Организация безналичных расчетов в Российской Федерации

Организация безналичных  расчетов в Российской Федерации

 

Введение

 

В своей работе я рассматриваю формы и принципы безналичных  расчетов в Российской Федерации. Безналичные  расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и  организациями за различные товары и услуги. Безналичные расчеты  позволяют осуществить платежи  в короткие сроки. Благодаря автоматизированному  учету потоков денежных средств  их можно легко контролировать.

Определение четкого порядка  осуществления расчетных операций позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения  платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление  денежных средств (платежей) к их конечному  получателю.

В первой главе определяется порядок применения форм безналичных  расчетов, установленных главой 46 ГК (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо).

Во второй главе - общие  правила проведения расчетов по корреспондентским  счетам кредитных организаций, открытым в подразделениях расчетной сети ЦБ. Особенности проведения расчетных  операций по корсчетам кредитных  организаций, открытым в других банках, через внутрибанковскую расчетную  систему по счетам межфилиальных  расчетов.

В третьей главе - особенности  проведения безналичных расчетов в  Сберегательном банке Российской Федерации. За основу мною были взяты принципы и опыт работы используемые в Сбербанке, т.к. этот банк является одним из крупнейших банков России и имеет огромный опыт установления и ведения корреспондентских  отношений, как на территории РФ так  и за её пределами.

В основу работы были положены: Банковское дело. Учебник /под.ред. Под.ред. В.И.Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2000; официальные документы Центрального банка РФ и Законы РФ.

Глава 1. Сущность и формы  безналичных расчетов

 

Безналичные расчеты –  это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются  со счета плательщика и зачисляются  на счет получателя. Безналичные расчеты  организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации, определенных конкретными  условиями хозяйствования, а также  форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Банк России 8 сентября 2000г. принял Положение "О безналичных  расчетах в Российской Федерации". Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом  “ОЦентральном банке Российской Федерации (Банке России)”, Федеральным  законом “Обанках и банковской деятельности”  и иными законами Российской Федерации (далее— законодательство), регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского  счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее, в зависимости  от необходимости,— счета или  счет), если иное не установлено законодательством  и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные  организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1)корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

2)корреспондентских счетов, открытых в других кредитных  организациях;

3)счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных  организациях, осуществляющих расчетные  операции;

4)счетов межфилиальных  расчетов, открытых внутри одной  кредитной организации.

Структура приведена в  Приложении 1.

Списание денежных средств  со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных  законодательством.

Списание денежных средств  со счета осуществляется на основании  расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения, в пределах имеющихся на счете  денежных средств, если иное не предусмотрено  в договорах, заключаемых между  Банком России или кредитными организациями  и их клиентами.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных  документов и осуществления расчетных  операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка  России, за исключением случаев, указанных  в Положении, и заключаемыми между  Банком России или кредитными организациями  и их клиентами договорами, определяющими  порядок обмена электронными документами  с использованием средств защиты информации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или  выдачу денежных средств со счета  для удовлетворения требований о  возмещении вреда, причиненного жизни  и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или  выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и  оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или  выдачу денежных средств для расчетов, по оплате труда с лицами, работающими  по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования  РФ и Государственный фонд занятости  населения РФ;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в  бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в  третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по платежным документам в  порядке календарной очередности.

Ограничение прав владельца  счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных  законодательством.

Формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо;

расчеты с использованием банковских карт;

вексельная форма расчетов;

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных  организаций, учреждений и подразделений  расчетной сети Банка России (далее- банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации  или учреждения и подразделения  расчетной сети Банка России), а  также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (далее по тексту- основной договор).

В рамках форм безналичных  расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и  получатели средств (взыскатели), а  также обслуживающие их банки  и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в  договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме  возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством  порядке без участия банков. Банки  осуществляют операции по счетам на основании  расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа  на бумажном носителе или в установленных  случаях электронного платежного документа:

-распоряжение плательщика  (клиента или банка) о списании  денежных средств со своего  счета и их перечислении на  счет получателя средств;

- распоряжение получателя  средств (взыскателя) на списание  денежных средств со счета  плательщика и перечисление на  счет, указанный получателем средств  (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках  документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК011-93 (класс “Унифицированная система  банковской документации”). Расчетные  документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение  десяти календарных дней, не считая дня их выписки и предъявляются  в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. При приеме банком расчетных  документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением. Расчетные  документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели)- расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности  средств на счете клиента и  помещенные в картотеку по внебалансовому счету №90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”.

Неисполненные расчетные  документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные- в сумме остатка. Частичный  отзыв сумм по расчетным документам не допускается. Отзыв расчетных  документов осуществляется на основании  представленного в банк заявления  клиента, составленного в двух экземплярах  в произвольной форме, с указанием  реквизитов, необходимых для осуществления  отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя). Оба экземпляра заявления  на отзыв подписываются от имени  клиента лицами, имеющими право подписи  расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика,- по платежным  поручениям или получателя средств (взыскателя)- по платежным требованиям  и инкассовым поручениям. Один экземпляр  заявления на отзыв помещается в  документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в  получении заявления на отзыв. Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), осуществляет отзыв платежных  требований и инкассовых поручений  путем направления в банк плательщика  письменного заявления, составленного  на основании заявления клиента.

Отозванные платежные  поручения возвращаются банками  плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо,— получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету  №90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок” в случае закрытия счета  клиента осуществляется в следующем  порядке.

Платежные поручения возвращаются плательщику. При возврате платежных  поручений на перечисление платежей в бюджеты всех уровней и государственные  внебюджетные фонды банк одновременно с возвратом платежных поручений  плательщику направляет органам, осуществляющим контроль за этими платежами, уведомление  о возврате указанных платежных  поручений клиентов в связи с  закрытием счета.

Расчетные документы, поступившие  в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) через обслуживающий  их банк с указанием даты закрытия счета. При возврате расчетных документов в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины  возврата.

При невозможности возврата расчетных документов в случае отсутствия информации о местонахождении плательщика  или получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим  делом клиента, счет которого закрывается.

При возврате банком принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки  банка перечеркиваются, а на оборотной  стороне первого экземпляра делается отметка о причине возврата, проставляются  дата возврата, штамп банка, а также  подписи ответственного исполнителя  и контролирующего работника  с указанием фамилий.

Расчеты платежными поручениями - это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму  на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное  поручение исполняется банком в  срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского  счета.

Платежными поручениями  могут производиться:

а)перечисления денежных средств  за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги;

б)перечисления денежных средств  в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в)перечисления денежных средств  в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов  по ним;

г)перечисления по распоряжениям  физических лиц или в пользу физических лиц (втом числе без открытия счета);

д)перечисления денежных средств  в других целях, предусмотренных  законодательством или договором.

Всоответствии с условиями  основного договора платежные поручения  могут использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей.

К указанным расчетам относятся, в частности, расчеты по распоряжениям  физических лиц, осуществляемые кредитными организациями. Такие расчетные  операции регулируются договором, заключаемым  между кредитной организацией и  клиентом- физическим лицом при представлении  последним расчетного документа  для перечисления денежных средств  на условиях, предлагаемых кредитной  организацией, включая обязательства  и ответственность сторон, а также  платность расчетных услуг.

Форма расчетного документа, предназначенная для заполнения физическими лицами, разрабатывается  кредитными организациями самостоятельно с таким условием, что в нем  должны быть предусмотрены все необходимые  для перечисления средств реквизиты, на основании которых кредитной  организацией заполняется платежное  поручение.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее— банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому  банку (далее— исполняющий банк) произвести такие платежи.