Планирование фонда заработной платы в УП ЧУП «Гродненская Автошкола» ДОСААФ

2. Фонд оплаты труда на предприятии

В УП ЧУП «Гродненская Авто Школа» ДОСААФ используются повременно-премиальная и окладная формы оплаты труда. Фонд заработной платы планируется с учётом среднесписочной численности занятых на предприятии

Рассмотрим в таблице 2.2.1 фонд заработной платы и среднесписочную численность на предприятии в 2010-2011 годах.

 

Таблица 2.2.1 - Фонд заработной платы и среднесписочная численность на УП ЧУП «ГАШ» ДОСААФ в 2010-2011 годах.

Показатели	2010	2011	Относительное отклонение, %
ФЗП, в том числе	794 100 000	1 024 056 000	128,96
Управление	129 429 700	182 295 600	140,85
Учебная часть	523 638 900	660 000 700	126,04
Техническая часть	79 247 200	110 730 400	139,73
Сторожа	37 201 900	47 867 700	128,67
Несписочный состав	24 582 300	23 161 600	94,22
ССЧ, в том числе	71	72	101,4
Управление	12	13	108,3
Учебная часть	46	46	100
Техническая часть	9	9	100
Сторожа	4	4	100
Несписочный состав	3	2	66,7

Примечание - Источник: собственная разработка по данным  предприятия

 

Как видно из таблицы, фонд заработной платы увеличился в 2011 г. относительно 2010 года. Абсолютное отклонение составляет 229,956 млн. руб., относительное  – 28,96 %. Фонд заработной платы управления и учебной части увеличился на 40,85 % и 26,04 % соответственно в 2011 г. относительно 2010 года. У технической части и сторожей также выросла заработная плата в 2011 году, относительно 2010 года она выросла на 39,73 % и 28,67 % соответственно. Что касается несписочного состава, то его фонд в 2011 году сократился на 5,78 % относительно 2010 года. Это объясняется сокращением числа работников, не состоящих в штате организации (в 2010 г. – 3 работника, а в 2011 г. – 2 человека).

Среднесписочная численность  в 2011 году выросла на 1 работника  и относительно 2010 года увеличилась  на 1,4 %, изменение численности произошло  в управлении, в штат организации  приняли ещё одного таксировщика.

Для того чтобы подробнее  рассмотреть фонд оплаты труда, рассмотрим данные таблицы 2.2.2, в которой указаны  среднемесячная заработная плата по предприятию в целом и по подразделениям.

Таблица 2.2.2 - Среднемесячная заработная плата в УП ЧУП «ГАШ» ДОСААФ в 2010-2011 годах

Показатели	2010	2011	Относительное отклонение, %
Среднемесячная заработная плата по предприятию, всего, тыс.руб.	902,01	1158,442	128,4
Управление	938,21	1168,562	124,6
Учебная часть	965,8	1195,654	123,8
Техническая часть	804,8	1025,282	127,4
Сторожа	826,4	997,243	120,7
Несписочный состав	724,1	965,06	133,3
В среднем по республике	1237,41	1936,94	156,5
В среднем Гродненской  области	1169,4	1824,02	156,0
В среднем по отрасли	1371,75	1916,07	139,7
Бюджет прожиточного минимума	301,45	560,5	185,9

Примечание  - Источник: собственная разработка по данным  предприятия

 

Абсолютное отклонение среднемесячной заработной платы в целом по предприятию в 2011 г. составило 256 432 руб., относительно 2010 года заработная плата выросла на 28,4 %. Если сравнивать рост среднемесячной заработной платы нашего предприятия и в целом по республике, то из таблицы видно, что темп прироста в целом по республике выше, чем а автошколе и составляет 56,5 %, в автошколе этот показатель равен только 28,4 %. Что касается средней заработной платы по Гродненской области и по отрасли в целом, то их темп прироста составил 56 и 39,7 % соответственно. Бюджет прожиточного минимума увеличился практически в два раза и в 2011 году составил 560500 руб., относительно 2010 года он увеличился на 85,9 %.

Таким образом, можно сделать вывод, что среднемесячная заработная плата в автошколе выросла в 2011 году по сравнению с 2010 г., но не достаточно высоко, т.к. она не дотягивает до уровня средней по республике или даже по области.

Теперь рассмотрим реальную заработную плату на предприятии  в тот же период времени. Для этого пересчитаем данные из таблицы 2.2.2 на реальные цены с помощью индекса потребительских цен, в 2010 году он составлял 1,08 и в 2011 г. – 1,53.

Таблица 2.2.3 - Среднемесячная реальная заработная плата в УП ЧУП «ГАШ» ДОСААФ в 2010-2011 годах

Показатели	2010	2011	Темпы роста, %
Среднемесячная заработная плата по предприятию, всего, тыс.руб.	835,19	757,15	90,66
Управление	868,71	763,77	87,92
Учебная часть	894,26	781,47	87,39
Техническая часть	745,19	670,12	89,93
Сторожа	765,19	651,79	85,18
Несписочный состав	670,46	630,76	94,08
В среднем по республике	1145,75	1265,97	110,49
В среднем Гродненской  области	1082,78	1192,17	110,10
В среднем по отрасли	1270,14	1252,33	98,60

Примечание  - Источник: собственная разработка по данным  предприятия

 

В реальных же ценах, среднемесячная заработная плата по предприятию  в 2011 году не выросла, а наоборот, снизилась  на 78040 руб., темп прироста упал на 9,34 %. Средняя реальная заработная плата по подразделениям так же снизалась к 2011 году. Относительно 2010 г. в управлении темп прироста упал на 12,08 %, в учебной части – на 12,61 %, в тех. части темп прироста снизился на 10,07 %, у сторожей – на 14,82 %. В среднем по республике и по Гродненской области реальная заработная плата выросла, и темп её роста составил 110,49 % и 110,1 % соответственно.

Таким образом, можно сделать  вывод о том, что, несмотря на рост номинальной заработной платы, рост потребления не произошёл. Это связано  с высокими ценами на продукцию и  высокими темпами инфляции в нашей  стране.

Как было выше указано, на предприятии  действует повременно-премиальная  форма оплаты труда, следовательно, следует рассмотреть премиальный  фонд на предприятии, а также фонд различных надбавок и доплат. В  таблице 2.2.4 указаны премиальные  фонды за 2010-2011 года.

Таблица 2.2.4 - Премиальный фонд и фонд доплат и надбавок к заработной плате в УП ЧУП «ГАШ» ДОСААФ за 2010-2011 года

Показатели	2010	2011	Темпы роста, %
Премиальный фонд, в том  числе	51 012 000	75 025 000	147,07
Управление	9 621 700	14 546 200	151,2
Учебная часть	33 050 000	48 932 600	148,01
Техническая часть	6 466 400	9 378 200	145,02
Сторожа	1 873 900	2 168 000	115,7
Премии, выплаченные из чистой прибыли	3 520 000	5 000 000	142,04
Материальная помощь	3 210 000	4 856 000	151.27
Доплаты, в том числе	3 652 000	5 120 000	140,1
Компенсирующего характера	644 200	1 001 000	155,38
За совмещение	3 007 800	4 119 000	136,9
Надбавки, в том числе	17 852 000	24 030 000	134,6
За сложность	3 890 120	5 000 100	128,5
За выслугу лет	5 088 250	6 123 000	120,3
За ремонт	1 230 840	1 546 000	125,6
За вечернее вождение	4 450 000	5 874 900	132,02
За тех. обслуживание	1 353 000	2 022 00	149,4
За работу в выходные и  праздничные дни	1 839 790	3 464 000	188,28

Примечание - Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Как видно из таблицы, премиальный  фонд увеличился на 24 013 000 руб., это связано  с тем, что в 2011 году так же увеличилась  заработная плата на этом предприятии. Темп прироста в управлении составил 51,2 %, в учебной части – 48,01 %, в  тех. части – 45,02 %, и у сторожей темп прироста премии за 2011 год составил 15,7 %.

Увеличился также темп прироста премий, выплаченных из чистой прибыли предприятия, он составил 42,04 %. В 2011 году выплатили больше материальной помощи на 51,27 % относительно 2010 г..

Доплаты компенсирующего  характера и за совмещение двух должностей одним рабочим увеличились в  целом на 1 468 000 руб., или в процентном соотношении 2011 года к 2010 г. – на 40,1 %.

Надбавки различного характера  в целом увеличились на 34,6 % в 2011 г. относительно 2010 года, больше всего  увеличились надбавки за работу в  выходные и праздничные дни, темп их прироста составил 88,28 %.

3. Планирование фонда заработной платы на предприятии

Рассчитаем фонд заработной платы на 2012 год, для этого нам понадобится формула расчёта величины ФЗП:

ФЗП план = ФЗП баз * I числ * I зп , (2.3.1)

где ФЗП план – фонд заработной платы на планируемый период, руб.,

ФЗП баз – фонд заработной платы за базовый период времени, руб.,

I числ – индекс плановой численности,

I зп – индекс планируемого роста заработной платы.

Чтобы прибыль предприятия выросла, предприятие увеличивает набор обучающихся в автошколе, и чтобы их можно было полностью обучить вождению, принимает в штат организации ещё двух инструкторов по вождению. Следовательно, мы можем найти индекс численности по формуле:

I числ = ,   (2.3.2)

где I числ – индекс плановой численности,

ССЧ план – среднесписочная  численность на планируемый период, чел.

ССЧ баз – среднесписочная  численность за базовый период, чел.

В 2012 году среднесписочная  численность увеличится до 74 человек, значит, индекс численности будет равен 1,028.

С учётом инфляции в 2012 году на предприятии планируется увеличить среднюю заработную плату до 1,88 млн. руб., следовательно, индекс роста заработной платы найдём по формуле:

I зп = ,   (2.3.3)

где I зп – индекс роста средней заработной платы на предприятии,

ЗП план – планируемая  среднемесячная заработная плата на предприятии, руб.,