Понятие, виды и сущность лизинга

Т.е. наиболее интересны варианты организации лизинга а) и б) и, следовательно, финансовый лизинг.

В России организация  лизинга, в которой лизингодателем выступает банк, была характерна для  этапа становления рынка лизинговых услуг. Однако широкого развития на этом этапе лизинг не получил. Этому способствовал ряд причин:

~ Для банков (в основном средних и мелких) всегда является обременительным введение нового департамента в свою и без того сложную организационную структуру.

~ Специфика лизинговой деятельности трудно “ вписывается ” в деятельность банка. Нужна специальная квалифицированная экспертиза, новые маркетологи, менеджеры.

~ Неудобства в бухгалтерском учете, связанные с обобщением информации о лизинговом имуществе, амортизации лизингового имущества, лизинговых платежей.

~ Лизинговое имущество, находясь на балансе коммерческого банка, утяжеляет его, тем самым приводит к ухудшению экономических нормативов деятельности банка.

Тем не менее, привлекательность  лизинга как инструмента для  осуществления инвестиционной деятельности, снижающего риски, продолжает интересовать финансовые институты, которые начали искать оптимальные пути и формы его применения.

Сегодня наибольшим потенциалом  по объему лизинговых операций обладает вторая из перечисленных групп лизингодателей ( лизинговые компании, создаваемые банками), что говорит о рациональности данной структуры организации в сегодняшних экономических условиях.

Первоочередная проблема, решаемая любой лизинговой компанией, — поиск стабильных источников финансовых ресурсов для закупки лизингуемого оборудования. Эта проблема автоматически решается в лизинговых компаниях, созданных при участии коммерческих банков.

Аналогичный путь был  выбран при создании одной из первых специализированных лизинговых компаний — “Балтийский лизинг” (Санкт-Петербург): в качестве основных его учредителей выступили один из крупнейших банков России — Санкт-Петербургский “Промышленно-строительный банк” и один из лидеров страхового рынка — “Росгосстрах”. Таким образом, решились сразу две задачи: формирование надежного источника финансирования лизинговых операций и одновременно их страхование. Использование относительно дешевых и долгосрочных кредитов помогло “Балтлизу” выжить в тяжелых экономических  условиях. Эта лизинговая компания работает и по сей день.

Основные преимущества лизинговых компаний, создаваемых с участием коммерческих банков заключаются в следующем.

— Кредиты, выдаваемые коммерческими  банками, улучшают экономические показатели.

• Возможность коммерческого банка получать дивиденды от лизинговой компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.5 Факторы, сдерживающие развитие лизинга в России.

1995 год стал стартовым  для широкого развития лизинговой  инфраструктуры. Лизинговые компании  начали интенсивно создаваться  в различных регионах страны. Это явилось следствием продекларированной Правительством России политики благоприятствования развитию лизинга. Это выразилось во множестве нормативных актов, предоставляющих всевозможные льготы субъектам лизинговых отношений.

К сожалению, несмотря на благие цели, получилось опять “как всегда”. И сейчас развитию лизинга в нашей стране препятствует ряд следующих серьезных факторов.

— За рубежом термином “ лизинг ” называются отношения  финансовой аренды сроком от 3-х лет. В нашей же стране не создан пока еще благоприятный климат для  долгосрочных инвестиций. Необходимо принятия налогового законодательства, предоставляющего льготы банкам, покрывающие их риски, связанные с долгосрочным кредитованием.

— Неразвитость инфраструктуры лизингового рынка. Инфраструктура, способствующая развитию лизинг в России должна включать в себя более широкую сеть лизинговых компаний, специализированных консалтинговых фирм и соответствующую систему информационного обеспечения о предложениях лизинговых услуг. Неразвитость инфраструктуры (сложившихся механизмов финансирования, расчетов, минимизация рисков, эффективных маркетинговых и сбытовых структур и т. п.) предъявляет нереально высокие требования к руководителям и служащим лизинговых компаний.

— Недостаток квалифицированных  кадров для лизинговых компаний.

 

 

 

 

2.Расчетная часть

2.1. Расчёт капитальных вложений

2.1.1. Расчёт стоимости оборудования (Зоб)

Для снятия двигателя  с автомобиля Москвич 2141 применяется  оборудование: подъемник и диагностический  комплекс.

 

Стоимость оборудования – 140 900 руб.

2.1.2. Расчёт стоимости оснастки

Для   ремонта   механизма газораспределения  двигателя  автомобиля   Москвич 2141 применяется  технологическая оснастка, в которую  входят вспомогательное оборудование (гаечные ключи, молотки, линейка  металлическая, штангельциркуль, подушки резиновые, съемники и прокачное оборудование).

Зосн=10%*3об                                          (1)

Зосн=0,1 * 140 900 = 14 090 руб.

2.1.3. Расчёт стоимости  здания участка

Ззд = Ц1*Sуч                                             (2)

Ц1 - цена 1 м² помещения;

Sуч - площадь участка 1 м².

Ззд= 20 000 * 45 = 900 000 руб.

   2.1.4. Расчёт общей  стоимости капитальных вложений

Зкап ⁼ Зоб + Зосн + Ззд                             (3)

Зкап = 140 900+14 090+900 000 = 1 054 990 руб.

 

 

2.2. Расчёт текущих  затрат 

2.2.1. Расчёт затрат на технологические материалы и запчасти

Таблица 2.1 Перечень материалов.

 

№ п/п	Наименование запчастей	Количество	Стоимость руб.
1	Распредвал	1	2700
2	Клапан впускной	4	350
3	Клапан выпускной	4	440
4	Толкатель клапана	4	300

Зм = М₁+М₂+ М₃...М_n                                       (4)

М₁, М₂, М₃.. .М_n - стоимость каждого вида запчастей

Общая стоимость основных материалов (или запасных частей) будет  составлять:

Зм = 2700+350+440+300= 3790 руб.

 

2.2.2. Расчёт затрат на технологическую энергию

Зэ = Тэн * Q * t_об                                                                                 (5)

Тэн - тарифная электрическая  энергия, руб/кВтч;

Q - мощность оборудования, кВт;  

t_об - время работы оборудования, ч.

В   данном   расчете   тариф    на   электроэнергию   принят   в   размере 3,01 руб/кВтч.

Зэ = 3,01 * 4,4 * ,025 = 0,3311 руб.

 

 

2.2.3. Расчёт заработной платы основных производственных рабочих.

2.2.3.1. Расчёт тарифной заработной платы

Зт = Тч * t_раб                                                           (6)

Тч - часовая тарифная ставка,  руб.; t_раб - время работы, ч.

Таблица 2.2

№ п/п	Наименование операций технологического процесса	Разряд работы	Часовые тарифные ставки, руб.	Норма времени на штуку, ч	Расценка на штуку, руб.
1	Снятие головки блока  цилиндров	5	400	0,5	200
2	Снятие клапанов	5	400	0,3	125
3	Притирка клапанов	5	400	0,3	110
4	Установка клапанов	5	400	0,3	125
5	Установка головки блока  цилиндров	5	400	0,5	200
Итого:				1,9	760

Зт= 400* 1,9 = 760 руб.

 

2.2.3.2. Расчёт премий за качественное выполнение технологических операций

Зпр = Кпр * Зт                                   (7)

Кпр - коэффициент премиальной доплаты   Кпр = 30%

 Зпр = 0,3 * 760 = 228 руб.

2.2.3.3. Расчёт основной заработной платы

Зосн ⁼ Зт + Зпр                                 (8)

Зосн= 760+228 = 988 руб.

2.2.3.4. Расчёт дополнительной заработной платы

Расчёт дополнительной заработной платы производственных рабочих составляет обычно от 6% до 10% по отношению к основной. Для упрощения расчёта допустим, что дополнительная заработная плата составляет 10% от основной, тогда:

Здоп=10%*3осн                          (9)

Здоп = 0,1 * 988 = 98,8 руб.

2.2.3.5. Расчёт общего фонда заработной платы

З_Σ ⁼ Зосн + Здоп                           (10)

3_Σ = 988 + 98,8 = 1086,8 руб.

  2.2.3.6. Расчёт начислений социального характера

Расчёт начислений социального  характера производится в определенном проценте от заработной платы производственных рабочих. Эти отчисления установлены  в размере 26% от заработной платы (ЕСН).

Знач = 26% * 3_Σ                                       (11)

Знач = 0,26 * 1086,8  = 282,6 руб.

 

2.2.3.7. Расчёт общих расходов на оплату труда

Σ3_Σ = 3_Σ + Знач                          (12)

ΣЗ_Σ = 1086,8+282,6 = 1369,4 руб.

4.2.4. Расчёт амортизационных  отчислений

А = n_ам* З                                (13)

n_ам=1/n *100\                             (14)

n_{ам зд}=5%

n - средний срок службы оборудования (оснастки, здания)      

  n_{ам осн} = 20 %

 

При   стоимости   оборудования   140 900  руб.,   сроке   службы   5   лет и календарном фонде времени (2 088 часа) - амортизационные отчисления по

оборудованию (Аоб) составляют: 140 900*0,2/2088*1,9 = 25,64 руб.

 

При  затратах на оснастку     14 090  руб.,  норме амортизации 50%  и

календарном фонде времени (2 088 часа) - амортизационные отчисления по

оснастке (Аосн) составляют: 14 090*0,5/2088*1,9 = 6,41 руб.

 

  При затратах на здание     900 000 руб.,  норме амортизации 5% и

календарном фонде времени (2 088 часа) - амортизационные отчисления по

зданию (Азд) составляют: 900 000*0,05/2088*1,9 = 40,94 руб.

 

А = Аоб + Азд + Аосн                          (15)

А = 25,64+40,94+6,41 = 72,99 руб.

 

2.2.5. Расчёт накладных цеховых расходов

 
2.2.5.1. Расходы на освещение

 

Зосв = Тэн * Q_ocb = (Тэн * Ноcв * Фосв * Sуч) / 1 000                   (16)

Ноcв = 20 Вт/м²ч

Ноcв - норматив освещенности Вт/м²ч;

Фосв- время проведения ремонта, ч.

Зосв = (3,01*20*1,9*45) / 1 000 = 5,14 руб.

 

2.2.5.2. Расходы на текущий ремонт здания и оборудования

 

Зтр=1%(3зд + Зоб)                                           (17)

 

Зтр год= 0,01 * (900 000+ 140 900) = 10 409 руб. в год

Зтр час = 10 409/2088 = 5 руб. в час

Зтр= 5 * 1,9 = 9,5 руб.

2.2.5.3. Расчёт прочих цеховых расходов

Зпроч = 30% * ΣЗ_Σ                                                                            (18)

Зпроч = 0,3 * 1369,4 = 410,82 руб.

2.2.5.4. Расчёт общих цеховых расходов

Σ3накл ⁼ Зосв + Зтр + Зпроч                       (19)

Σ3накл= 5,14+9,5+410,82 = 425,46 руб.

 

2.3. Структура  себестоимости.

Таблица 2.3  Процентное соотношение затрат

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.	Структура себестоимости, %
1	Материалы	3790	67
2	Электроэнергия	0,33	0,1
3	Заработная плата	1369,37	24,1
4	Амортизационные отчисления	72,99	1,3
5	Накладные (цеховые) расходы	425,46	7,5
Итого:		5658,15	100

 

2.4. Расчёт плановой  прибыли.

В экономической части  плановая прибыль установлена в  размере 12 %.

 П=12%*С                                 (20)

П = 0,12 * 5658,15 = 678,98 руб.

4.5. Расчёт отпускной  цены

^{Ц=С + П                                   (21)}