетный счет на следующий день после ее сдачи в банк, т.е. денежные средства находятся в пути один день. Сумма потребности в оборотных средствах по денежным средствам определения путем умножения среднедневного товарооборота по розничным ценам на нормативу запаса денежных средств в днях оборота.

Определение потребности  в оборотных средствах по группе прочих активов может осуществляется путем технико-экономических расчетов и методом прямого счета по отдельным элементам с учетом сложившегося их наличия и необходимых поправок.

Норматив оборотных средств  по группе прочих активов в целом  определяется суммированием нормативов, рассчитанных по отдельным видам.

Норматив оборотных средств  на розничном торговом предприятии  складывается из рассчитанной потребности  в оборотных средствах по товарам, нормируемым денежным средствам  и прочим нормируемым товарно-материальным ценностям.

Для определения дополнительной потребности в источниках финансирования оборотных средств из исчисленной  общей потребности в оборотных средствах на конец квартала исключают наличие собственных оборотных средств на начало квартала и 50% суммы кредиторской задолженности по товарным операциям.

 

2. Анализ эффективности использования оборотных средств в деятельности ООО «Фаст Ойл»

2.1      Общая характеристика производственно – хозяйственной деятельности предприятия

В этом году компания отпразднует 10-летний юбилей. Ранее являлась давальцем  на Ангарскую нефтехимическую компанию Иркутской области, перерабатывая  порядка до 20000 тонн сырой нефти  в месяц. Собственно нефтебаза была пущена в строй и начала отпуск топлива в 1994-м, но именно в 1996-м году команда единомышленников выбрала себе динамичное название – «Фаст-Ойл», «быстрое топливо» Бесперебойную работу компании обеспечивает коллектив из более чем 60 профессионалов. Ежемесячно компания реализует потребителям 10000 тонн топлива. Осуществляет розничную продажу высококачественного бензина и дизтоплива за наличный и безналичный расчет через постоянно расширяющуюся сеть собственных фирменных автозаправочных станций. В настоящее время ведется проектирование и оформление земельных участков для строительства нескольких современных автозаправочных комплексов, в том числе в Иркутске; - через АЗС франчайзинговых партнеров-предпринимателей, работающих под вывеской «Фаст-Ойл».

В течение почти 10 лет  «Фаст-Ойл» отгружает своим клиентам топливо, поставляемое из Омска, Ангарска и Сургута.

Автозаправочные станции  находятся:

1.  в г. Иркутске на ул. Розы Люксембург, 119. Тел. (3952) 507-107.

2.    на Московском тракте на въезде в г. Черемхово (Черемховский район, 1660 метров восточнее деревни Жмурова) тел. (246) 51660.

3. на Московском тракте в пос. Тельма Усольского района. Тел. (243) 22681.

2.2.     Анализ эффективности использования оборотных средств

 

Уставной капитал общества составляет 3 875 000 руб.

Оборачиваемость оборотных  фондов (количество оборотов) определяется отношением выручки от реализации продукции  к средней - за период стоимости оборотных  средств.

Оборачиваемость оборотных  фондов (2007) =   = 1,96

 

Оборачиваемость оборотных  фондов (2008) =   = 2, 03

 

Оборачиваемость оборотных  фондов (2009) =   = 1, 06

 

 

Таким образом, анализируя расчет данного показателя необходимо сделать  вывод о падении оборачиваемости  оборотных средств, которая свидетельствует  о том, что основные фонды предприятия  не используется с достаточной степенью эффективности.

Оборачиваемость запасов  и затрат определяется отношением выручки  от реализации продукции к средней  за период стоимости запасов и  затрат.

Оборачиваемость запасов  и затрат (2007) =   = 3, 72

 

 

 

Оборачиваемость запасов  и затрат (2008) =   = 2, 51

Оборачиваемость запасов  и затрат (2009) =   = 2, 63

 

Таким образом, можно сделать  следующий вывод о том, что  оборачиваемость запасов и затрат имеет тенденцию то к падению, то к повышению, что свидетельствует  о неоднозначности эффективности  использования запасов и затрат.

Следующим показателем является оборачиваемость дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности определяется отношением выручки от реализации продукции  к средней за период к сумме  дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности (2007) =   = 2,39

Оборачиваемость дебиторской  задолженности (2008) =   = 2,30

Оборачиваемость дебиторской  задолженности (2009) =   = 2,02

Анализ данного показателя позволяет сделать вывод о  том, что в хозяйственной деятельности являются средства дебиторов, при этом основные средства используются эффективно. Оборачиваемость наиболее ликвидных  активов определяется отношением выручки  от реализации продукции к средней  за период сумме наиболее ликвидных  активов, т. е. денежных средств и  краткосрочных финансовых вложений.

Оборачиваемость ликвидных  активов (2007) =   = 2,07

Оборачиваемость ликвидных  активов (2008) =   = 2,08

Оборачиваемость ликвидных  активов (2009) =   = 2,59

Анализ данного показателя свидетельствует о повышении  деловой активности в данном направлении.

Таким образом, можно сделать  вывод, что анализ оборачиваемости  оборотных средств данного предприятия  показывает, что в целом предприятия  успешно ведет хозяйственную  деятельность и оборачиваемость  наиболее важных активов высока. Тем  не менее, анализ демонстрирует нам  ряд негативных тенденций, которые  препятствуют достижению более высокого уровня оборачиваемости.

Динамика обращения оборотных  средств представлена в таблице 1.

Таблица 1. – Динамика обращения  оборотных средств ООО «Фаст Ойл» за 2006-2008 гг.

Наименование показателя	Года	Отклонение	Темпы роста, %
	2006	2007	2008	2007 г. от 2006 г.	2008 г. от 2007 г.	2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
Оборачиваемость оборотных фондов	1,96	2,03	1,06	0,07	-0,97	103,57	52,21
Оборачиваемость запасов и затрат	3,72	2,51	2,63	-1,21	0,12	67,47	104,78
Оборачиваемость дебиторской задолженности	2,39	2,30	2,02	-0,09	-0,28	96,23	87,82
Оборачиваемость ликвидных активов	2,07	2,08	2,59	0,01	0,51	100,48	124,51

3. Мероприятия по ускорению оборачиваемости оборотных средств

 

Проведенный анализ показал  удовлетворительность финансовых коэффициентов  ООО «Фаст Ойл», как с точки зрения нормативов, так и в сравнении со средними по отрасли показателями.

Ускорение оборачиваемости  оборотных средств является первоочередной задачей предприятий в современных  условиях и достигается следующими путями.

1) применение систем снабжения  «точно в срок», которая позволяет снижать величину запасов сырья, материалов и комплектующих;

2) комплексная механизация  и автоматизация погрузочно-разгрузочных  работ на складах;

3) увеличение удельного  веса продукции, пользующейся  повышенным спросом.

4) совершенствовать расчеты  с поставщиками и покупателями;

5) увеличение объема реализованной  продукции вследствие выполнения  заказов по прямым связям, досрочного  выпуска продукции;

6) совершенствовать товародвижение  и нормализовать размещение оборотных  средств;

7) полученную прибыль  направлять на пополнение оборотных  средств.

Пути повышения эффективности  использования оборотных средств: оптимизация запасов незавершенного производства, сокращение длительности производственного цикла, ускорение  реализации продукции.

Ускорение оборачиваемости  оборотных средств позволяет  высвободить значительные суммы, благодаря  чему можно увеличить объем производства без дополнительного финансирования, а высвобождающиеся средства использовать в соответствии с потребностями  предприятия.

Одним из основных выводов  сделанных мною в результате курсовой работы является то, что на моем предприятии ООО «Фаст Ойл» резервы и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема товарооборота и размера оборотных средств.

Следовательно, от умения управлять  оборотными средствами, улучшения организации  торговли, повышения уровня коммерческой и учетной работы зависит эффективность  использования материальных оборотных  средств предприятий и, следовательно, ритмичная деятельность предприятия в целом.

Таким образом, предприятие  ООО «Фаст Ойл» в случае эффективного управления своими оборотными средствами может добиться рационального экономического положения, сбалансированного относительно ликвидности и доходности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оборотные средства – это  часть капитала предприятия, вложенного в его текущие активы. По материально-вещественному  признаку в состав оборотных средств включаются: предметы труда (сырье и материалы, топливо и т.д.), готовая продукция на складах предприятия, товары для перепродажи, денежные средства и средства в расчетах.

Под оборотными средствами принято понимать денежное выражение  стоимости средств в производстве, то есть запасов сырья и материалов на складах, незавершенного производства, готовой продукции на складе, а также средств в расчетах.

Основное назначение оборотных  средств – обеспечение непрерывного процесса производства и реализации продукции.

Характерной особенностью оборотных  средств является высокая скорость их оборота.

Органическим свойством  оборотных средств является их постоянное движение, которое совершается в  форме кругооборота – последовательной смены их функциональных форм в производстве. Кругооборот капитала охватывает три  стадии: заготовительную (закупки), производственную и сбытовую.

В практике планирования, учета  и анализа оборотный капитал  группируется по следующим признакам:

1) в зависимости от  функциональной роли в процессе  производства – оборотные производственные  фонды (средства) и фонды обращения;

2) в зависимости от  практики контроля, планирования  и управления – нормируемые  оборотные средства и ненормируемые  оборотные средства;

3) в зависимости от  источников формирования оборотного  капитала – собственный оборотный  капитал и заемный оборотный  капитал;

4) в зависимости от  ликвидности (скорости превращения  в денежные средства) – абсолютно  ликвидные средства, быстро реализуемые  оборотные средства, медленно реализуемые  оборотные средства;

5) в зависимости от  степени риска вложения капитала  – оборотный капитал с минимальным  риском вложений, оборотный капитал  с малым риском вложений, оборотный  капитал со средним риском  вложений, оборотный капитал с  высоким риском вложений;

6) в зависимости от  стандартов учета и отражения  в балансе предприятия – оборотные  средства в запасах, денежные  средства, расчеты и прочие активы;

7) в зависимости от  материально-вещественного содержания  – предметы труда (сырье, материалы,  топливо, незавершенное производство  и др.), готовая продукция и  товары, денежные средства в расчетах.

В данной курсовой работе нами был произведен анализ эффективного использования оборотных средств  по материалам хозяйственной деятельности ООО «Фаст Ойл».

Анализ оборачиваемости  оборотных средств данного предприятия  показывает, что в целом предприятия  успешно ведет хозяйственную  деятельность и оборачиваемость  наиболее важных активов высока.