Контрольная работа по «Производственно-финансовая деятельность АП»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение высшего  профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт транспорта

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

По дисциплине: «Производственно-финансовая деятельность АП»

Вариант №10

 

 

 

Выполнил:

Студент группы АТХзс 10-1

Гиззатуллина И. Р.

Проверил:

К.Ф.Н. Доцент

Тарасова О.В.

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень  2013

 

Задача №1

 

Рассчитайте годовую прибыль предприятия  и рентабельность продаж.

Запишите выводы.

доход за год     2,7 млн. руб.

годовые переменные издержки 0,6 млн. руб

постоянные издержки   1,1 млн. руб

 

Решение:

1) П=2,7-(0,6+1,1)=1 млн. руб

2) РП=1/2,7=0,37 или 37 %

 

 

Задача №2

Рассчитать объём реализации продукции и прибыли на основе таких данных: 
1. Остатки нереализованной продукции на начало года: 
    - по оптовым ценам предприятия     1138 тыс. руб. 
    - по производственной себестоимости      773 тыс. руб. 
2. Выпуск товарной продукции в планируемом году: 
    - по оптовым ценам предприятия     17740 тыс. руб. 
    - по производственной себестоимости    11210 тыс. руб. 
3. Остатки нереализованной продукции на конец года 24 дня. 
Выпуск продукции равномерный. 

 

Решение: 
     
1) Найдем остатки нереализованной продукции на конец года: 
    а) по оптовым ценам предприятия  
(1138+17740)/(365+24)*24=18878/389*24=1165 тыс.руб. 
    б) по производственной себестоимости     
(773+11210)/(365+24)*24=11983/389*24=739 тыс. руб.  
 
2) Найдем объём реализации продукции: 
    а) по оптовым ценам предприятия  
1138+17740-1165=17714 тыс.руб. 
    б) по производственной себестоимости     
773+11210-739=11244 тыс. руб. 
 
Найдем прибыль: 
(1138-773)+(17740-11210)-(1165-739)=365+6530-426=6469 тыс. руб.

 

 

 

Задача №3

Собственные средства ООО «АВТОГРАД» возросли за год на 800 тыс. руб. — с 35000 до 35800  тыс. руб.; общая сумма источников увеличилась на 700  тыс. руб. — с 36000 до 36700 тыс. руб.

Рассчитайте сумму заемных  и привлеченных средств на начало и конец года, коэффициенты автономии.

Повысилась ли за год  финансовая устойчивость фирмы? 

 

Решение: 

 

1) Рассчитаем сумму заемных и привлеченных средств предприятия на начало отчетного периода по следующему расчетному методу:

Заемные и привлеченные средства _{на начало года} = Денежные источники _{на начало года} – Собственные средства _{на начало года}

отсюда, получаем:

Заемные и привлеченные средства _{на начало года} = 36000 — 35000 = 1000 тыс. руб.

А теперь то же самое, только на конец  отчетного года:

Заемные и привлеченные средства _{на конец года} = Денежные источники _{на конец года} – Собственные средства _{на конец года}

Заемные и привлеченные средства _{на конец года} = 36700 – 35800 =  700 тыс.руб .

2) Необходимо определить коэффициент автономии данного предприятия. Ну что же, перейдем к этому, совсем несложному, расчету:

Коэффициент автономии _{на начало года} = Собственные средства _{на начало года} / Источники денежных средств _{на начало года}

Коэффициент автономии _{на начало года} = 35000 / 36000 = 0,97 

 

А коэффициент автономии  на анализируемом предприятии на конец года соответственно составит следующую интересную сумму:

Коэффициент автономии _{на конец года} = Собственные средства _{на конец года} / Источники денежных средств _{на конец года}

Коэффициент автономии _{на конец года} = 35800 / 36700 = 0,98 

 

Вывод:

из проведенного расчета  видим, что коэффициент автономии за отчетный год вырос на 0,01 (= 0,98 – 0,97), что говорит нам о повышении финансовой устойчивости предприятия. Ну а сумма заемных и привлеченных средств предприятия, в свою очередь, уменьшилась на 300 тыс. руб. (= 700 – 1000).

 

Задача №4

При создании предприятия его владелец вложил сумму 200 тыс. руб. 

Деятельность созданного предприятия  характеризуется следующими показателями:

- Объем производства       1100 тыс. руб.

- Цена (без НДС)       1100 тыс. руб.

- Среднегодовая  стоимость   основных средств   650 тыс. руб.

- Средние остатки оборотных  средств    250 тыс. руб.

- Затраты             550 тыс. руб.

 

Рассчитайте:  прибыль,  рентабельность  предприятия (производства)  и 

рентабельность продукции. 

 

Решение:

 

1) Прибыль от реализации продукции:

Пр=1100*1100-550000=660 тыс. руб.

 

2) Рентабельность предприятия составит:

Ро=660/(650+250)*100=73%

 

3) Рентабельность продукции

Рп=300/550*100=55%

Задача №5

Определить  абсолютную (общую)  экономическую  эффективность  капитальных  вложений на предприятии, которое строится, исходя из некоторых данных: годовой выпуск продукции  по  плану  в  оптовых  ценах  предприятия — 510 тыс.  руб.,  по  себестоимости — 480 тыс. руб.,  сметная  стоимость  производства (капитальные затраты) — 120 тыс. руб.

 

Решение:

 

1) Абсолютная экономическая эффективность  капитальных вложений на предприятии  представляет:  
 
 
где ΔП - прирост годовой прибыли (руб.);  
ΔП =510-480=30(тыс.руб.) 
 
 

 

Задача №6

Определить сумму прибыли, остающуюся в распоряжении предприятия. 

Выручка  от  продажи  продукции(с  учетом  НДС)     81500

Фактическая  себестоимость  проданной  продукции     59740

Уплачен  штраф  за  нарушение  условий  хозяйственных  договоров   2500

Прибыль  прошлых  лет,  выявленная  в  отчетном  году  составила   5500

Доход от сдачи имущества в аренду       7200

 

Решение:

 

81500-59740-2500+5500+7200 = 31960 тыс. руб.

 

Задача №7

 

Два инвестора на текущий год  имеют следующие инвестиционные бюджеты:

Инвестор 1 – 200 000 тыс. д.е.

Инвестор 2 – 350 000 тыс. д.е.

Эти средства они могут вложить  в три реальные программы.

Инвестиции для первой программы составят 160000 тыс. д.е., а отдача от инвестиций в течение отчетного периода – 1,7% на каждую денежную единицу инвестиций.

Для второй программы эти показатели соответственно 300000 тыс. д.е. и 1,8 % на каждую денежную единицу инвестиций. Для третьей – 180000 тыс. д.е. и 1,6%.

В какие программы вложат свои деньги инвесторы, если неиспользованные средства они поместят в банк, что обеспечит  им за отчетный период доход в размере 0,6% от суммы вклада.

 

Решение:

1) Отдача от инвестиций по трем программам:

W1=160*0.017=2.72 млн. д.е.

W2=300*0,018=5,40 млн. д.е.

W3=180*0,016=2.88 млн. д.е.

2) Остаток неиспользованных средств инвестора 1 при различных вариантах вложений.

Программа 1:

Δ 1 / 1=200–160 = 40 млн. д.е. (W1 = 2,72 млн. д.е.)

Программа 2:

не может профинансировать, т. к. 300 млн. д.е. > 200 млн. д.е.

Программа 3:

Δ 1 / 3 = 200–180=20 млн. д.е. (W2 = 2,88 млн. д.е.)

3) Остаток неиспользованных средств инвестора 2 при различных вариантах вложений.

Программы 1 и 3:

Δ2 / (1+3)=350–(160+180)=10 млн.д.е.

(WS=W1+W3=2,72+2,88=5,60 млн.д.е.)

Программа 2:

Δ 2 / 2 = 350–300=50 млн. д.е. (W2= 5,40 млн. д.е.)

Суммарный доход инвесторов по вариантам  вложений: Для инвестора 1:

Д1 = 2,72 + 40*0,006 = 2,96 млн. д.е.

Д3 = 2,88 + 20*0,005 = 3,00 млн. д.е.

Следовательно, для инвестора 1 выгоднее вложение средств в программу 3.

Для инвестора 2:

Д1+3=(2,72+2,88)+10*0,006=5,66 млн. д.е.

Д2=5,4+50*0,006=5,70 млн. д.е.

Следовательно, для инвестора 2 выгоднее вложение средств в программу 2.

Примечания к задаче 7. При доходе с банковского вклада равном 0,5% за рассматриваемый период вложений для инвестора 2 оба вложения

равно привлекательны. (Д 1+3=Д 2=5,65 млн. д.е.)

Дополнение к задаче 7. Задачуможно несколько усложнить, если ввести в условие возможность использования инвестором заемных средств. Или оговорить срок осуществления программ при фиксированном годовом банковском проценте (расчет сложных процентов см. раздел «Вопросы финансирования. Фондовый рынок.»)

 

Задача №8

Расчет финансовых показателей. Определение и расчет показателей доходности.

Методические указания

Данные для расчёта  представлены в таблице в конце  задания.

 

Для АТП, осуществляющего грузовые сдельные перевозки, величина доходов  определяется по следующим формулам:

Дi= Qi × fт;

где Qi - объем перевозок, т;

fт - договорной тариф за 1 т груза, руб/т.

 

Договорной тариф может быть рассчитан следующим образом:

 

fт = Зт × 1,25 × 1,18 ,

где Зт - себестоимость  перевозки 1 т груза, руб.;

1,25 – коэффициент,  учитывающий уровень рентабельности;

1,18 – коэффициент,  учитывающий ставку НДС (18%).

fт = 599,42*1,25*1,18 = 884,14 руб. 
 
fт = 154,64*1,25*1,18 = 228,09 руб.т

fт = 105,6*1,25*1,18 = 331,74 руб.т 
 
Д = 131254*884,14 = 116046911,56 руб. 
 
Д = 198389,36*228,09 = 45250629,12 руб. 
 
Д = 116046911,56+45250629,12 = 161297540,68 руб.

 

Доходная ставка по грузовым сдельным автомобилям (d) рассчитывается по формулам:

 

dт =

; d10 т-км = ×10 ,

где dт - доходная ставка за перевозку одной тонны груза, руб.; d10 т-км - доходная ставка на единицу транспортной работы, руб/10 т-км.

1.dт = 116046911,56/131254= 884,14 руб. 
2.dт = 45250629,12/198389,36 = 228,09 руб.т

3.dт = 161297540,68/329643,36 = 489,31 руб. 
4.dт-км =116046911,56/12469130*10 = 93,7 руб. 
5.dт-км =45250629,12/2975840,4*10 = 152,6 руб.

6.dт-км = 161297540,68/15444970,4*10 = 104,43 руб.

 

1. Формирование и распределение прибыли

С учетом плановой суммы доходов  определяется величина прибыли от перевозок.

1. Балансовая прибыль:    Пб = Д – С

 
1.Пб = 116046911,56-78676596,67 = 37370314,89 руб. 
 
2.Пб = 45250629,12-30679771,93 = 14570857,19 руб. 
 
3.Пб = 37370314,89+14570857,19= 51941172,08 руб.

 

2. Валовая прибыль:             Пв = Пб - НДС - Нф.л. ,

 

где Нф.л. - сумма налога с физических лиц, руб.

Налог с физических лиц рассчитывается по ставке 13 % от общего фонда заработной платы работающих.

Сумма выплачиваемого налога на добавленную  стоимость (НДС) определяется:

НДС = 0,18*Д - 0,18*МЗ,

где 0,18 - ставка НДС (18%); МЗ - сумма материальных затрат, руб.

1.НДС = 0,18*116046911,56-0,18*27138488,54 = 16003516,14 руб. 
 
2.НДС = 0,18*45250629,12-0,18*9970271,77 = 6350464,32 руб. 
 
3.НДС = 16003516,14 + 6350464,32 = 22353980,46 руб. 
 
4.Ндфл = 19869578,67*0,13 = 2583045,23 руб. 
 
5.Ндфл2 =8174376,19*0,13 = 1062668,9 руб. 
 
6.Ндфл = 2583045,23 + 1062668,9 = 3645714,13 руб. 
 
7.Пв = 37370314,89 - 16003516,14 - 2583045,23 = 18783753,52 руб. 
 
8.Пв = 14570857,19 - 6350464,32 - 1062668,9 = 7157723,97 руб. 
 
9.Пв = 18783753,52 + 7157723,97 = 25941477,49 руб.

 

3. Налогооблагаемая прибыль (Пн) в данной работе приравнена к прибыли валовой (за отсутствием информации о льготах при налогообложении для данного АТП):

Пн = Пв

4. Прибыль чистая (Пч):

Пч = Пн - Нп - ЦС,

где     Нп - налог  на прибыль (20 % от налогооблагаемой прибыли), руб.;

ЦС - целевой сбор на благоустройство территории на нужды образования и др. (местный налог), руб.

Сумма целевого сбора рассчитывается по ставке 3 % (от налогооблагаемой базы):

- для организаций - годовой фонд  заработной платы, рассчитанный  исходя из установленного федеральным законом размера минимальной месячной оплаты труда (5200 руб. с 01.13. 2013 г.);

1. ЦС = 5200*12*129*0,03 = 241488 руб. 
2. ЦС = 5200*12*52*0,03 = 97344 руб. 
3. Пч = 18783753,52-18783753,52*0,24-241488 = 14034164,6 руб. 
4. Пч = 7157723,97-7157723,97*0,24-97344 = 5981236,44 руб. 
5. Пч =14034164,6+5981236,44=20015401,04 руб.

 

5. Рентабельность АТП:

Rатп =

· 100, % ,

где Фосн - стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

ПЗ - стоимость производственных материальных запасов, тыс. руб.

 

Стоимость основных производственных фондов определяется укрупнено исходя из того, что в среднем по АТП  стоимость подвижного состава составляет 40% стоимости всех основных фондов. Стоимость ПЗ укрупнено принимаем  к расчету в размере 20% стоимости основных производственных фондов.

 

ПЗ = Фосн*20 %

Фосн=(1336100,78*62+1264140,37*35)*100/40=317707903,3 руб. 
ПЗ = Фосн*20 % 
ПЗ = 317707903,3*0,2 =63541580,66 руб. 
Rатп=20015401,04/(317707903,3+63541580,66)*100= 5,25%

 

6. Рентабельность автомобильных перевозок:

Rпер =

·100%

 

1.Rпер = 14034164,6 /78676596,67 = 17,84 % 
 
2.Rпер =5981236,44 /30679771,93= 19,5 % 
 
3.Rпер = 20015401,04 /109356368,6=18,3%

Итоговые расчетные показатели производственно-финансовой деятельности АТП отражаются в табл. (вписать недостающие данные)

 

Таблица.  Показатели производственно-финансовой деятельности АТП

 

Показатель	Марка подвижного состава		В целом по АТП
	636513 (КАМАЗ-43118)	КАМАЗ-43114
Количество работающих	129	52	181
Фонд зар. платы, руб.	19869578,67	8174376,19	28043954,86
Фонд зар. платы, тыс.руб.	19869,6	8174,4	28043,9
Кол-во транспорта	62	35	97
Цена автомобиля, руб.	1336100,78	1264140,37
Объем перевозок, тыс. т	131,25	198,39	329,64
- в тонно-километрах	18884,04	13961,25	16890,9
Себестоимость перевозок, - руб.	78676596,67	30679771,93	109356370
- тыс. руб.	78676,6	30679,77	109356,37
Затраты на 1 т, руб.	599,42	154,64	331,74
Затраты на 10 т-км, руб.	63,1	103,1	70,8
Затраты на 1 км пробега, руб.	10,88	10,20	10,69
Затраты на 1 автодень календарный, руб.	1171,12	814,86	1042,57
Материальные затраты, руб.	27138488,54	9970271,77
Доход, тыс. руб.	116046,91	45250,63	161297,51
Доходная ставка перевоза 1 т груза, руб.	884,14	228,09	489,31
Доходная ставка 10 т-км, руб.	93,7	152,6	104,43
Прибыль балансовая, тыс.руб.	37370,31	14570,85	51941,17
Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб.	18783,75	7157,72	25941,48
Прибыль валовая, тыс. руб.	18783,75	7157,72	25941,48
Прибыль чистая, тыс. руб.	14034,16	5981,24	20015,4
Рентабельность АТП, %	-	-	5,25
Рентабельность перевозок, %	17,84	19,5	18,3