Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Содержание

 

Введение                                                                                                              3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Значение и сущность  оценки финансового состояния  предприятия в современных условиях                                                                                        5

1.2 Методика проведения  оценки финансовой деятельности предприятия  8

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Организационная характеристика                                                              11

2.2.Экономическая характеристика                                                                   15

3. ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЕ  СОСТОЯНИЕ ООО «ЗАУРАЛЬЕ»

3.1 Анализ платежеспособности  и ликвидности предприятия                        20

3.2.Анализ финансовой устойчивости  предприятия                                        24

3.3Анализ деловой активности  предприятия                                                     30

4. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ                                                            34

Заключение                                                                                                            43

Список использованной литературы                                                                   45

Приложение

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время наблюдается повышение самостоятельности предприятий, их экономическая и юридическая ответственность.

Предметом внимания участников рыночных отношений стала деятельность каждого хозяйствующего субъекта. Поэтому предприятию необходимо ежегодно проводить финансовую оценку своей деятельности, которая позволяет выявить финансовые возможности предприятия, своевременно обнаружить негативные тенденции его развития, в том числе угрозу банкротства, выработать меры по улучшению финансового состояния, а также выбрать надежного с финансовой точки зрения партнера.

Предметом изучения финансового анализа являются финансовые ресурсы и их потоки; основной целью - оценка финансового состояния и выявление возможностей эффективного функционирования предприятия; главной задачей - эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия.

Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами. Эти ресурсы необходимы для нормального функционирования предприятия. Финансовое состояние определяется также финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Оценка финансового состояния проводится по данным бухгалтерского баланса, который показывает итоги деятельности предприятия.

Оценка финансового состояния имеет большую значимость для предприятия. Данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране т.к. именно в России рыночная экономика находится на стадии развития. Целью данной курсовой работы является оценка финансового состояния ООО «Зауралье» на основании бухгалтерской отчетности, выявление основных недостатков в финансовой деятельности, нахождение путей улучшения финансового положения предприятия.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

1. Предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
2. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия;
3. Оценка финансовой устойчивости;
4. Расчет коэффициентов деловой активности.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Зауралье» с. Камаган  Куртамышского района. Предмет оценки - финансово-хозяйственная деятельность предприятия и конечные финансовые результаты.

Основными методами послужили метод сравнения, вертикальный и горизонтальный анализ, метод коэффициентов и другие.

 

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ  
1.1.Значение и сущность оценки финансового состояния предприятия в современных условиях

Производственная деятельность организации требует постоянного сотрудничества с поставщиками, инвесторами, кредиторами. Узнать о состоянии предприятия им помогает финансовая оценка. Комплексный анализ финансового состояния позволяет не только оценить современное положение дел на анализируемом предприятии, но и перспективы его финансовой устойчивости.

Финансовое состояние проявляется в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет.

Финансовое состояние - это экономическая категория, отражающая структуру собственного и заемного капитала и структуру его размещения между различными видами имущества, а также эффективность их использования. Финансовое состояние предприятия, исходя из определения выражается в рациональности структуры активов и пассивов; эффективности использования имущества и рентабельности продукции; степени его финансовой устойчивости; уровне ликвидности и платежеспособности предприятия.

Задачами экономического анализа финансового состояния являются: объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятиях, выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения, а также улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми, кредитными органами .

Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли, и во - вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Кроме того, на финансовое состояние предприятия оказывает влияние платежеспособность потребителей продукции, налоговая и кредитная политика, инфляция, государственное регулирование цен и другие. При проведении анализа финансового состояния предприятия в настоящее время на первый план выдвигается проблема выбора методики, на основе которой производится расчет основных показателей оценки финансовой устойчивости и платежеспособности, а также интерпретация показателей.

Углубленный анализ финансового состояния предприятия проводится по пяти этапам:

1. Анализ структуры стоимости имущества и средств, вложенных в него.

2. Анализ состава, структуры и стоимости имущества с позиций ее ликвидности.

3. Определение степени финансовой устойчивости предприятия по его обеспеченность собственными оборотными средствами, финансовая независимость, рациональность использования чистой прибыли и амортизации.

4. Определение эффективность использования имущества предприятия, рентабельность и конкурентоспособность продукции.

5. Доказательство целесообразности разработки и реализации управленческих решений, направленных на улучшение финансового состояния предприятия.

Таким образом, финансовый анализ для управленческого персонала предприятий, финансово-бухгалтерских работников и специалистов-аналитиков - это важнейший инструмент определения финансового состояния предприятия, выявления резервов роста рентабельности, улучшения всей финансово-хозяйственной деятельности и повышения ее эффективности. Он служит исходной отправной точкой прогнозирования, планирования и управления экономическими объектами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Направления анализа  финансового состояния предприятия

Ключевой целью анализа финансового состояния является получение определенного числа основных (наиболее представительных) параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия. Это относится, прежде всего, к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков.

Анализ проводится по следующим основным направлениям: анализ структуры баланса; анализ финансовой устойчивости; анализ платежеспособности; анализ прибыли и рентабельности.

Основных партнеров интересует платежеспособность предприятия. Им важна не только способность предприятия возвращать заемные средства, но и его финансовая устойчивость, т.е. финансовая независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, достаточная финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние и структуру активов предприятия, и обеспеченность их источниками покрытия (пассивными). Их можно разделить на две группы:

а) показатели, определяющие состояние оборотных средств;

б) показатели, определяющие состояние основных средств.

Состояние оборотных средств отражается в следующих показателях:

- обеспеченность материальных  запасов собственными оборотными  средствами;

- коэффициент маневренности  собственных средств.

 

Состояние основных средств измеряется:

- коэффициентом долгосрочного  привлечения заемных средств;

- коэффициентом накопления  износа;

- коэффициентом реальной  стоимости имущества.

Обеспеченность материальных запасов собственными оборотными средствами - это частное от деления собственных оборотных средств на величину материальных запасов. Уровень показателя оценивается, прежде всего, в зависимости от состояния материальных запасов. Если их величина значительно выше обоснованной потребности, то собственные оборотные средства могут покрыть лишь часть материальных запасов, Т.е. показатель будет меньше единицы. И, наоборот, при недостаточности у предприятия материальных запасов для бесперебойного осуществления производственной деятельности, показатель может быть выше единицы, но это не будет признаком хорошего финансового состояния предприятия.

Эффективность использования капитала характеризуется его доходностью (рентабельностью) — отношением суммы прибыли к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала. Это самый общий показатель, отвечающий на вопрос, сколько прибыли предприятие получает в расчете на рубль своего имущества. От его уровня зависит при прочих равных условиях размер дивидендов на акции. Рентабельность капитала может повышаться при неизмененной рентабельности реализованной продукции, и росте объема реализации, опережающем увеличение стоимости активов, т.е. ускорением оборачиваемости активов. И наоборот, при неизменной оборачиваемости активов рентабельность капитала может расти за счет роста рентабельности реализации. Если продукция предприятия пользуется достаточно высоким спросом, в течение какого-то времени рентабельность реализации можно наращивать путем повышения цен. Второй способ повышения рентабельности реализации снижение себестоимости продукции. Для этого надо, чтобы цены на материальные ресурсы и средства на оплату труда росли медленнее цен на реализуемую продукцию. Этот фактор тоже вряд ли достаточно надежен в нынешних условиях.

Индекс постоянного актива - это отношение стоимости внеоборотных активов к собственному капиталу и резервам, которое показывает, какая доля собственных источников средств направляется на покрытие внеоборотных активов. Если предприятие не пользуется долгосрочными кредитами и займами, то сложение коэффициента маневренности собственных средств и индекса постоянного актива всегда даст единицу. Собственными источниками покрываются как основные, так и оборотные средства предприятия, поэтому сумма основных средств и внеоборотных активов и собственных оборотных средств при отсутствии в составе источников долгосрочных заемных средств равна величине собственных средств.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности имеет очень важное значение как для самого предприятия, так и для его партнеров, поскольку только на основе финансового анализа можно выявить сильные и слабые стороны в финансовом состоянии, а также наметить меры по его укреплению или выходу из сложной финансовой ситуации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА

 

2.1 Организационная характеристика

ООО «Зауралье» находится в с. Камаган Куртамышского р-на Курганской области. Юридический адрес: 641460, Курганская обл., , с. Камаган. Численность персонала: около 293 человек.

ООО "Зауралье" зарегистрировано 20 февраля 2003 года регистрирующим органом Межрайонная инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Курганской области. Тип собственности ООО "Зауралье" - общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности ООО "Зауралье" - частная собственность.

Основные виды деятельности ООО "Зауралье": выращивание зерновых и зернобобовых культур, выращивание масличных культур, выращивание кормовых культур; заготовка растительных кормов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Зауралье»

 

Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации. На рисунке 1 представлена организационная структура ООО «Зауралье». Организационная структура выражает форму разделения и кооперации труда в сфере управления и оказывает активное воздействие на процесс функционирования предприятия. Чем совершеннее структура управления, тем эффективнее воздействие на объект управления и выше результативность работы предприятия. Структура управления организацией - совокупность специализированных функциональных подразделений, взаимосвязанных в процессе обоснования, выработки, принятия и реализации управленческих решений.