Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия «Бонус»

Прямые затраты по предприятию за месяц – 28820 рублей.

(руб./руб.) – на каждый рубль  прямых затрат приходиться две копейки общефирменных расходов.

(руб./руб.) – на каждый рубль прямых затрат приходиться 0,14 копейки внепроизводственных расходов.

3.3. Калькуляция себестоимости единицы продукции

Таблица 10.1.

Калькуляция себестоимости Товара «КПБ 2,0 спальный»

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	553,00р.
2. Упаковочный материал	75,00р.
Итого цеховая себестоимость:	628,00р.
3. Общефирменные расходы	1 262,28р.
Итого производственная себестоимость:	1 890,28р.
4. Внепроизводственные расходы	87,92р.
Итого полная себестоимость:	1 978,20р.

 

(руб.)

(руб.)

Таблица 10.2.

Калькуляция себестоимости Товара «КПБ 1,5 спальный»

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	342,00р.
2. Упаковочный материал	50,00р.
Итого цеховая себестоимость:	392,00р.
3. Общефирменные расходы	787,92р.
Итого производственная себестоимость:	1 179,92р.
4. Внепроизводственные расходы	54,88р.
Итого полная себестоимость:	1 234,80р.

 

(руб.)

(руб.)

Таблица 10.3.

Калькуляция себестоимости Товара «КПБ подростковый»

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	357,00р.
2. Упаковочный материал	25,00р.
Итого цеховая себестоимость:	382,00р.
3. Общефирменные расходы	767,82р.
Итого производственная себестоимость:	1 149,82р.
5. Внепроизводственные расходы	53,48р.
Итого полная себестоимость:	1 203,30р.

(руб.)

(руб.)

4. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли. Расчет прибыли и рентабельности. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала

В данном разделе  рассчитывается прибыль от продаж. На основе данных плана продаж и производства, себестоимости единицы продукции производим расчет плановой суммы прибыли по периодам.

Таблица 11

Расчет  плановой суммы прибыли

Показатель	2011 год
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.	5 мес.	6 мес.	7 мес.	8 мес.	9 мес.	10 мес.	11 мес.	12 мес.
1. Выручка от продаж, руб.	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00	95810,00
2. Себестоимость реализованной  продукции, руб.	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80	76582,80
3. Прибыль от продажи  продукции, руб.	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20
4. Балансовая прибыль,  руб.	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20	19227,20
5. Налог на прибыль,  руб. 15,5%	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22	2980,22
6. Чистая прибыль, руб.	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98	16246,98

Ставка налога на прибыль по Пермскому краю составляет 15,5%.

Для определения  прибыли от продажи продукции  воспользуемся формулой:

,

(руб.)

Налог на прибыль = 19227,20*15,5%= 2980,22 (руб.)

Чистая прибыль = 19227,20-2980,22=16246,98 (руб.)

Таблица 12

Показатели рентабельности по периодам

Показатель	2011 год
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.	5 мес.	6 мес.	7 мес.	8 мес.	9 мес.	10 мес.	11 мес.	12 мес.
1. Рентабельность оборота (продукции)	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07	20,07
2. Рентабельность затрат	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11	25,11
3. Рентабельность основного капитала	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13	21,13
4. Рентабельность оборотного капитала	119,73	119,73	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46	85,46

Для расчета  показателей рентабельности используем следующие формулы:

Рентабельность  оборота ( )= % - двадцать копеек прибыли содержится в одном рубле выручки;

Рентабельность  затрат ( ) % - двадцать пять копеек прибыли приходится на один рубль затрат;

Рентабельность  основного капитала ( )

% - каждый рубль, вложенный в основной капитал приносит, двадцать одну копейку прибыли;

Рентабельность  оборотного капитала ( )

% - каждый рубль, вложенный в оборотный капитал, приносит один рубль двадцать копеек прибыли.

Таблица 13

Показатели  эффективности основного и оборотного капитала

Показатель	2011 год
1. Капиталоотдача, руб./руб.	1,05
2. Капиталоемкость, руб./руб.	0,95
3. Коэффициент оборачиваемости, оборотов за период	5,97
4. Длительность одного оборота,  дни	5,03

 

Для расчета показателей эффективности  основного и оборотного капитала необходимо найти:

Капиталоотдачу ( ) (руб./руб.) – одна копейка выручки приносит один рубль, вложенный в основной капитал;

Капиталоемкость ( ) (руб./руб.) – для производства одного рубля выручки необходимо менее одной копейки затрат капитала;

Коэффициент оборачиваемости ( ) (об./период) – почти шесть оборотов, совершено мобильными средствами для обеспечения данного объема реализации.

Длительность  одного оборота в днях ( ) - за пять дней к предприятию возвратятся оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.

5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Таблица 14

Расчет точки  безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Товары	Vp, руб.	VC, руб.	FC, руб.	МД, руб.	Кмд	Qб, шт.	rб,руб.	bф,руб.	rо	Прибыль, руб.
КПБ (2,0 спальный)	34 650,00р.	18 902,80р.	8 792,00р.	15 747,20р.	0,45	7,82	19 345,84р.	15 304,16р.	2,26	6 955,20р.
КПБ (1,5 спальный)	37 080,00р.	20 227,20р.	9 408,00р.	16 852,80р.	0,45	13,40	20 699,74р.	16 380,26р.	2,26	7 444,80р.
КПБ (подростковый)	24 080,00р.	13 140,80р.	6 112,00р.	10 939,20р.	0,45	8,94	13 454,09р.	10 625,91р.	2,27	4 827,20р.

 

Для определения  маржинального дохода воспользуемся формулой:

.

КПБ (2,0 спальный) МД=34650,00-18902,80=15747,20 руб.

Таким образом, маржинальный доход для товара «КПБ 2,0 спальный» равен 15747,20 (руб.)

Коэффициент маржинального  дохода показывает насколько выгоден товар предприятию, определяется по формуле:

.

1. КПБ (2,0 спальный) К_мд=15747,20/34 650,00=0,45
2. КПБ (1,5 спальный) К_мд=16852,80/37080,00=0,45
3. КПБ (подростковый) К_мд=10939,20/24080,00=0,45

Из расчетов видно, что все товары равны по выгодности для предприятия.

Расчет точки  безубыточности ( ) необходим для определения того, сколько необходимо продать товара, чтобы покрыть расходы.

.

КПБ (2,0 спальный) Q_безуб=8 792,00/15 747,20=7,82

Порог рентабельности – стоимостное выражение точки безубыточности:

КПБ (2,0 спальный) p_б=8792,00/0,45=19345,84

Например, порог  рентабельности для товара «КПБ 2,0 спальный» равен 19345,84 (руб.)

Запас финансовой прочности ( ) ,

КПБ (2,0 спальный)=34 650,00-19 537,77=15304,16

так запас финансовой прочности составляет 15304,16 рублей для товара «КПБ 2,0 спальный».

Производственный (операционный) рычаг ( ) показывает во сколько раз измениться прибыль при изменении на 1%:

.

КПБ (2,0 спальный)=15747,20/6955,20=2,26

При изменении  выручки на 1% по товару «КПБ 2,0 спальный»  прибыль измениться в два раза.

 

 

 

Заключение

В ходе написания работы был произведен анализ основных экономических показателей деятельности предприятия. На основе прогнозного объема продаж рассчитывалась производственная программа предприятия. Произведен расчет необходимых основных фондов, определена потребность в оборотных средствах, составе персонала и финансовых ресурсах. Составлены сметы затрат на единицу продукции каждого вида товара. Рассчитаны рентабельность и прибыльность предприятия, основные показатели эффективности, финансово-экономический результат деятельности предприятия.

Магазин «Бонус» специализируется на продаже постельных принадлежностей, товары в нашем магазине имеют сертификат соответствия, ассортимент распространяется на людей с любым достатком.

Преимущества  магазина в том, что у нас заключён договор с крупнейшим производителем постельных принадлежностей (ОАО «Пушинка»), следовательно, цены на товар наиболее доступные.