Расчет основных показателей деятельности предприятия

Доходы и расходы  от внереализационных операций, прибыль  от прочей деятельности и льготы по налогу на прибыль распределяются по двум изделиям.  

 

1.2 Расчет себестоимости единицы продукции

Калькуляция себестоимости  продукции составляется по следующим статьям затрат (таблица 1).

                                                                                                 Таблица 1

Калькуляция себестоимости единицы продукции, руб.

№ п/п	Статьи расходов	АЦ 6,0-40(5557)-9АВР	ПНС-110(КамАЗ-43114)-50ВР
1.	Основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия (материальные затраты)	1.457.153	1.947.127
2.	Основная заработная плата производственных рабочих	57.850,46	60.149,15
3.	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	6.263,55	6.616,41
4.	Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	17.308,08	18.026,70
5.	Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	23.140,18	24.059,66
6.	Цеховые расходы	92.560,74	96.238,64
7.	Общезаводские расходы	185.121,47	192.477,28
8.	Производственная себестоимость	1.839.397,48	2.344.694,84
9.	Внепроизводственные расходы	18.393,97	23.446,95
10.	Полная себестоимость	1.857.791,45	2.368.141,79

 

1.2.1 Расчет заработной  платы

В статью основная заработная плата производственных рабочих  включается:

1)  оплата за выполнение операций и работ по изготовлению товарной продукции по нормам и расценкам;

2)  заработная плата  производственных рабочих – повременщиков,  непосредственно занятых в производственном процессе;

3)  выплаты стимулирующего  характера по системным положениям: премии за производственные результаты, в том числе вознаграждение по итогам работы за год, надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т. д.;

4) выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки и доплаты за работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных условиях труда и т.д.;

5) единовременные вознаграждения за выслугу лет;

6) выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда.

Затраты по основной заработной плате на единицу продукции рассчитываются прямым путем по формуле:

С_з.оj = t_j C_з.ч К_пр К_п    

 

где  t_j – трудоемкость j-го изделия, н/ч; t_АЦ = 1812, t_ПНС = 1884

C_з.ч – средняя часовая тарифная ставка, руб; C_з.ч = 19,83

К_пр – коэффициент, учитывающий премии и надбавки; К_пр = 1,4

К_п – поясной коэффициент; К_п = 1,15

 

       С_з.о(АЦ) =1812×19,83×1,4×1,15 = 57.850,46 руб.

 С_{з.о(ПНС)}=1884×19,83×1,4×1,15 = 60.149,15 руб.

 

В статью «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» включаются выплаты за непроработанное на производстве время:

1) оплата очередных и дополнительных отпусков;

2)  оплата учебных  отпусков и т.д.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих  рассчитывается, исходя из их основной заработной платы и средней нормы дополнительной оплаты по формуле:

C_з.дj = С_з.оj К_д.з    

где К_д.з – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату. К_д.з=0,11.

С_з.д.(АЦ) = 56.850,46×0,11 = 6.253,55 руб.

С_{з.д.(ПНС)} = 60.149,15×0,11 = 6.616,41 руб.

 

1.2.2 Расчет отчислений  на социальные нужды

В статье  «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчисления органам государственного социального страхования, пенсионного фонда, государственного фонда занятости и медицинского страхования.

Отчисления на социальные нужды начисляется на сумму основной и дополнительной заработной платы. Расчет выполняется по формуле:

С_сj = (С_з.о.j + С_з.д.j) К_с

где К_с – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды, К_с=0,27

С_с(АЦ)=(57.850,46 + 6.253,55)×0,27 = 17.308,08 руб.

С_с(ПНС)=(60.149,15 + 6.616,41)×0,27 = 18.026,70 руб.

 

Косвенные расходы, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые и общезаводские расходы связаны с производством всех видов продукции, вследствие чего их трудно отнести непосредственно на себестоимость конкретного изделия, поэтому они распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

 

1.2.3 Расчет расходов  на содержание и эксплуатацию  оборудования

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования на единицу j-го вида продукции рассчитываются по формуле:

 

С_оj=С_з.о.j К_о

где К_о – коэффициент, учитывающий расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. К_о = 0,4

 

С_о(АЦ) = 57.850,46 × 0,4 = 23.140,18 руб.

С_о(ПНС) = 60.149,15 × 0,4 = 24.059,66 руб.

 

1.2.4 Расчет  цеховых  расходов 

Цеховые расходы на единицу j–го вида продукции определяется аналогично по формуле:

С_цj = С_з.оj К_ц

где К_ц – коэффициент, учитывающий цеховые расходы. К_ц=1,6

С_ц(АЦ) = 57.850,46 ×1,6 = 92.560,74 руб.

С_ц(ПНС) = 60.149,15 ×1,6 = 96.238,64 руб.

 

1.2.5 Расчет общезаводских  расходов 

С_зj=С_з.оj К_з

где К_з- коэффициент, учитывающий общезаводские расходы. К_з=3,2

С_з(АЦ) = 57.850,46 ×3,2 = 185.121,47 руб.

С_з(ПНС) = 60.149,15 ×3,2 = 192.477,28 руб.

 

1.2.6 Расчет производственной и полной себестоимости продукции

Производственная себестоимость  единицы j-го вида изделия рассчитывается по формуле:

С_прj =  С_мj + С_зоj + С_здj + С_сj +С_оj +С_{ц j}+ С_зj

где, С_мj – материальные затраты на единицу продукции.

С_пр(АЦ)=1.457.153+57.850,46+6.263,55+17.308,08+23.140,18+92.560,74+185.121,47=1.839.397,48 руб.

С_пр(ПНС)=1.947.127+60.149,15+6.616,41+18.026,70+24.059,66+96.238,64 +192.477,28 =2.344.694,84 руб.

Полная себестоимость  единицы изделия:

С_j = С_прj + С_вj

где С_вj – внепроизводственные расходы на единицу j-го вида продукции.

С_в(АЦ)=0,01×С_пр(АЦ) = 0,01×1.839.397,48 =18.393,97 руб.

С_в(ПНС)=0,01×С_пр(ПНС) = 0,01×2.344.694,84 =23.446,95 руб.

 

С_(АЦ) = 1.839.397,48 +18.393,97 = 1.857.791,45 руб.

С_(ПНС)= 2.344.694,84 +23.446,95 =2.368.141,79 руб.

 

1.3 Система налогообложения предприятия

Налоговая система –  это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке. Налог – это обязательный взнос в бюджет, осуществляемый плательщиками в соответствии с законодательными актами. Налоги делятся на федеральные, налоги субъектов федерации и местные.

Ввиду большого количества налогов и разных баз их отчислений в данной курсовой работе предусмотрено ограничиться расчетом налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль.

 

1.3.1 Ставки налога на  прибыль и НДС

Ставка налога на прибыль  предприятия составляет 24%, в том  числе в региональный (областной) бюджет 14,5%, в муниципальный (городской) бюджет 2%, в федеральный – 7,5%. Объектом налогообложения является валовая прибыль, расчет которой представлен на рисунке 1 (Приложение 2). Льгот по налогу на прибыль у ОАО «Варгашинский завод ППСО» нет.

НДС в нашем случае взимается в размере 18%.

Объектом налогообложения  является добавленная собственность, определяемая, как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства. Порядок определения прибыли к налогообложению показан на рисунке 2 (Приложение 3).

 

1.3.2 Порядок формирования  и распределения прибыли предприятия

Финансовым результатом  деятельности предприятия является прибыль.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, идет в  фонд потребления, фонд накопления, резервный фонд. Нераспределенная прибыль идет на выплату дивидендов учредителям, на увеличение резервного фонда, уставного капитала, и не более 50% от налогооблагаемой прибыли.

 

2. Оценка и прогнозирование последствий изменений рыночных условий

2.1 Определение уравнений  спроса и предложения

Чтобы осуществить анализ и прогнозирование последствий изменения рыночных условий, необходимо построить кривые спроса и предложения. Возможно использовать линейные кривые, которые являются аппроксимацией более сложных кривых.

Уравнения линейных зависимостей записываются следующим образом:

Предложение:  Q_S = a_о + a₁ P   (2.1)      

Спрос:  Q_D = b_o +b₁ P    (2.2)      

Необходимо  подобрать значения констант  a_о, a₁,b_о,b₁.

Этот подбор осуществляется в два этапа.

Таблица 2

Характеристика продукции  на рынке

	Равновесная цена на рынке, тыс. руб. (с НДС)	Равновесное количество на рынке, шт.	Эластичность предложения от цены для данного товара	Эластичность спроса от цены для  данного товара
Обозначение	P*	Q*	Es	Ed
АЦ	2 521	300	1,4	-0,6
ПНС	3 215	200	1,5	-0,7

Первый этап. Эластичность предложения и спроса от цены может быть записана как: Е=(P/Q) (∆Q/∆P)      

где ∆Q/∆P - изменение в требуемом или предлагаемом количестве в результате небольшого изменения цены.

Для линейной зависимости отношение  ∆Q/∆P является постоянной величиной. Из уравнений (2.1.) и (2.2.) видно, что для предложения ∆Q/∆P=a₁ и для спроса ∆Q/∆P= - b₁.

Теперь, нужно  подставить эти величины  вместо  Q/P в формуле эластичности (2.3):

Предложение: Еs = a₁(P*/Q*)                  (2.4)                                                           

Спрос: Еd = -b₁(P*/Q*)                                 (2.5)                    

Подставив данные из таблицы  2.1 в (2.4) и (2.5) вычислим a₁ и  b₁:

a_1(АЦ) = Еs/(P*/Q*) =1,4/(2521/300) = 0,17

a_1(ПНС) = Еs/(P*/Q*) =1,5/(3215/200) = 0,09

b_1(АЦ) = -Еd/(P*/Q*) = 0,6/(2521/300) = 0,07

b_1(ПНС) = -Еd/(P*/Q*) = 0,7/(3215/200) = 0,04

Второй этап.  Вычисленные значения  a₁ и b₁  вместе со значениями  P* и Q*  необходимо подставить  в  уравнения (2.1) и (2.2) и решить эти уравнения относительно a_o и b_o.

a_o  = Q* - a₁P*

b_o = Q* + b₁P*

a_o(АЦ)=300-0,17*2521=-128,57

a_o(ПНС)=200-0,09*3215=-89,35

b_o(АЦ)=300+0,07*2521=476,47

b_o(ПНС)=200+0,04*3215=328,60

Полученные  значения a_o, b_o, a₁, b₁  однозначно определяют кривые спроса и предложения. Рассмотрим зависимость между спросом и предложением для АЦ.

При Р=2521 тыс.руб.  Qs =-128,57+0,17*2521=300

        Q_D =476,47-0,07*2521=300          

При Р=2400 тыс.руб.    Qs=-128,57+0,17*2400=279,43

                           Q_D =476,47-0,07*2400=308,47

При Р=2600 тыс.руб.  Qs=-128,57+0,17*2600=313,43

Q_D =476,47-0,07*2600=294,47

При Р=2700 тыс.руб.  Qs=-128,57+0,17*2700=330,43

Q_D =476,47-0,07*2700=287,47

 

Построим график кривых спроса и предложения при различных вариантах цены на АЦ, используя таблицу 3.

Таблица 3

Данные для построения графика спроса и предложения

Цена, тыс. руб.	2521	2400	2600	2700
Предложение(Qs), шт.	300	279,43	313,43	330,43
Спрос(Qd), шт.	300	308,47	294,47	287,47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рассмотрим  зависимость между спросом и  предложением для ПНС.

При Р=3215 тыс.руб.  Qs =-89,35+0,09*3215=200

Q_D =328,60-0,04*3215=200