Планирование фонда заработной платы в УП ЧУП «Гродненская Автошкола» ДОСААФ

 

 Структура фонда заработной  платы на предприятии довольно  сложна. Помимо прямой оплаты труда за проработанное время или за произведенную продукцию или работу (при сдельной или договоренной оплате) в фонд оплаты труда включаются стимулирующие и компенсирующие выплаты – премии, компенсации за неблагоприятные условия труда, за работу в северных и отдаленных местностях, а также все денежные суммы, выплачиваемые за непроработанное время очередных и дополнительных отпусков, за время выполнения государственных или общественных обязанностей, простоев не по вине работников, за время обучения с отрывом от производства и т.п.

 В условиях рынка  и многоукладной экономики при  возникновении конкуренции между  предприятиями значение научно  обоснованного, объективного и  точного планирования фонда заработной  платы существенно возрастает. Если  прежде каждое предприятие стремилось  получить от государства как  можно больше средств на оплату  труда, чтобы обеспечить себе  «благополучное» существование,  то в условиях рынка с его  конкуренцией, стремлением снизить  издержки производства и обеспечить  более высокую прибыль возникает  иная задача при планировании  фонда заработной платы. Этот  фонд должен быть минимальным,  но достаточным для нормального  функционирования предприятия. Излишек  фонда оплаты труда ложится  на себестоимость продукции, сокращает  прибыль и снижает рентабельность. В то же время недостаток  фонда, особенно в период инфляции, вызывает относительное снижение  уровня заработной платы, может  привести к увеличению текучести  кадров, дестабилизации коллектива  и даже социальным конфликтам  вплоть до забастовок.

Поэтому роль планирования фонда заработной платы существенно  возрастает. В первую очередь это  относится к детальному планированию фонда по всем элементам и подразделениям предприятия. [1]

3. Планирования фонда оплаты труда

Планирование заработной платы на предприятии предусматривает  определение объема средств, необходимых  для оплаты труда работников в  соответствии с плановым выпуском продукции  в заданной номенклатуре и установленного качества, а также установление правильных соотношений в уровнях заработной платы по цехам предприятия и  категориям работающих с учетом характера  производства, различий в уровне квалификации, условий труда.

  Фонд прямой заработной платы представляет собой оплату труда рабочих-сдельщиков и повременщиков. Часовой фонд заработной платы включает фонд прямой зарплаты и ряд доплат: премии рабочим, доплаты за работу в ночное время, не освобожденным бригадирам, за обучение учеников, а также оплату брака не по вине рабочего. Фонд дневной заработной платы включает часовой фонд заработной платы и доплату подросткам за сокращенный рабочий день и оплату перерывов в работе кормящих матерей. Фонд месячной (годовой) заработной платы включает дневной фонд заработной платы, оплату отпусков, времени за выполнение государственных обязанностей, выплату выходных пособий, зарплату командированным работникам на другие предприятия или учебу, вознаграждения, за выслугу лет и др. Такая дифференциация фонда заработной платы позволяет проводить детальный анализ направлений использования фонда заработной платы.

 При разработке планов  по труду укрупненным методом  применяют два способа определения  фонда заработной платы и социальных  выплат всему промышленно-производственному  персоналу: первый — на основе  расчетной численности работников  и уровня их средней заработной  платы; второй - по нормативам  затрат заработной платы на  единицу продукции. По первому  способу плановый фонд заработной  платы промышленно-производственного  персонала определяется путем  умножения расчетной численности  работников на планируемую среднюю  заработную плату. Однако в  условиях резкого спада производства, высокой инфляции этот способ  расчета фонда заработной платы и социальных выплат позволяет определить его величину лишь ориентировочно. Поэтому, рассчитанный таким укрупненным способом фонд заработной платы труда уточняется нормативным планированием на основе производственной программы и её трудоемкости, рассчитанной по действующим на предприятий нормативам с учётом состава и уровня квалификации работников, тарифных систем, используемых форм и систем заработной платы, штатного расписания. Нормативный способ планирования в условиях рыночных отношений позволяет обеспечить более тесную увязку объема производства с суммой средств, выделяемых на оплату труда, повышает заинтересованность предприятий в увеличении объемов производства, усиливает зависимость заработной платы каждого работника и трудового коллектива от результатов своего труда, улучшает системы контроля за результатами расходования средств, выделяемых на оплату труда. Нормативное планирование не исключает необходимости детальных расчетов ФЗП и средней заработной платы по предприятию в целом, цехам, службам, отделам, категориям работников.

Фонд заработной платы  вспомогательных рабочих-повременщиков, занятых на ненормированных работах, определяется исходя из штатного расписания с учетом планируемого коэффициента дополнительной заработной платы, включающего  в себя различные доплаты, надбавки.

Фонд заработной платы  служащих, специалистов, руководителей  производственных и функциональных подразделений предприятия определяется также исходя из штатного расписания, где содержится перечень наименований должностей и размеры их месячных окладов с учетом планируемого процента премий.

Планируемый заводской фонд заработной платы и социальных выплат распределяется по структурным подразделениям с учетом трудоемкости выполняемых  работ, условий труда, ответственности  выполняемых работ. Выделенный фонд является лимитом, за пределы которого структурное подразделение предприятия  выходить не имеет права.

Из расчетного периода  для подсчета среднего заработка  исключается время, в течение  которого работник освобождался от работы с частичным сохранением зарплаты или без оплаты, а также время  нахождения по временной нетрудоспособности. Премии и другие выплаты стимулирующего характера включаются при подсчете среднего заработка по времени их фактического начисления, а годовые  премии и вознаграждение за выслугу  лет — в размере 1/12 за каждый месяц  расчетного периода. При расчете  среднего заработка учитываются  выплаты, на которые начисляются  страховые взносы.

В состав фонда заработной платы включаются, во-первых, зарплата по тарифным ставкам, окладам или  сдельным расценкам, независимо от форм и систем оплаты труда; во-вторых, стоимость  продукции, выдаваемой в порядке  натуральной оплаты; в-третьих, стимулирующие  выплаты; в-четвертых, выплаты компенсационного характера, связанные с режимом  работы и условиями труда; в-пятых, оплата за непроработанное время  в соответствии с законодательством (оплата ежегодных и дополнительных отпусков, оплата льготных часов подросткам, оплата специальных перерывов в  работе и простоев не по вине работника  и другие).

К выплатам социального характера  относятся: оплата дополнительно предоставленных  по коллективному договору (сверх  предусмотренных законодательством) отпусков работникам; надбавки к пенсиям; единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда; стипендии  направленным предприятиями на обучение в средние и высшие учебные  заведения, имеющие аккредитацию; оплата путевок работникам на лечение и  др. [11]

 

Существует 3  метода формирования планового фонда заработной платы:

1. Подетальный  (прямого счета) метод формирования фонда заработной платы:

• формирование выплат за выполненную работу и отработанное время (сдельщики, повременщики),

• формирование выплат стимулирующего характера (премии, выплаты по надбавкам, доплаты за работу в особых условиях),
• формирование выплат за неотработанное время (отпуска).

2. Формирование ФЗП от достигнутого уровня базового фонда:

Заключается в корректировке ФЗП базового периода на изменение численности работников и средней заработной платы в планируемом периоде.

Расчет величины ФЗП проводится по следующим формулам:

 

(1.3.1)

 

(1.3.2)

 

 

 

Где  ФЗП б – ФЗП  в базовом периоде,

I^ПЛопп. _СЦ -  индекс изменения объема производства,

I^ПЛпт – индекс изменения производительности труда.

 

3. Формирование ФЗП по нормативам:

• Уровневый нормативный метод:

 

ФЗП = ОП_п*Н_зп      (1.3.3)

 

(1.3.4)

 

 

(1.3.5)

 

Где ФЗП^б – фонд заработной платы базового периода

ОПП^б – объем производства базового периода

ЗП_с – плановый суммарный прирост средней ЗП

ПТ – плановый суммарный прирост производительности труда

Н_з – норматив прироста в % средней Зп на 1% повышения производительности труда

• Приростной нормативный метод:

 

 (1.3.6)

 

 

 

 

 

2. Анализ  фонда заработной платы на предприятии
1. Краткая характеристика предприятия

Основными задачи учебного центра ДОСААФ на данный момент является подготовка специалистов для народного  хозяйства по заявкам центров  занятости. Также  автошкола осуществляет подготовку водителей на категории: «В», «ВС», «CЕ», переподготовка с «В» на «С» гарантируя неизменно высокое качество обучения будущих водителей. Залогом отличных результатов обучающихся курсантов на экзаменах ГАИ является:

• получение теоретических и практических знаний у высококвалифицированных преподавателей и мастеров практического вождения;
• активное использование в процессе обучения компьютерной техники с современным мультимедийным программным обеспечением;
• наличие собственных автодромов расположенных в непосредственной близости от автошколы.

Только Гродненская автошкола  готовит кандидатов в водители из слабослышащих людей. Ежегодно для  Министерства Обороны, КГБ и Комитета Пограничных войск школа подготавливает более 240 кандидатов в водители. Это  говорит о высоком профессионализме и качестве штатных сотрудников.

Цель ГАШ – подготовить  хорошего водителя, способного правильно  и безаварийно управлять своим  автомобилем, готового к любым поворотам  на дорогах!

Коллектив автошколы - это  только квалифицированные специалисты, которые помогут освоить сложную программу обучения вождению и подготовиться к выпускным экзаменам и экзаменам в ГАИ.

Инструкторы автошколы «ДОСААФ» обладают значительным опытом обучения вождению. Гродненская автошкола может с уверенностью гарантировать своим курсантам высокий уровень подготовки к экзамену в ГАИ, а значит безопасное и уверенное вождение в будущем.

Коллектив автошколы насчитывает 72 человека, в том числе 46 из них это преподаватели и инструктора по вождению.

 

Рассмотрим показатели характеризующие  деятельность УП ЧУП “ГАШ” ДОСААФ за 2009-2011 годы по таблице 2.1

Таблица 2.1 - Технико-экономические показатели работы предприятия за 2009-2011 гг.

 

Показатели	2010	2011	Относительное отклонение, %
Выручка от реализации услуг, млн. руб.	1 755	1 810	103,13
Среднесписочная численность  работающих, чел.	71	72	101,4
Среднемесячная заработная плата 1 работающего, руб.	902 010	1 158 440	128,4
Себестоимость реализованных  услуг, млн. руб.	1 613	1 668	103,4
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	91,9	92,15	100,27
Прибыль (убыток) от текущей  деятельности, млн. руб.	170	178	104,7

Примечание - Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

В 2011 году выручка от реализации увеличилась по сравнению с 2010 г. на 55 млн. руб., в процентном соотношении на 3,13 %. В 2011, по сравнению с 2010 г. среднесписочная численность работающих увеличилась на 1,4 %.

В 2011 г. относительно 2010 года увеличилась среднемесячная заработная плата на 256,4 тыс. руб., в процентном соотношении на 28,4 %.

Относительное отклонение себестоимости  реализованных услуг увеличилось  на 0,1 %. Затраты на 1 руб. товарной продукции  в  2011 г. относительно 2010 г. увеличились всего на 0,27 %. В 2011 г. прибыль по сравнению с 2010 г. увеличилась на 8 млн. руб. или на 4,7 %.