Расчет финансовых результатов деятельности фирмы

 

 

Расчет ФОТ управленческого  персонала,

специалистов, служащих, МОП

 

 

Расчет средней месячной заработной платы по каждой катерии персонала  и в целом по фирме:

,                                      (12)

где ФОТ_i – годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.; Ч_i – численность работающих i-й категории, чел.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 6.

Приложение 6

 

Средняя заработная плата  персонала фирмы

 

№ п/п	Категория персонала	Годовой фонд оплаты  труда, р.	Численность персонала, чел.	Средне- месячная ЗП, р.
1	Управленческий персонал	1585453,2	3	44040,3
2	Специалисты	1804641,6	8	18798,3
3	Служащие	902826	5	15047,1
4	Рабочие, в том числе:     основные;     вспомогательные	13848419,7 2267158,68	129   114 15	10123,1 12595,3
5	МОП	964538,7	7	11482,6
	Итого:	21373037,88	152	22417.3

 

 

7. Расчет  финансовых результатов

деятельности фирмы

 

Расчет себестоимости изделий  производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.

 

Последовательность расчета

 

1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 2.4 и 2.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делается для изделий А и Б  отдельно (табл. 10).

 

           Т а б л и ц а  10

 

№ п/п	Наименование материала	Ед. изм.	Норма расхода	Цена  за ед. с НДС, р.	Цена  за ед. без НДС, р.	Общая сумма без НДС, р.
1	М1	кг	2,7	36	30,5	36,6
2	Д1	шт	14	7	5,93	29,65
3	Д2	шт	9	15	12,71	50,84
4	Д3	шт	23	9	7,62	144,78
Изделие А. Итого:						261,87
5	М2	кг	8,2	17	14,4	51,84
6	М3	кг	9,3	10	8,47	60,13
7	Д2	шт	4	15	12,71	76,26
8	Д3	шт	17	9	7,62	91,44
Изделие Б. Итого:						279,67
	Итого материалов на сумму		87,20	118	99,96	541,54

 

2. Затраты по статье «Основная  заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 6.2.

3. Затраты по статье «Дополнительная  заработная плата основных рабочих»  берутся из расчета по пункту 6.2.

4. Расходы по статье «Единый  социальный налог» составляют 26 % от суммы заработной платы  основной и дополнительной.

5. Накладные расходы распределяются  пропорционально основной заработной  плате производственных рабочих,  занятых изготовлением конкретного  вида изделия.

Для исчисления процента распределения  косвенных расходов необходимо составить  отдельную смету затрат накладных расходов согласно табл. 11.

 

 

Т а б л и ц а  11

 

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, р.
1	Затраты на оплату труда, в том числе: ФОТ АУП ФОТ специалистов ФОТ служащих ФОТ МОП ФОТ вспомогательных рабочих	20408499,18 1585453,2 1804641,6 902826        13848419,7 2267158,68
2	Единый социальный налог (ЕСН)	992130
3	Амортизационные отчисления основных средств	14631936
4	Прочие расходы	16326799.3
5	Итого накладных расходов	52359364.48
	Заработная плата, принятая как  база для расчета процента накладных  расходов	13711306.7
	Процент накладных расходов	381.8%

 

Пояснения к расчету  сметы накладных расходов

 

 Накладные расходы предприятия  включают:

· общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

· общехозяйственные – расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. Фонд оплаты труда по категориям  персонала, за исключением фонда  заработной платы основных рабочих,  рассчитывается по приложениям  4 и 5.

2. Расчет амортизационных отчислений  для основных средств фирмы производится по табл.12.

Т а б л и ц а  12

 

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок  полезного использования	Общая балансовая стоимость	Норма аморти-зации	Сумма амортизационных отчислений
1	Станочное оборудование	6	Свыше 10 лет до 15 лет включительно	46764000	6,6	3086424
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно	38970000	33,3	2572020
3	Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов	5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно	47630000	10	3143580
4	Транспортные средства Электронно-вычислительная техника	3	Свыше 3 лет до 5 лет включительно	7144500	20	471537
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	4	Свыше 5 лет до 7 лет включительно	3247500	14,2	214335
6	Здание	7	Свыше 15 лет до 20 лет включительно	77940000	5	5144040
	Итого			221696000		14631936

 

Расчет нормы амортизации линейным методом:

N_А=1/n *100

n – срок службы.

Годовая сумма амортизационных  отчислений:

А_r=(Общая балансовая стоимость*N_А)/100

 

3. Прочие расходы принимаются  в размере 80 % от фонда оплаты  труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Расчет себестоимости изделий  сводится в табл. 13.

 

Т а б л и ц а  13

 

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Условное обозначение	Затраты, р.
			Изделие А		Изделие Б
			На одно изделие	На все изделия	На одно изделие	На все изделия
1	Сырье и материалы	М	261,87	570876.6	279,67	1789888
2	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПо	1196	2606763,9	1735,08	11104542,8
3	Дополнительная заработная плата основных рабочих	ЗПд	12	26067,6	17,35	111045,4
4	Единый социальный налог (26 %)	Есн	314	684534.1	455,63	2916052,9
5	Накладные расходы	НР	4565	9951097	6625	42397145
6	Производствен-ная себестоимость	Спр	1783.59	13839339	9113	58318674
7	Коммерческие расходы	КР	826	1799114	1367	8747801
8	Полная себестоимость	Сп	7173,60	15638453	10479,13	67066475

 

Коммерческие расходы принимаются  в размере 15 % от производственной себестоимости.

После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.

Для прогнозирования цены вначале  необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

 

,                (13)

 

где  К_j  – точка критического объема производства j-го изделия, шт., –

этот объем производства позволяет  покрыть все затраты и выйти  на нулевую прибыль;  365 – количество дней в году.

 

К_А=(2180*240)/365=1433 шт

 

К_Б=(6400*150)/365=2630 шт

 

Затем  рассчитывается цена  j-го  изделия по формуле:

,                                      (14)

где – постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объем) (см. табл. 8), р.; – переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, р.; – цена единицы j-го изделия, р.

 

З_пост.j=НР+КР

 

З_пост.А=9951097+1799114=11750211

 

З_пост.Б=42397145+8747801=51144946

 

З_пер.j=М+ЗП_о+ЗП_д+Е_сн

 

З_пер.А=570876.6+2606763.9+26067.6+684534.1=3888242

 

З_пер.Б=1789888+11104542,8+111045,4+2916052.9=15921529

 

 

Ц_рА=11750211/1433+3888242=3896442

Ц_рБ=51144946/2630+15921529=15940976

 

 

 

 

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения нужно рассчитать:

 · маржинальный доход (прибыль);

 · прибыль от реализации продукции;

 · чистую прибыль.

 Механизм формирования  данных показателей представлен на рис. 2.

 

Рис. 2. Модель формирования показателей прибыли

 

 Величина выручки от реализации  продукции рассчитывается по  формуле:

 (р.),                                  (15)

где Q_pj – количество реализованных изделий (принимается годовой объем выпуска изделий), шт.; n – номенклатура выпускаемых изделий.

 

ВР=3896442*2180+15940976*6400=110516489960

 

Маржинальный доход (прибыль):

 

П=ВР – З_пер.

 

П=110516489960 – (3888242+15921529)=110496680189

 

Прибыль от реализации продукции:

 

П_рп=П – З_пост

 

П_пр=110496680189– (11750211+51144946)=110453594803

 

Чистая прибыль:

 

П_ч=П_рп – Налог на прибыль

 

П_ч=110453594803– 20% =                   

 

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:

                                                (17)

                                               (18)

где КЗ – капитальные затраты, р.; П_РП – прибыль от реализации продукции, р.

Рентабельность:

 

R=110453594803/169008560=653.53

 

R=65 353%

 

Срок окупаемости затрат:

 

Т_ок=169008560/110453594803=85.2 года

 

Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую табл.  14.

 

Т а б л и ц а  14

 

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
1	Капитальные (единовременные затраты)	р.	169008560
2	Общая площадь	м2	1200
3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5	Число работающих в фирме, в том  числе:     рабочих     руководителей     специалистов     служащих     МОП	чел.	152 129 3 8 5 7
4	ФОТ	р.	20408499.18
5	Себестоимость:     изделие А     изделие Б	р.	7173.60 10479.13
6	Прогнозируемая цена:     изделие А     изделие Б	р.	1787 2490
7	Выручка от реализации продукции	р.	19819620
8	Маржинальный доход (прибыль)	р.	25942098,82
9	Прибыль от реализации продукции	р.	1982434.7
10	Чистая прибыль	р.	9585948
11	Рентабельность фирмы	%	7.089
12	Срок окупаемости капитальных затрат	лет	85,2