Финансовое прогнозирование

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение……………………………………………………………………….3

1. Возникновение и сущность финансового прогнозирования…………...4
2. Цели и задачи финансового прогнозирования…………………………..6
3. Методы финансового прогнозирования………………………………….7

Заключение…………………………………………………………………...10

Список используемых источников………………………………………...11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Повсеместно стала острее осознаваться практическая ценность предсказательной функции научных теорий с целью  принятия обоснованных решений, как  на уровне государства, так и на уровне отдельного хозяйствующего субъекта. Особое место в теории научного прогнозирования  занимает прогнозирование финансов, так как финансы являются важным инструментом регулирования экономики  и способствуют ее более устойчивому  развитию. А на микроуровне финансовое прогнозирование позволяет в  значительной степени улучшить управление предприятием за счет обеспечения координации  всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, и распределения ответственности.

Таким образом, наиболее объективное  и точное финансовое прогнозирование  является залогом успеха внедрения  и выполнения принятых методик и  управленческих решений. Причем методы, используемые при финансовом прогнозировании, могут быть одинаково органично  использованы при разработке прогнозов  и планов, как на макро, так и  микро уровнях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Возникновение и сущность финансового прогнозирования

Прогнозировали развитие своего хозяйства  и феодалы. Но довел до совершенства планирование и управление производством  на основе плана внутри фирмы капиталист. План как система экономических  мероприятий в хозяйстве (крупном  или мелком) возник вместе с появлением разделения и кооперации труда и  служит программой хозяйствования в  определенный временной период.

В начале ХХ в. были сделаны первые попытки выявления экономических индикаторов. В частности, Дж. Брукмайер уже в 1911 г. пробовал использовать для прогнозирования три хронологических ряда следующих показателей: индекс банковских кредитов, индекс цен акций, индекс общей экономической активности. Дальнейшее развитие этот подход получил в 20-е годы в исследованиях Гарвардского университета, где использовались так называемые «гарвардские кривые АВС». Кривая А представляла собой индекс стоимости ценных бумаг на бирже, кривая В – величину депозитов в банках, кривая С – норму процента. В основе выбора именно этих показателей в качестве индикаторов лежали представления, согласно которым в окрестностях поворотных точек цикла данные показатели, прежде всего, должны были фиксировать изменение экономической конъюнктуры в указанной последовательности.

В 30-е годы впервые за рубежом  возникает планирование на макроуровне. Прогнозы и планы становятся необходимым  элементом систем регулирования экономики. Первые планы на макроуровне охватывали финансово-бюджетную и денежно-кредитную политику и выражались в составлении национальных бюджетов. Они отличались от государственных бюджетов тем, что учитывали доходы не только государства, но и в целом по стране.

В послевоенные годы планирование на макроуровне становится предметом  широких дискуссий с целью  не только избежание кризисов, но и регулирования процессов распределения товаров. Национализация ряда отраслей, рост доли государственного сектора в экономике дали возможность правительствам осуществлять прямой контроль внешней торговли, цен, финансов.

В 50-годы во многих станах произошел  отход от составления национальных планов в форме бюджетов. Сформировались два новых направления. Первое связано  с усложнением административного  аппарата, используемого для разработки планов, второе – с расширением  сферы планирования. Если на первом этапе национальные экономические  планы составлялись в Министерстве финансов, то в начале 60-годов создаются специальные плановые органы.

До 70-х годов осуществляли прогноз посредством национальных моделей прогнозирования. В середине 70-х годов начинают создаваться  макроэкономические модели, с помощью  которых прогнозируется развитие экономики  ряда стран, регионов и всего мира. Впервые они стали разрабатываться  в США. Так, модель ЛИНК включает 10 национальных моделей (9 европейских стран и  Японию). При разработке будущего мировой  экономики ООН использовала макроэкономическую модель В. Леонтьева, состоявшую из 15 взаимосвязанных  региональных моделей.

Каждая страна с учетом специфики национальной экономики  использует определенные подходы к  прогнозированию и планированию экономических и социальных процессов, постоянно совершенствуя их применительно  к изменяющимся условиям.

Финансовое прогнозирование – представляет собой деятельность по предвидению и стратегической оценке перспектив развития финансов, объема, состава и структуры финансовых ресурсов и направлений их использования. Основными отличительными особенностями финансового прогнозирования является ориентация на среднесрочную и долгосрочную перспективу, оценочный и рекомендательный характер прогнозируемых финансовых параметров.

 

Цели и задачи финансового прогнозирования

Целью финансового прогнозирования является разработка экономически обоснованных оценочных параметров развития финансов, обеспечение финансовыми ресурсами и финансирование прогнозов социально-экономического развития страны, ее территорий и хозяйствующих субъектов на среднесрочную и долгосрочную перспективу, а также обоснование показателей финансовых планов. Финансовые прогнозы являются необходимым элементом и одновременно этапом в выработке финансовой политики. Они позволяют разрабатывать различные сценарии решения социально-экономических задач, стоящих перед всеми субъектами финансовой системы.

Прогноз очерчивает области  и возможности, в рамках которых  могут быть поставлены реальные задачи и цели, выявляет проблемы, которые  должны стать объектом разработки в  плане. В нем рассматриваются  варианты активного воздействия  на объективные факторы будущего развития финансов. Финансовый прогноз  – это такое исследование перспективного развития, которое не ограничено принятым конкретным экономическим и политическим решением, а потому имеет предварительный, вариантный характер, горизонты его  не ограничены рамками планируемого периода.

Основными задачами финансового  прогнозирования выступают:

- обеспечение перспективной  взаимосвязи денежно-стоимостных  и материально-имущественных пропорций;

- прогнозирование источников, объема и структуры финансовых  ресурсов, которыми смогут располагать  органы власти и субъекты хозяйствования;

- обоснование приоритетов,  направлений и путей использования  финансовых ресурсов органами  власти и менеджментом организаций;

- определение результата  и оценка финансовых последствий  принимаемых решений в рамках  параметров финансового прогноза.

 

Методы финансового прогнозирования

Финансовое прогнозирование предполагает использование следующих специальных методов:

 Метод экспертных оценок. Суть  данного метода заключается в  том, что в основе прогноза  лежит мнение одного специалиста  или группы специалистов, которое  основано на профессиональном, практическом  и научном опыте. Различают  коллективные и индивидуальные  экспертные оценки, часто используется  при оценке персонала. 

Метод экстраполяции. Основная идея экстраполяции  – изучение сложившихся как в  прошлом, так и настоящем стойких  тенденций развития предприятия  и перенос их на будущее. Различают  прогнозную и формальную экстраполяцию. Формальная – основывается на предположении о том, что в будущем сохранятся прошлые и настоящие тенденции развития предприятия; при прогнозной – настоящее развитие увязывают с гипотезами о динамике предприятия с учетом того, что в будущем изменится влияние на него различных факторов. Следует знать, что методы экстраполяции лучше применять на начальной стадии прогнозирования, чтобы выявить тенденции изменения показателей. 

Методы моделирования. Моделирование  – это конструирование модели на основании предварительного изучения объекта и процессов, выделение  его существенных признаков и  характеристик. Прогнозирование с  использованием моделей включает в  себя ее разработку, экспериментальный  анализ, сопоставление результатов  предварительных прогнозных расчетов с фактическими данными состояния  процесса или объекта, уточнение  и корректировку модели. 

Метод экономического прогнозирования (экономический анализ) заключается  в том, что какой либо экономический  процесс или явление, имеющие  место на предприятии, расчленяются на части, после чего выявляется влияние  и взаимосвязь этих частей на ход и развитие процесса, а также друг на друга. При помощи анализа можно раскрыть сущность такого процесса, а также определить закономерности его изменения в будущем, всесторонне оценить пути достижения поставленных целей. Поскольку экономический анализ – это необъемлемая часть и один из элементов логики прогнозирования, он должен осуществляться на макро-, мезо- и микроуровнях. Используется при планировании производства на предприятии. 

Процесс экономического анализа можно  подразделить на несколько стадий:

- постановка проблемы, определение критериев оценки и целей;

- подготовка необходимой для анализа информации;

- аналитическая обработка информации после ее изучения;

- разработка рекомендаций о возможных путях достижения целей; 

- оформление результатов. 

Балансовый метод. Данный метод  основан на разработке балансов, которые  представляют собой систему показателей, где первая часть, характеризующая  ресурсы по источникам их поступления, равна второй, отражающей распределение  их по всем направлениям расхода. 

При помощи балансового метода воплощается  в жизнь принцип пропорциональности и сбалансированности, который применяется  при разработке прогнозов. Его суть заключается в увязке потребностей предприятия в различных видах  сырьевых, материальных, финансовых и  трудовых ресурсах с возможностями  производства продукта и источниками  ресурсов. Таким образом, система  балансов, которую используют в прогнозировании, включает: финансовые, материальные и  трудовые балансы. В каждую из данных групп входит еще ряд балансов. 

Нормативный метод – один из основных методов прогнозирования. В настоящее  время ему стало придаваться  большое значение. Его сущность заключается  в технико-экономических обоснованиях прогнозов с использованием нормативов и норм. Последние применяются  при расчете потребности в  ресурсах, а также показателей  их использования. 

Программно-целевой метод (ПЦМ). В  сравнении с другими методами данный метод является сравнительно новым и недостаточно разработанным. Он начал широко применяться только в последние годы. ПЦМ тесно  связан с уже рассмотренными методами и предполагает разработку прогноза начиная с оценки итоговых потребностей на основании целей развития предприятия при дальнейшем определении и поиске эффективных средств и путей их достижения, а также ресурсного обеспечения. 

Суть ПМЦ заключается определении  основных целей развития предприятия, разработки взаимосвязанных мероприятий  по их достижению в заранее определенные сроки при сбалансированном обеспечении  ресурсами, а также с учетом эффективного их использования. 

Кроме прогнозирования, ПМЦ применяется  при создании комплексных целевых  программ, которые представляют собой  документ, где отражены цель и комплекс производственных, организационно-хозяйственных, социальных и других мероприятий  и заданий, увязанных по исполнителям, срокам осуществления и ресурсам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Финансовое прогнозирование – представляет собой деятельность по предвидению и стратегической оценке перспектив развития финансов, объема, состава и структуры финансовых ресурсов и направлений их использования.

При рассмотрении особенностей построения финансовых прогнозов необходимо помнить тесную связь финансового  планирования и прогнозирования. Финансовое прогнозирование обосновывает качественно  и количественно наиболее вероятные  сценарии развития будущего, на основании  которых разрабатываются финансовые планы для наиболее адекватной реакции  в будущем. 

При разработке финансовых прогнозов немаловажную роль играют используемые методы.     

 При прогнозировании  на макроуровне объектами финансового  прогнозирования являются государственный  бюджет, денежно-кредитные отношения,  платежный баланс и валютный  курс, а на макроуровне – прогноз  объема продаж, т.е. ожидаемых доходов. При прогнозировании государственных доходов используются экономико-статистическое моделирование и чистое эконометрическое моделирование, а при расходах – рассматриваются целевые программы расходования госбюджета.

Прогнозирование денежно-кредитных  отношений осуществляется посредством  статистических методов, методов экспертных оценок.     

 При прогнозировании  на макроуровне наиболее часто  используется комбинированный метод,  который включает в себя и  методы экспертных оценок, методы  экстраполяции, детерминированные  методы с использованием эконометрического  моделирования, что дает высокую  точность прогнозов.

 

 

Список используемых источников

1. Белозеров С.А., Горбушин и др. «Финансы» М. «Проспект» 2007г.
2. Караванова Б.П. Разработка стратегии управления финансами организации: учебное пособие - М. : Финансы и статистика, 2008.
3. Васильев С.Л., Петровский М.В. «Финансовый анализ» - М. –«КНОРУС», 2007.
4. Галдаева Л.А. «Финансы, денежное обращение и кредит» М. «Юрайт» 2011.
5. Грязнов А.Г., Маркин Е.В. «Финансы».-М.- «ИНФРА -М» 2010