Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

      В состав первичного капитала включаются:

• простые акции
• привилегированные акции без срока погашения
• сумма нераспределенной прибыли
• резерв на непредвиденные расходы

• долговые обязательства

• резерв на покрытие непогашенной задолженности по ссудам
• вложение банка в капитал дочерних предприятий

В состав вторичного капитала входили:

• привилегированные акции, имеющие срок выпуска

      Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:

      коэффициент рискованных активов = капитал банка/сумма активов, взвешенная по степени риска.

      При расчете коэффициента рискованных активов банка применяются два показателя капитала:

• базовый капитал или «капитал первого уровня», в состав которого включаются:

а) простые акции

б) вложение в консолидированные дочерние предприятия

• дополнительный капитал или «капитал второго уровня», который включает:

а) резервы на покрытие безнадежной задолженности по ссудам и лизингу

б) бессрочные и долгосрочные привилегированные акции (с первоначальным сроком в 20 лет и более)

в) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке

г) долговые обязательства второй очереди и среднесрочные привилегированные облигации (от 7 лет) 
 
 
 

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.4. Негативные факторы участия государства в капитале банков. 

      Проблема активизации инвестиционного процесса является одной из наиболее сложных для российской экономики. Собственные средства являются главным источником финансирования инвестиций. Если в первом полугодии 2001 года их доля составила 49,3%, то в первом полугодии 2002 года она увеличилась до 51,6%

      Несмотря на некоторое увеличение доли кредитов банков в структуре инвестиций - с 3,3% до 4,3% - их роль в финансовой поддержке экономического роста в России остается незначительной.

      Доминирующая роль собственных средств предприятий, как источника инвестиций, и главное их незначительный объем, не позволяют охарактеризовать сложившуюся ситуацию как благоприятную, даже принимая во внимание значительное увеличение инвестиций активности в 1999-2001г.

      Использование собственных средств как главного источника финансирования инвестиционной деятельности не обеспечивает расширенного воспроизводства. 

      Особенности управления государственной собственностью в банковской системе 

        

      Государственная собственность не используется в качестве инструмента повышения инвестиций активности, напротив, неудовлетворительное управление государственными активами представляет собой дополнительную угрозу экономическому росту.

      Масштабы государственной собственности в банковской системе выходят за рамки государственного участия в капитале пяти основных банков. Государство в различных формах, в том числе через государственные унитарные предприятия и учреждения, участвуют в капитале более 600 кредитных организаций, большинство из которых является небольшими. Более того, государство не владеет полной информацией о точном количестве банков, имеющих акционеров из числа государственных предприятий.

      Правительством было принято решение о прекращении участия государственных предприятий в уставных капиталах кредитных организаций.

      Участие государства в капитале кредитных организаций во многих случаях носит «непрозрачный» характер, не приносит бюджету ощутимых выгод и не способствует решению стоящих перед государством задач, связанных со стимулированием экономического роста через активизацию инвестиционного процесса.

      В сложившихся условиях наличие значительного числа кредитных организаций, находящихся под контролем государственных предприятий и учреждений, ограничивает рыночную конкуренцию не только в банковском секторе, но и в экономике в целом, приводят к потерям для бюджета, а также способствует распространению коррупции.

      Усилия государства должны быть направлены на создание финансового механизма, ориентируемого на трансформацию сбережений в инвестиции. Необходимо значительное сокращение числа кредитных организаций, находящихся под контролем государства в той или иной форме.

      В то же время полный выход государства из капитала всех кредитных организаций не является оправданным, так в этом случае государство лишается важного инструмента финансовой политики.

        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Формирование и учет собственных средств банка. 

2.1. Учет взносов в уставный капитал банка.

      Уставный фонд банка служит для обеспечения выполнения обязательств банка. Уставный капитал банка складывается из средств юридических и физических лиц.                                                                                                                                                                              

      Минимальный размер уставного капитала вновь образуемого коммерческого банка определяется нормативными документами Центрального банка России.                  

      В соответствии с действующими нормативными документами уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств участников в рублях.    

      Учет акций ведется на счете No 102 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций" и счете No 103 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций".

      Неакционерные банки учитывают взносы на счете No 104 "Уставный капитал неакционерных банков".

      Аналитический учет ведется в разрезе акционеров (участников). Кредитовое сальдо по счету отражает величину фактически сформированного, оплаченного уставного фонда.

      С 1 марта 1995 г. запрещается формировать уставный фонд коммерческого банка ценными бумагами и нематериальными активами.

      Начиная с 1 декабря 1997 года создаваемым банкам, запрещается использование иностранной валюты при оплате долей участия в их уставных капиталах.

      Действующие банки, увеличивающие после 1 декабря 1997 года уставный капитал за счет дополнительных взносов участников или изменения номинальной стоимости акций, обязаны производить расчеты по уплате уставных капиталов только в валюте Российской Федерации.

      Действующим банкам, полностью или частично сформировавшим уставный капитал за счет взносов участников в иностранной валюте, рекомендуется до 1 января 1999 года провести постепенную замену долей (акций), выраженных в иностранной валюте (включая акции с двойным номиналом), на доли (акции) - в валюте Российской Федерации.

      Размер уставного фонда банка определяется в Уставе банка и регистрируется в ГУ ЦБ РФ. Сумма неоплаченной части уставного фонда, к моменту его регистрации в Центральном банке России, приходуется по дебету активного внебалансового счета No 90601 (90602) "Неоплаченная сумма уставного капитала банка". При внесении акционерами (пайщиками) средств в уставный фонд кредитуется счет по учету уставного фонда и одновременно эти суммы списываются в кредит внебалансового счета No 906.

      Уставный фонд банка может быть увеличен или уменьшен. Изменение уставного фонда (капитала) банка осуществляется на основании общего собрания участников банка и регистрируется в ГУ ЦБ РФ.

      В соответствии с гражданским законодательством увеличение уставного капитала может производиться путем увеличения номинальной стоимости акций (паев) или выпуска дополнительных акций (приема новых пайщиков). Увеличение уставного фонда допускается только после полной оплаты предыдущей эмиссии и не допускается для покрытия убытков банка.

      Порядок проведения операций по формированию уставного капитала банка регламентируется инструкцией ЦБ РФ от 11 февраля 1994 г. No 8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации".

      Имеются различия по формированию уставного капитала и отражению в учете данных операций в зависимости в зависимости от организационно-правовой формы банка.

      Банк паевой

      Первичное формирование уставного капитала, а также его увеличение производится: 1) путем взносов пайщиков банка; 2) путем капитализации собственных средств банка.

      Внесение пайщиками средств в уставный капитал банка отражается по кредиту счета No 104 в корреспонденции:

• а) при внесении наличных средств - по дебету счетов No 20202 "Касса коммерческого банка";
• б) при оплате в безналичном порядке - по дебету счетов

      No 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций";

      расчетного счета или вклада физического лица;

      No 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах".

• в) при внесении материальных ценностей - по дебету счетов балансового счета No 604, 610, 611.

      Капитализация собственных средств банка отражается по кредиту счета по учету уставного капитала за счет:

• средств резервного фонда (дебет сч. No 10701);
• средств фонда переоценки основных средств (дебет сч. No 10601 и 10602);
• остатков средств фондов накопления или потребления (дебет сч. No 107);
• средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие (дебет сч. No 018);
• нераспределенной прибыли предыдущего года (дебет сч. No 70302);
• начисленных, но не выплаченных дивидендов (дебет сч. No 60320 "Начисленные дивиденды").