Оборотные средства предприятия и пути их оборачиваемости на предприятии ООО «Планета детства»

Коэффициент обеспеченности собственными средствами представляет собой отношение разности между  объемами источников собственных средств (итог раздела I пассива баланса) и  фактической стоимостью основных средств  и прочих внеоборотных активов (итог раздела I актива баланса) к фактической  стоимости оборотных активов (сумма итогов разделов II и III актива баланса).

Структуру баланса организации  можно считать неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным при одном из следующих условий:

– коэффициент текущей  ликвидности на конец отчетного  периода имеет значение меньше 2;

– коэффициент обеспеченности собственными средствами на тот же момент времени имеет значение меньше 0,1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Анализ использования  оборотных средств предприятием ООО «Планета детства»

 

2.1.Экономико-географическое положение предприятия ООО «Планета детства»

 

 Фирма успешно работает  на оптовом и розничном рынках детских товаров с 16.01.2002г. Развитие началось с регистрации ООО «Планета детства». Данное общество было создано для организации розничной торговли детской игрушкой, для этого был арендован магазин, общей площадью 32 м² в г. Барнауле, в дальнейшем  также были арендованы площади в г. Бийск, площадь данных площадей составляла 35,2 м². В период по июль 2003г. Обществом было арендовано восемь торговых точек, в г.Барнауле и г.Бийске, общей торговой площадью 400 м². Основными поставщиками на тот момент были оптовые компании г.Новосибирска.

      По  состоянию  на 01.01.04г. общество имело: арендованные  площади  660 м² в г. Бийске ,  240 м² в г. Барнауле  для организации розничной торговли детскими товарами, 200 м²  складских помещений. Товары в обороте составляли  8 150 760,89 (Восемь миллионов сто пятьдесят тысяч семьсот шестьдесят рублей восемьдесят девять копеек). В связи, с динамичным ростом предприятия и растущей конкуренцией на рынке, учредителями были приняты ряд  инновационных решении: о сокращении количества торговых точек; об увеличении размера торговых площадей; о привлечении дополнительных инвестиций со стороны коммерческих банков; о расширении ассортимента предлагаемых товаров; о поиске новых крупных поставщиков в г. Москве и Китае.

        По  состоянию на 01.01.05г. предприятие  имело: арендованных площадей 460 м² в Центральной части г. Барнаула;  660 м² в г. Бийске,  для организации розничной торговли,   600 м² складских и 80м² офисных помещений в г. Барнауле, для   оптовой торговли на территории Алтайского края..

      По состоянию  на 01.01.06г. количество арендованных  помещений не изменилось.  В  ноябре 2006г.  Происходит разделение розничной сети на  супермаркеты детских товаров «Ну, погоди!»,  работающие в сегменте премиум   и дисконт – центры «Фэмили», реализующие товары  эконом класса.

            По состоянию на май 2007г.  Фирма представлена:

ООО «Планета детства» г. Барнаул, общество имеет арендованных площадей: 1037м² складских и 141м² офисных помещений в г. Барнауле, которые предназначены для организации оптовых продаж. Товарные запасы на 11.05.07г.    составляли  54 842 610,32 (Пятьдесят четыре  миллиона восемьсот сорок две тысячи шестьсот десять рублей тридцать две копейки). 

Клиентами являются: ООО «Аптечная сеть «Эвалар» г. Бийск, ЗАО «Роспечать Алтай» г. Барнаул, ООО «Ва-Дим» г. Бийск, ПБОЮЛ Удутова Татьяна Степановна г. Новоалтайск, ООО «Краш» г. Барнаул, ПБОЮЛ Полухина Марина Валерьевна г. Новоалтайск, ООО Фирма «Элегия» г. Рубцовск, ПБОЮЛ Гусева Любовь Сергеевна г. Рубцовск  и т.д.

География  закупок достаточно широка: ООО «Алиса Энтерпрайзис» г. Москва, ООО «Детский Оптовый Центр-1» г. Москва, ЗАО «Русский стиль» г. Москва, ООО «Тридевятое царство» г. Москва, ООО «Эдмир» г. Москва, ООО «Фабрика Обуви» г. Москва, ООО «ПроБюро Офис» г. Москва, ЗАО «Торговый дом «Гудвин» г. Москва, ПБОЮЛ «Полиновская Надежда Николаевна» г. Новосибирск, ООО «Гарэдин» г. Новосибирск, ООО «Той Русс» г. Новосибирск, ООО «Фенси-Сибирь» г. Новосибирск, ЗАО Торговый Дом «Гулливер и Ко» г. Новосибирск.

Для розничной торговли общество имеет арендованных площадей: 449,3м² торговых площадей по адресу: г. Барнаул, пр. Красноармейский, 47-а (супермаркет детских товаров «Ну, погоди!»)., 704,5м² торговых площадей по адресу г. Барнаул, пр. Красноармейский, 69-б (дисконт центр «Фэмили»),  660м² торговых площадей по адресу: г. Бийск, ул. Васильева, 63-а (детский торговый центр «Ну, погоди!»).

      На сегодняшний  момент в собственности фирмы  находятся  офисные и  складские  помещения, общей площадью  3200м², что в дальнейшем позволят сократить расходы  связанные с арендой площадей.

В настоящий момент у общество ориентируется на развитие торговой сети «ФЭМИЛИ», в Алтайском крае открыто 17 торговых точек. Также подписаны договора с партнерами в Кемеровской и Новосибирских областях в этих регионах открыты дисконт – центров «Фэмили». Подписан крупный договор поставки с крупными торговыми сетями (Чибис,  Кора, Регион Март, Амик)

      Таким образом,  за  года усердной и плодотворной работы  нам удалось добиться существенных достижений: сегодня предприятие занимает лидирующие позиции на рынке детских товаров по Алтайскому краю, Новосибирской, Кемеровской и Томской областях и предлагает своим клиентам более 25000 наименований товаров для детей и новорожденных, а также товары для спорта и активного отдыха. Масштабы закупок, оптимизация логистики, слаженная работа финансового и торгового отделов, современный менеджмент позволяют предприятию удерживать весомые позиции на рынках и постоянно наращивать масштабы деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.Расчёт показателей  эффективности использования оборотных  средств 

Таблица1.1

Показатели финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Планета детства» за 2008-2009 годы.

Показатели	ед.изм.	2008 г.	2009 г.	Отклонение,(+;-)	Динамика%
Выручка от продажи товаров, услуг  всего:	тыс.р	112254	287406	175152	256
Себестоимость всего	тыс.р	93789	263169	169380	280,6
Валовая прибыль	тыс.р	18465	24237	5772	131,3
Коммерческие расходы	тыс.р	14833	18111	3278	122,1
Прибыль от продаж	тыс.р	3632	6126	2494	168,7
Прочие расходы	тыс.р	246	231	-15	93,9
Чистая прибыль	тыс.р	3170	1584	-1586	408,6
Фондоотдача	руб.	35,4	92,6	57,2	261,6

 

Из таблицы видно, что  выручка  «Планета детства» за 2009 год  увеличилась на 175152 тыс.руб., и составила 287406 тыс.руб., что на 156% больше, чем в 2008 году.

В 2008 году по результатам  финансовой деятельности получено чистой прибыли 3170 тыс.руб. Чистая прибыль в 2009 году уменьшилась на 1586 тыс.руб. и составила 1584 тыс.руб., что на 49,9% меньше чем в 2008г.

Финансовый результат  данного предприятия снизился за счет  увеличения коммерческих расходов на 22,1% в 2009 году по сравнению с 2008 годом, что в сумме составляет 3278 тыс.руб.

Все это является доказательством  не правильной кадровой и экономической  политики предприятия.

Так фондоотдача составила  в 2009 году 92,6 тыс.руб. против 35,4 тыс.руб. В 2008 году, то есть на один рубль стоимости основных фондов в 2009 году приходилось выручки на 57,2  рубля больше, чем в 2008 году.

Себестоимость основных фондов выросла в 2009 году на 169380 тыс.руб. И составила 263169 тыс.руб.

Таблица 1.2

Показатели эффективности  использования оборотных средств  ООО «Планета детства» за 2008-2009 год.

Показатели	2008	2009	Отклонение (-,+)
Объем товарной продукции	112254	287406	175152
Однодневная выручка	311,8	798,4	-
Средний остаток оборотных  средств	17574	14118	-
Время оборота	56,4	17,7	-38,7
Коэффициент оборачиваемости	9,4	27,7	18,3
Коэффициент загрузки	10,6	3,6	-7

ч 
Средний остаток оборотных средств в 2008 году оборачивается за 56,4 дня, со скоростью 9,4 оборота в год.Средний остаток оборотных средств в 2009 году оборачивается за 17,7 дня, со скоростью 27,7 оборота в год.Отклонение оборотных средств отрицательно, оборачиваемость ускоряется, что говорит о эффективном использовании оборотных средств предприятия, скорость оборота растет.

Таблица 1.3

Анализ финансового состояния  активов ООО «Планета детства» за 2008-2009 год.

Показатели	2008	2009	Отклонение(+,-)
Наиболее ликвидные активы	97	1	- 98
Быстро реализуемые активы	9460	5980	- 3480
Медленно реализуемые  активы	37945	51961	14016
Трудно реализуемые активы	3170	3105	- 65
Итого  активы	50672	61047	10375

    Финансовое состояние активов  ООО «Планета детства» в 2008 году по сравнению с 2009 ухудшилось, т.к. наиболее ликвидные активы уменьшились на 98 тыс.руб. и быстро реализуемые активы снизились на 3480 тыс.руб.

Таблица 1.4

Анализ финансового состояния  пассивов ООО «Планета детства» за 2008-2009 год.

Показатели	2008	2009	Отклонения (+,-)
Наиболее срочные обязательства	30096	24305	- 5791
Краткосрочные обязательства	16000	30217	14217
Долгосрочные обязательства	0	0	0
Собственный капитал и  другие постоянные пассивы	4576	6525	1949
Итого пассивы предприятия	50672	61047	10375

   Финансовое состояние пассивов ООО «Планета детства» в 2008 году по сравнению с 2009 улучшилось за счет увеличения собственного капитала и других постоянных пассивов на 1949 тыс. руб. и краткосрочных обязательств на 14217 тыс.руб.

Таблица 1.5

Анализ финансовой устойчивости ООО «Планета детства» за 2008-2009 год.

Показатели	2008	2009	Отклонение(+,-)
Коэффициент автономии	0,09	0,1	0,01
Коэффициент финансовой зависимости	10,07	8,35	- 1,72
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,03	0,06	0,03
Коэффициент маневренности  собственных оборотных средств	0,32	0,52	0,2

 

      Анализируя коэффициент маневренности собственных оборотных средств можно сказать о хорошем состоянии оборотных средств, так как коэффициент в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 0.2.

Коэффициент обеспечения  собственными оборотными средствами показывает, что у предприятия оборотные  средства не обеспечены собственными оборотными средствами, так как показатель имеет значение менее 0.1. Таким образом предприятие ООО «Планета детства» можно отнести к неплатежеспособному. Однако, в течении года наметилась положительная тенденция и предприятие повысило данный показатель на 0.3. Это говорит о некотором улучшении финансового состояния. Можно сделать вывод о кризисном финансовом состоянии предприятия.

Таблица 1.6

Анализ оценки структуры  баланса ООО «Планета детства» за 2008-2009 год.

Показатели	2008	2009	Отклонение (+,-)
Коэффициент текущей ликвидности	1,03	1,06	0,03
Коэффициент обеспечения  собственными средствами	0,03	0,06	0,03

 

Структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие  неплатежеспособным, так как показатели оказались ниже своего нормативного значения: коэффициент текущей ликвидности  меньше 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами меньше 0.1