Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Сентября 2015 в 20:29, отчет по практике
Доля предприятия в общем объеме прибыли по Нижегородской области составляет 17,5 %, объем производства – 5,2 % от продукции, выпускаемой предприятиями машиностроения и металлообработки России.
В настоящее время ОАО «ГАЗ» реализует ряд инвестиционных проектов:
производство новых моделей и модификаций семейства грузовых автомобилей ГАЗ-3302 «ГАЗель», автомобилей семейства ГАЗ 2217 «Соболь»;
освоение производства семейства дизельных двигателей по лицензии австрийской фирмы «Steyr”;
производство нового легкового автомобиля среднего класса;
освоение легких грузовиков типа “Атаман” и “Тандем”;
Краткая характеристика предприятия.
2. Об учетной политике и бухгалтерском учете ОАО «ГАЗ».
3. План счетов бухгалтерского учета.
4. Складской и бухгалтерский учет товарно-материальных ценностей.
4.1. Прием материальных ценностей в местах хранения.
4.2. Отпуск материальных ценностей из мест хранения.
4.3. Учет материалов в бухгалтерии.
4.4. Инвентаризация материальных ценностей.
5. Список литературы
Вложения ОАО «ГАЗ» в акции других организаций, котирующиеся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых регулярно публикуется, при составлении годового бухгалтерского баланса отражать на конец года по рыночной стоимости, если последняя ниже балансовой стоимости.
Указанную корректировку производить на сумму резерва под обеспечение вложений в ценные бумаги.
Проценты по полученным кредитам и другим привлеченным средствам отражать в бухгалтерском учете по мере их выплаты.
отчисления в резервный фонд осуществляются ежегодно от валовой прибыли до тех пор, пока резервный фонд не составит 25 % уставного капитала;
резервный фонд предназначается на покрытие убытков. Расходование резервного фонда производить по решению Совета директоров;
фонды специального назначения (фонд потребления, фонд накопления и фонд социальной сферы) в соответствии со сметами, утвержденными Советом директоров от прибыли, остающейся в распоряжении ОАО «ГАЗ» после налогообложения;
вести раздельный учет образования и использования фондов накопления по соответствующим субсчетам;
централизованный фонд за счет поступлений от дочерних предприятий части их чистой прибыли. Расходование фонда производить по решению Совета директоров;
резерв под обеспечения вложения в акции других организаций, котирующиеся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых регулярно публикуется, в размере разницы между рыночной и балансовой стоимостью акций, выявленной при составлении годового бухгалтерского баланса по данным управления собственности и ценных бумаг за счет финансовых результатов;
страховой резерв для финансирования расходов по предупреждению и ликвидации последствий аварий, пожаров, стихийных бедствий, экологических катастроф и других чрезвычайных ситуаций, а также для страхования имущества, жизни работников и граждан в пределах 1 процента от объема реализованной продукции (работ, услуг).
Расходование средств фондов специального назначения производить в соответствии со сметой расходования прибыли и Бюджетом Общества.
выплату дивидендов;
пополнение резервного фонда;
фондов специального назначения;
увеличение уставного капитала (с внесением соответствующих коррективов в Устав ОАО «ГАЗ» и реестр государственной регистрации).
5.1. Сумму НДС, списываемую в себестоимость необлагаемой продукции (работ, услуг, товаров) определять на основании отчетных калькуляций на эту продукцию (при их отсутствии – по установленным нормативам).
5.2. Сумму НДС, уплаченную поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), используемых при производстве необлагаемой экспортной продукции, возмещаемую из федерального бюджета, определять в следующем порядке:
нарастающим итогом с начала года, исходя из доли оплаченного НДС поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг) на рубль стоимости материальных затрат (работ, услуг), отнесенных в себестоимость реализованной продукции, умноженной на стоимость материальных затрат (работ, услуг), входящих в себестоимость реализованной экспортной продукции;
по итогам года сумму НДС, возмещаемую из федерального бюджета, уточнять и принимать в размере, установленном законодательством России ставки НДС от стоимости материальных затрат (работ, услуг), входящих в себестоимость реализованной экспортной продукции.
5.3. Доля прибыли, которая приходится на структурные подразделения ОАО «ГАЗ» и по которой исчисляется налог, подлежащий зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации по месту нахождения указанных структурных подразделений, определяется исходя из средней величины удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса стоимости основных производственных фондов этих структурных подразделений соответственно в среднесписочной численности работников и стоимости основных производственных фондов по ОАО «ГАЗ» в целом.
3. План счетов бухгалтерского учета
финансово- хозяйственной деятельности открытого акционерного общества «ГАЗ».
Наименование синтетических счетов |
№№ счетов |
№№ суб. сч. |
Наименования субсчетов балансового счета | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
Раздел I. Основные средства и другие долгосрочные вложения | ||||||
Основные средства |
01 |
1 2 |
Собственные основные средства Арендованное имущество | |||
Износ основных средств |
02 |
1 2 |
Износ собственных основных средств Износ имущества, сданного в лизинг | |||
Доходные вложения в материальные ценности |
03 |
1 2 |
Имущество для сдачи в аренду Имущество, предоставляемое по договору проката | |||
Нематериальные активы |
04 |
По видам нематериальных активов | ||||
Амортизация нематериальных активов |
05 |
|||||
Долгосрочные финансовые вложения |
06 |
1 2 3 4 |
Паи и акции Облигации Предоставленные займы Долгосрочные финансовые вложения по совместной деятельности | |||
Оборудование к установке |
07 |
1 2 |
||||
Капитальные вложения |
08 |
0 1 2 3 4
5
6 7 8 9 |
Вложения в ценные бумаги Приобретение земельных участков Приобретение объектов природопользования Строительство объектов основных средств Приобретение отдельных объектов основных средств Затраты, не увеличивающие стоимости основных средств Приобретение нематериальных активов Перевод молодняка животных в основное стадо Приобретение взрослых животных Доставка животных, полученных безвозмездно | |||
Арендные обязательства к поступлению |
09 |
|||||
Раздел II. Производственные запасы | ||||||
Материалы |
10 |
1 2
3 4 50 51
52
6 7 8 9 |
Сырье и материалы Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали Топливо Тара и тарные материалы Запасные части Запасные части для ремонтно-эксплуатационных нужд Запасные части для изготовления нового оборудования Прочие материалы Материалы, переданные в переработку на сторону Строительные материалы Семена и корма | |||
Животные на выращивании и откорме |
11 |
|||||
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
12 |
1 2 3 5
6 |
МБП в запасе МБП в эксплуатации Временные (нетитульные) сооружения Специнструмент, приспособления и оргтехоснастка на складе Специнструмент, приспособления и оргтехоснастка в эксплуатации | |||
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
13 |
1
5 |
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений общего назначения Износ специнструмента, приспособлений и оргтехоснастки | |||
Переоценка материальных ценностей |
14 |
|||||
Налог с покупки |
17 |
|||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
01 02
11
12
21
22
31
32
41 42 51
52
61 62 71
72
81
82
91
92 |
Акцизы по оплаченным материальным ценностям Акцизы по неоплаченным материальным ценностям НДС при осуществлении капитальных вложений, оплаченных поставщиками НДС при осуществлении капитальных вложений, неоплаченных поставщиками НДС по приобретенным и оплаченным нематериальным активам НДС по приобретенным и неоплаченным нематериальным активам НДС по приобретенным и оплаченным материальным ресурсам НДС по приобретенным и неоплаченным материальным ресурсам НДС по приобретенным и оплаченным МБП НДС по приобретенным и неоплаченным МБП НДС по оплаченным работам (услугам) производственного характера НДС по неоплаченным работам (услугам) производственного характера НДС по приобретенным и оплаченным товарам НДС по приобретенным и неоплаченным товарам СН по приобретенным и оплаченным материальным ресурсам, МБП, по работам (услугам) производственного характера СН по приобретенным и неоплаченным материальным ресурсам, МБП, по работам (услугам) производственного характера СН при осуществлении капитальных вложений, оплаченных поставщиками СН при осуществлении капитальных вложений, неоплаченных поставщиками СН по приобретенным и оплаченным нематериальным активам СН по приобретенным и неоплаченным нематериальным активам | |||
Раздел III. Затраты на производство | ||||||
Основное производство |
20 |
1 2 4 |
По фактическим затратам По нормам и отклонениям от норм Прочие производственные расходы | |||
Полуфабрикаты собственного производства |
21 |
|||||
Вспомогательное производство |
23 |
11
12
13
14
21
22
23
24
30 |
Вспомогательное производство по фактическим затратам для основного производства Вспомогательное производство по фактическим затратам для подготовки производства Вспомогательное производство по фактическим затратам для капитального строительства Вспомогательное производство по фактическим затратам для социальной сферы Вспомогательное производство по нормам и отклонениям от норм для основного производства Вспомогательное производство по нормам и отклонениям от норм для подготовки производства Вспомогательное производство по нормам и отклонениям от норм для капитального строительства Вспомогательное производство по нормам и отклонениям от норм для социальной сферы Ремонт основных средств | |||
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
24 |
|||||
Общепроизводственные расходы |
25 |
|||||
Общехозяйственные расходы |
26 |
|||||
Брак в производстве |
28 |
|||||
Обслуживающие производства и хозяйства |
29 |
1 2 3 4 |
Животноводство Растениеводство Обслуживающие производства и «Риэлтовская деятельность» | |||
Некапитальные работы |
30 |
1 2 3 |
Возведение временных (титульных) сооружений Возведение временных (нетитульных) сооружений Прочие некапитальные работы | |||
Расходы будущих периодов |
31 |
|||||
Выполненные этапы по незавершенным работам |
36 |
|||||
Выпуск продукции (работ, услуг) |
37 |
1
2 3
4
5 |
На сторону, капитальному строительству, калькулируемый в цехах Основного производства Специнструментов, приспособлений и оргтехоснастки Внутризаводских услуг, материальных ценностей и инструментов общего пользования Работ и услуг, не включаемых в состав товарного выпуска | |||
Раздел IV. Готовая продукция, товары и реализация | ||||||
Готовая продукция |
40 |
|||||
Товары |
41 |
1 2 3 4 5 6 7 |
Товары на складах Товары в розничной торговле Тара под товаром и порожняя Покупные изделия Предметы проката Продукция подсобных сельских хозяйств Бартерные товары, полученные от ВТФ | |||
Торговая наценка |
42 |
1 2 |
Торговая наценка (скидка, накидка) Скидка поставщиков на возмещение транспортных расходов | |||
Коммерческие расходы |
43 |
1 2
5 6 |
Накладные расходы по экспорту в рублях Накладные расходы по экспорту в иностранной валюте Общеторговые накладные расходы Расходы по реализации продукции внутри страны | |||
Издержки обращения |
44 |
2 3 |
На остаток товаров На реализованную продукцию | |||
Товары отгруженные, выполненные работы и услуги |
45 |
1
2 300 310 312
320 330 340 350 360
370
4
5
6 |
Расчетные документы, по которым предъявлены в банк покупателям, заказчикам Принятые на ответственное хранение ВТФ «ГАЗ» на экспорт Товары экспортные по прямым отправкам Расчеты с покупателями иностранными по консигнации Товары экспортные в пути в СНГ Товары экспортные в портах и на складах СНГ Товары экспортные в пути за границей Товары экспортные на комиссии за границей Товары, снятые с экспорта в портах и на складах СНГ Товары экспортные отгруженные, но не отфактурованные иностранными покупателями По полученным векселям, срок оплаты которых не наступил По полученным векселям с просроченным сроком оплаты По которым в налоговый орган передано заявление о взыскании платежей в бюджет с организации-дебитора | |||
Реализация продукции (работ, услуг) |
46 |
11
12
21
22
31
32
41 42
51
52
61
62
71
72
81
82 |
Готовых изделий, работ и услуг промышленного характера за наличный расчет Готовых изделий, работ и услуг промышленного характера за безналичный расчет Товаров народного потребления и изделий производственно-технического назначения за наличный расчет Товаров народного потребления и изделий производственно-технического назначения за безналичный расчет Работ и услуг непромышленного характера за наличный расчет Работ и услуг непромышленного характера за безналичный расчет Покупных изделий и товаров за наличный расчет Покупных изделий и товаров за безналичный расчет Продукции подсобного сельского хозяйства за наличный расчет Продукции подсобного сельского хозяйства за безналичный расчет Промышленной продукции, изготовленной с отступлением от стандартов за наличный расчет Промышленной продукции, изготовленной с отступлением от стандартов за безналичный расчет Услуг автохозяйства в составе основной деятельности за наличный расчет Услуг автохозяйства в составе основной деятельности за безналичный расчет Товаров в торговле и общественном питании за наличный расчет Товаров в торговле и общественном питании за безналичный расчет | |||
Реализация и прочее выбытие основных средств |
47 |
01
02 |
Реализация и прочее выбытие основных средств за наличный расчет Реализация и прочее выбытие основных средств за безналичный расчет | |||
Реализация прочих активов |
48 |
11 12 21
22
31 32 |
Нематериальных активов за наличный расчет Нематериальных активов за безналичный расчет Прочих материальных ценностей за наличный расчет Прочих материальных ценностей за безналичный расчет Ценных бумаг за наличный расчет Ценных бумаг за безналичный расчет | |||
Раздел V. Денежные средства | ||||||
Касса |
50 |
|||||
Расчетный счет |
51 |
1 2 3 |
Субсчет расчетного счета ПФ «Автосбыт» Субсчет расчетного счета УКС Субрасчетный счет бытового отдела | |||
Валютный счет |
52 |
1 2 3 4 |
Транзитные валютные счета Текущие валютные счета Валютные счета за рубежом Валютные счета по совместной деятельности | |||
Специальные счета в банках |
55 |
1 2 5 |
Аккредитивы Чековые книжки Другие счета в банках | |||
Денежные документы |
56 |
1 2 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров Прочие денежные документы | |||
Переводы в пути |
57 |
|||||
Краткосрочные финансовые вложения |
58 |
1 2 3 4 5 6
7 |
Облигации и другие ценные бумаги Депозиты Предоставленные займы Казначейские обязательства По совместной деятельности Долговые обязательства администрации Нижегородской области Облигации государственного жилищного займа Нижегородской области | |||
Раздел VI. Расчеты | ||||||
Расчеты с поставщиками и с подрядчиками |
60 |
1 2 |
Расчеты с поставщиками и с подрядчиками По векселям выданным, срок оплаты которых не наступил | |||
Расчеты по авансам выданным |
61 |
1
2
3
4 5 6
7 |
С поставщиками под поставку товароматериальных ценностей по договорам с хозяйствующими субъектами РФ и государств-членов СНГ С поставщиками под поставку основных средств по импортным контрактам С поставщиками под поставку прочих товарно-материальных ценностей по импортным контрактам Под поставку нематериальных активов С подрядчиками под выполняемые работы По оплате продукции, принятой от заказчиков по частичной готовности По оплате работ, принятых от заказчиков по частичной готовности | |||
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
6000
6110
6120
6210
6220
6310
6320
6410
6420
6510
6520
6610
6620
6710
6720
6810
6820
6910
6920
7000
7110
7120
8000
8110
8120
8210
8220
8310
8320
|
Расчеты с покупателями и заказчиками за продукцию (работы, услуги) Расчеты с покупателями и заказчиками за готовые изделия, работы и услуги промышленного характера, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за готовые изделия, работы и услуги промышленного характера, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за товары народного потребления и изделия производственно-технического назначения, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за товары народного потребления и изделия производственно-технического назначения, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за работы и услуги непромышленного характера, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за работы и услуги непромышленного характера, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за покупные изделия и товары, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за покупные изделия и товары, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
Расчеты с покупателями и заказчиками за продукцию подсобного сельского хозяйства, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за продукцию подсобного сельского хозяйства, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за продукцию, изготовленную с отступлением от стандартов, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за продукцию, изготовленную с отступлением от стандартов, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за услуги автохозяйства в составе основной деятельности, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за услуги автохозяйства в составе основной деятельности, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за товары в торговле и общественном питании, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за товары в торговле и общественном питании, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за экспортную продукцию, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за экспортную продукцию, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
Расчеты с покупателями и заказчиками за основные средства Расчеты с покупателями и заказчиками за основные средства, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Расчеты с покупателями и заказчиками за основные средства, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
Расчеты с покупателями и заказчиками за прочие ценности Расчеты с покупателями и заказчиками за нематериальные активы, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за нематериальные активы, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за прочие материальные ценности, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за прочие материальные ценности, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за ценные бумаги, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за ценные бумаги, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
Расчеты по претензиям |
63 |
1 |
По векселям | |||
Расчеты по авансам полученным |
64 |
1
2
3 4 5
6
7 |
От покупателей под отгрузку готовой продукции и товарно-материальных ценностей по договорам с хозяйствующими субъектами РФ и государств-членов СНГ От покупателей под отгрузку готовой продукции и товарно-материальных ценностей по экспортным контрактам Под отгрузку нематериальных активов От заказчиков под выполняемые работы По оплате продукции, отгруженной заказчику по частичной готовности По оплате работ, выполненных заказчику по частичной готовности За наличный расчет | |||
Расчеты по имущественному и личному страхованию |
65 |
|
||||
Расчеты по внебюджетным платежам |
67 |
|
По видам платежей | |||
Расчеты с бюджетом |
68 |
По видам платежей | ||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
1
2 3 4 |
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по медицинскому страхованию Расчеты по фонду занятости | |||
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
||||
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
||||
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
1 2 3 4 5 |
Расчеты за товары, проданные в кредит Расчеты по предоставленным займам Расчеты по возмещению материального ущерба Средства участников по подписке на акции Расчеты с очередниками ОАО «ГАЗ» за реализуемые квартиры | |||
Расчеты с учредителями |
75 |
1
2 3 |
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал Расчеты по выплате доходов По акциям на предъявителя | |||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
1000
2000 3000 3100 3200
4000
4110
4120
5000
5610
5710
5810
6000
7000
7510
7520
7610
7620
7710
7720
7810
7820
8000
8110
8120
9000 |
По удержанным из зарплаты суммам в пользу организаций и отдельных лиц Расчеты по депонированной зарплате Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Расчетные за импортные товары в пути Расчетные за импортные товары на таможенном складе НГСМ по отгруженным ГСМ, документы по которым предъявлены покупателям НГСМ по отгруженным ГСМ, документы по которым предъявлены покупателям, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты НГСМ по отгруженным ГСМ, документы по которым предъявлены покупателям, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты СН по отгруженной продукции (работам, услугам), документы по которой предъявлены покупателю (заказчику) СН по отгруженной продукции (работам, услугам), документы по которой предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
СН по отгруженным основным средствам, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты СН по отгруженным прочим ценностям, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с разными дебиторами и кредиторами по взаимозачету НДС по отгруженной продукции (работам, услугам), документы по которой предъявлены покупателю (заказчику) НДС по операциям, не отражаемым через счета реализации, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты НДС по операциям, не отражаемым через счета реализации, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты НДС по отгруженной продукции (работам, услугам), документы по которой предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
НДС по отгруженной продукции (работам, услугам), документы по которой предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
НДС по отгруженным основным средствам, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты НДС по отгруженным основным средствам, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты НДС по отгруженным прочим ценностям, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты НДС по отгруженным прочим ценностям, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Акциз по отгруженной продукции, документы по которой предъявлены покупателям Акциз по отгруженной продукции, документы по которой предъявлены покупателям, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Акциз по отгруженной продукции, документы по которой предъявлены покупателям, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты со структурными подразделениями непромышленной группы | |||
Расчеты с дочерними (зависимыми) предприятиями |
78 |
1 2 3 |
Расчеты с дочерними Обществами Расчеты с зависимыми Обществами Расчеты по договору о совместной деятельности | |||
Внутрихозяйственные расчеты |
79 |
2 3 4 |
По выделенному имуществу (основным средствам) По текущим операциям (оборотным средствам) По хозрасчетным санкциям | |||
Раздел VII. Финансовые результаты и использование прибыли | ||||||
Прибыли и убытки |
80 |
1
2 |
Прибыль (убытки), учитываемая при налогообложении Прибыль (убытки), не учитываемая при налогообложении | |||
Использование прибыли |
81 |
1 2 |
Платежи в бюджет из прибыли Использование прибыли на другие цели | |||
Оценочные резервы |
82 |
1 2 |
Резервы по сомнительным долгам Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги | |||
Доходы будущих периодов |
83 |
1 2
3
4 5 6 7 8 |
Доходы, полученные в счет будущих периодов Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленные за прошлые годы Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей Курсовые разницы положительные Курсовые разницы отрицательные Комиссии банка Прочие доходы Разница между ценой реализации и номинальной стоимостью облигаций | |||
Недостачи и потери от порчи ценностей |
84 |
|||||
Раздел VIII. Капитал и резервы | ||||||
Уставный капитал |
85 |
1 2 3 4 |
Объявленный капитал Подписной капитал Оплаченный капитал Изъятый капитал | |||
Резервный капитал |
86 |
|||||
Добавочный капитал |
87 |
1 2 3 4 |
Прирост стоимости имущества по переоценке Эмиссионный доход Безвозмездно полученные ценности Положительные курсовые разницы | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
88 |
1
2
3 4 5 |
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет Фонды накопления Фонд социальной сферы Фонды потребления | |||
Резервы предстоящих расходов и платежей |
89 |
1 |
Страховой резерв | |||
Раздел IX. Кредиты и финансирование | ||||||
Краткосрочные кредиты банков |
90 |
|||||
Долгосрочные кредиты банков |
92 |
По видам кредитов | ||||
Кредиты банков для работников |
93 |
По видам кредитов | ||||
Краткосрочные займы |
94 |
1 2 |
Товарные обязательства ОАО «ГАЗ» Векселя ОАО «ГАЗ» | |||
Долгосрочные займы |
95 |
1 |
Облигации первого автомобильного займа ГАЗ | |||
Целевые финансирования и поступления |
96 |
1 2 3 |
По назначению целевых средств и в разрезе источников поступления Приватизационный фонд Расчеты с фондом за акции Прочие поступления | |||
Арендные обязательства |
97 |
|||||
|
Забалансовые счета | ||||||
Арендованные основные средства |
001 |
|||||
Товароматериальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
|||||
Материалы, принятые в переработку |
003 |
|||||
Товары, принятые на комиссию |
004 |
|||||
Оборудование, принятое для монтажа |
005 |
|||||
Бланки строгой отчетности |
006 |
|||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
|||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
|||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
|||||
Приватизационные чеки |
010 |
|||||
Износ жилищного фонда |
014 |
|||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
015 |
|||||
Основные средства, сданные в аренду |
021 |
|||||
4.1. Прием материальных ценностей
в местах хранения.
Оформление приемки на склад материалов, поступающих со стороны, производится посредством составления зав. складом, кладовщиком приемного акта - однострочного на каждый номенклатурный номер материала или же многострочного - на поступившую от одного и того же поставщика партию разных материалов.
Приемные акты составляются в течении 72 часов с момента поступления ценностей (в случаях больших партий) и немедленно при малых партиях, на фактическое наличие принимаемых складом материальных ценностей. Нумеруются приемные акты порядковыми номерами.
Приемные акты, как правило, выписываются непосредственно зав. складом или кладовщиком без соответствующих представителей приемных комиссий только в том случае, если не требуется техническая экспертиза материалов и количество их соответствует показателям в документах, по которым производится приемка.
Выписывается приемный акт (однострочный или многострочный) в 2-х экземплярах, из которых:
а) первый экземпляр предназначается для сортовой картотеки склада и служит для аналитического учета движения материала;
б) второй – для материальной бухгалтерии отдела снабжения завода и используется для отражения операций по заготовлению материалов.
При установлении расхождений фактического наличия с документами поставщика, обнаружении недоброкачественных, некомплектных, неассортиментных, немаркированных или неправильно маркированных материалов и товаров зав. складом или кладовщик составляет на фактически принятое количество материалов приемный акт в 4-х экземплярах, в котором фиксируется несоответствие материалов условиям поставщика.
Составленные приемные акты подписываются зав. складом или кладовщиком, принявшим материал на ответственное хранение, представителем ОТК, приемной комиссией и сдатчиком материала, если таковой участвует при приемке, а при наличии недостачи также представителем незаинтересованной организации.
Выписанные экземпляры приемных актов распределяются следующим образом:
а) первый – группе претензий конторы или отдела для предъявления претензий;
б) второй – ОТК склада для оперативного учета и контроля;
в) третий – в сортовую картотеку склада для аналитического учета движения материалов;
г) четвертый - материальной бухгалтерии отдела снабжения завода для отражения операций по заготовлению материалов.
Если при приемке материалов установлена только количественная разница, то приемный акт выписывается в 3-х экземплярах: первый –для предъявления претензий поставщику или иной виновной стороне, второй – для склада и третий экземпляр – бухгалтерии для учета операций по заготовлению.
Прием складом материалов, поступающих в порядке внутреннего перемещения, от другого склада внутри одного и того же цеха или отдела, оформляется накладной переброски, которая выписывается складом – отправителем.
Накладная переброски на внутреннее перемещение материала выписывается в 2-х экземплярах: однострочная – на каждый номенклатурный номер материала, или же многострочная – на партию разных материалов, отправляемых одновременно.
4.2. Отпуск материальных ценностей из мест хранения.
Срок действия всех расходных требований с момента их выписки до момента выполнения устанавливается не больше 5 календарных дней.
Отпуск материальных ценностей из мест их хранения, выписываемых не ежедневно, а лишь периодически, производится исключительно по разовым письменным
требованиям – однострочным или многострочным, за подписями уполномоченных на то цехом или отделом лиц, с приложением установленного образца штампа «Ромб» цеха, отдела на обороте этого документа.
Требование выписывается в разрезе постоянных мест хранения материалов, уполномоченными для этой цели лицами по цеху, отделу в 2-х экземплярах. При выписке требования получатель заполняет следующие реквизиты: порядковый номер и дату требования, наименование материала, марку, размер и сорт, номер склада, из которого требуют материал, номер своего цеха или отдела, номер бригады, табельный номер рабочего и номер заказа, для которого требуется данный материал, номер детали, указывается единица учета, количество затребованного материала и фамилия непосредственного получателя материала. После заполнения всех указанных реквизитов оба экземпляра требования подписываются лицом, затребовавшим материал.
Применение однострочного требования или многострочного определяется характером материала, его хранением, потребностью в производстве и разрешается в каждом отдельном случае потребителем при выписке.
Выдача исполнителям вполне оформленных и подписанных ст. бухгалтером цеха или отдела требований производится под расписку в специальном реестре, по которому производится в дальнейшем контроль за своевременным получением материала и сдачей его на склад.
По мере поступления в цехи отоваренных требований последние должны отмечаться в реестре, с одновременной проверкой количества полученного против количества затребованного и указанного в реестре в момент регистрации требования при его выдаче. Также должна производится отметка по реестру тех требований, которые возвращены неиспользованными.
Произведя отпуск, зав. складом или кладовщик оформляет таковой путем заполнения чернилами на обоих экземплярах требований следующих данных: шифр склада, из которого отпускается материал, номенклатурный номер материала, шифр по ф.№ СН - ! и его цену за единицу учета, количество фактически отпущенного материала цифрами и прописью, уточняет заполненные реквизиты потребителем, проставляет дату отпуска материала, отбирает на обоих экземплярах требования расписку в получении материла и оформляет одновременно отпуск своей подписью.
Один экз. оформленного требования вручается получателю, вместе с материалом для возврата в свою бухгалтерию по месту выписки, второй экз. требования остается у зав. складом, кладовщика для дальнейшего использования в учете.
В момент разноски в карточке номенклатурно-количественного учета соответствующего склада, согласно данному требованию, по приходу или расходу количества отпущенного материала зав. складом или кладовщик отмечает в своем экз. требования номер этой материальной карты.
При многократном истребовании со складов с большим и однородным движением расхода материалов в течение месяца: металла и других материалом на одну и туже производственную цель в целях упрощения действующего порядка отпуска материальных ценностей по разовым требованиям, сокращение документооборота и экономии бумаги, отпуск таких материальных ценностей производится по лимитным картам.
Применение для этих целей лимитных карт наводит должный порядок в хранении и расходовании металла и других материалов и устраняет факты расходования металла и материалов не по прямому их назначению.
Лимиты отпуска металла и других материалов цехам устанавливаются помесячно, в соответствии с производственной программой и утвержденными заводу по детальными нормами расхода на единицу продукции, за вычетом переходящих остатков не израсходованных материалов, остающихся в цехе на начало планируемого месяца.
Установленные в таком порядке лимиты отпуска сообщаются цехам и складам завода до начала планируемого месяца.
Металл и другие материалы отпускаются цехам только в пределах установленного месячного лимита, а по каждой лимитной карте - только той марки, профиля и размера, на который выдана данная лимитная карта.
За правильность расхода металла или других материалов в производстве (в пределах утвержденных норм и по прямому назначению) ответственность несут начальник цеха и мастер участка.
За правильность выдачи металла или других материалов в цехи (в пределах установленного количества по лимитной карте) ответственность несут начальник конторы отдела снабжения и руководитель соответствующей группы этой конторы.