Отчет по практике в ООО «УралТрансСервис»

По итогам расчетов видно, что в отчетном периоде произошел  рост собственного капитала на 1342 тысячи рублей, внеоборотные активы уменьшились на 405 тысяч рублей, в итоге указанных изменений сократилась доля средств, направляемых на финансирование внеоборотных активов, собственные оборотные средства увеличились на 937 тысяч рублей, происходит улучшение финансового состояния. Долгосрочные заемные средства уменьшились на 23 тысячи рублей. Краткосрочные кредиты и займы снизились на 4152 тысячи рублей и не были привлечены новые займы. На данный момент руководству предприятия необходимо обратить пристальное внимание на ситуацию сложившуюся на предприятии. Запасы в отчетном году уменьшились на 19 тысяч рублей.

В итоге указанных  изменений по-прежнему собственных  оборотных средств недостаточно для формирования запасов и затрат, при этом произошел позитивный сдвиг  – снизился платежный недостаток с -3816 до -2898 тысяч рублей.

Таким образом на конец  отчетного периода по-прежнему наблюдается  неустойчивое финансовое состояние, положительным  моментом является то, что снизился платежный недостаток по сравнению  с началом отчетного периода.

Сократить недостаток позволило в большей степени увеличение собственного капитала. Произошло улучшение финансового состояния по сравнению с началом отчетного периода. Но даже с этими изменениями предприятие все равно остается в крайне тяжелом финансовом положении.

 

 

 

3.2 Оценка структуры активов.

 

За анализируемый период с 31.12.2011 по 31.12.2012гг. валюта баланса уменьшилась на 2833 тысячи рублей (-39,82%), что является отрицательным моментом, свидетельствующим об уменьшении имущества организации и спада ее деловой активности. Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса увеличился на 0,84% и составляет не значительную долю баланса 16,4%.

Внеоборотные активы уменьшились на 405 тысяч рублей в  абсолютном выражении (-36,58% в относительном  выражении по отношению к предыдущему периоду). Наименьшая часть средств вложена во внеоборотные активы, что повышает вложение собственных средств в оборотные активы, что в свою очередь приводит к снижению финансовой зависимости организации.

Оборотные активы уменьшились  на 2428 тысяч рублей в абсолютном выражении (-28,73% в относительном выражении по сравнению к предыдущему периоду). Снижение оборотных активов несет собой отрицательный момент, который свидетельствует о снижении деловой активности организации.

Удельный вес оборотных  активов в валюте баланса уменьшился на 0,84% и достиг значения 83,6%, соответственно увеличивается доля внеоборотных активов.

Основные средства предприятия  уменьшились на 20 тыс. рублей (-24,4%), что  говорит о снижении производственных мощностей предприятия. Удельный вес в активе составляет 1,44%, т.е. увеличились на 0,29%, что является отрицательным моментом, что в свою очередь, свидетельствует об увеличении темпов вложений в основные средства.

Отложенные налоговые  активы уменьшились на 385 тысяч рублей (-37,57%), удельный вес в валюте баланса увеличился на 0,54% и составил 19,94%. С одной стороны прирост данной статьи позволит сократить налоговые платежи организации, но с другой стороны значительный рост приводит к отвлече6нию средств из хозяйственного оборота.

Запасы в отчетном периоде уменьшились на 19 тыс. рублей (-2,46%), удельный вес в валюте баланса  вырос на 6,75% и равен 17,62%, что в условиях меньшего темпа роста выручки и основных средств является отрицательным моментом.

Дебиторская задолженность  покупателей и заказчиков, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты сократились на 2489 тыс. рублей (49,82%), удельный вес в валюте баланса сократился на 11,67% и равен 58,53%, что является положительным моментом в деятельности предприятия, свидетельствует о возврате денежных средств дебиторами, повышает оборачиваемость дебиторской задолженности, сокращает длительность возврата средств.

В период с 31.12.2011 по 31.12.2012гг. произошло увеличение денежных средств  предприятия на 76 тыс. рублей (32,9%), удельный вес в валюте баланса вырос на 3,92% и составляет 7,16%. Рост денежных средств является положительным моментом в деятельности предприятия, что свидетельствует о росте ее деловой активности.

Денежные средства должны быть всегда в обороте, т.к. их сохранение способствует их обесцениванию, поэтому необходимо вложить их в расширение производства или в долгосрочные финансовые вложения, с целью их эффективного использования и увеличения доходов. Однако не следует допускать длительного нахождения больших сумм на расчетных счетах в банке, т.к. они залеживаются и не находятся в обороте.

Прочие оборотные активы возросли на 4 тыс. рублей, удельный вес  в валюте баланса увеличился на 0,17% и составляет 0,28%, что позитивно  отражается на увеличение общей массы оборотных активов организации.

 

3.3 Оценка структуры  пассивов

 

В отчетном периоде валюта баланса в структуре пассивов предприятия уменьшилась на 2833 тыс. рублей, что является отрицательным  моментом и говорит о спаде  источников формирования имущества организации,  уменьшения деловой активности предприятия.

Капитал и резервы  в отчетном периоде увеличились  на 1342 тысячи рублей (23,56%), что является позитивным моментом, обозначающим рост собственных средств предприятия, тем самым происходит увеличение прибыли организации.

Изменение пассивов обусловлено в  большей степени увеличением  капитала и резервов предприятия (изменение  капитала и резервов в общем изменении  валюты баланса 130,81%), и сокращением  краткосрочных обязательств (изменение  краткосрочных обязательств в общем изменении валюты баланса 148,35%).

Удельный вес капитала и резервов в валюте баланса уменьшился на 21,63% и составляет (-101,68%) в структуре пассива, что говорит о использовании предприятием в основном заемный капитал. Данный факт свидетельствует о высокой финансовой зависимости предприятия.

Уставной капитал не изменился  и составляет 10 тысяч рублей, удельный вес в структуре пассива равен 0,23%, что несет собой положительный  момент, т.к. нет необходимости в  его снижении.

Нераспределенная прибыль отчетного года возросла на 1342 тысячи рублей (23,56%), удельный вес в валюте баланса уменьшился на 21,49% и составляет (-101,68). Рост прибыли является безусловно положительным моментом, что свидетельствует о росте ее деловой активности предприятия.

За отчетный период долгосрочные обязательства уменьшились на 23 тысячи рублей в абсолютном выражении (30,67% в относительном выражении  по отношению к предыдущему году), только за счет отложенных налоговых обязательств. Долгосрочные обязательства организации включают лишь отложенные налоговые обязательства, предприятие привлекает долгосрочные заемные средства, что является положительным моментом, что в свою очередь сказывается на улучшение финансовой устойчивости.

Краткосрочные обязательства  за анализируемый период снизились  на 4152 тыс. рублей (32,59%), что является позитивным моментом, так как снижается  финансовая зависимость организации, удельный вес  валюте баланса увеличился на 21,46% и составляет 200,46%. Значительная доля краткосрочных обязательств в пассиве приводит к снижению ликвидности баланса и негативно отражается на снижении платежеспособности.

Кредиторская задолженность сократилась на 4152 тысячи рублей (32,59%), что безусловно является положительным моментом, приводит к росту оборачиваемости кредиторской задолженности, сокращаются сроки возврата задолженности, улучшается финансовое состояние организации.

Удельный вес в валюте баланса увеличился на 21,46% и составляет 200,46%. Высокая доля кредиторской задолженности говорит об ее активном использовании для финансирования хозяйственной деятельности.

По итогам расчетов видно, что на начало отчетного периода  имеет место кризисное финансовое состояние.

В отчетном периоде произошел рост собственного капитала на 1342 тысячи рублей, внеоборотные активы уменьшились на 405 тыс. рублей, в итоге указанных изменений сократилась доля средств, направляемых на финансирование внеоборотных активов, собственные оборотные средства уменьшились на 2428 тыс. рублей, происходит ухудшение финансового состояния предприятия. Долгосрочные заемные средства уменьшились на 23 тыс. рублей за счет отложенных налоговых обязательств. Краткосрочные кредиты и займы снизились на 4152 тыс. рублей и не были привлечены новые займы. На данный момент руководству предприятия необходимо обратить пристальное внимание и предпринять меры по исправлению ситуации сложившейся в организации.

Таким образом, на конец  отчетного периода по-прежнему наблюдается кризисное финансовое состояние, положительным моментом является то, что снизился платежный недостаток по сравнению  с началом отчетного периода.

Состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и  использование неудовлетворительное, необходимо больше привлекать долгосрочные заемн6ые средства.

 

3.4. Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости

 

Наиболее полно оценить  финансовую устойчивость позволяют  коэффициенты финансовой устойчивости предприятия (табл.2):

Таблица 2

Основные показатели финансовой устойчивости ООО «УралТрансСервис»

Показатель	Значение показателя			Изменение Показателя (гр.4-гр.2)
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012
1	2	3	4	5
1. Коэффициент автономии	-0,13	-0,8	-1,01	-0,88
2. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	-8,73	-2,25	-1,98	+6,75
3. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	-0,18	-1,13	-1,41	-1,21
4. Коэффициент маневренности  собственного капитала	1,36	1,19	1,16	-0,2
5. Коэффициент концентрации  заемного капитала	1,13	1,80	2,01	+0,88
6. Коэффициент соотношения  внеоборотных и собственных средств	-0,36	-0,19	-0,16	+0,2
7. Коэффициент финансовой  устойчивости	-0,12	-0,79	-1,0

 

Коэффициент автономии  характеризует долю собственности  владельцев предприятии я в общей  сумме активов. Кроме того, чем выше значение коэффициента, тем предприятие  финансово более устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов.

В нашем случае прослеживается отрицательная динамика коэффициента автономии, что свидетельствует  об ухудшении финансового состояния  предприятия. Растут долговые проблемы, это является следствием убыточной деятельности организации.

На конец отчетного  периода наблюдается положительная  динамика коэффициента заемных и  собственных средств, но данный показатель находиться ниже критического и это говорит об упущенной возможности использовать финансовый рычаг – повысить рентабельность собственного капитала за счет вовлечения в деятельность заемных средств.

В течении анализируемого периода с 31.12.2010 года по 31.12.2012 год  наблюдается отрицательный показатель коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, что не соответствует нормативному значению. Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятия и часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов.

Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, сколько  заемного капитала приходится на единицу  финансовых ресурсов или же, фактически, частицу заемного капитала в общем  размере финансовых ресурсов предприятия. В нашем случае этот коэффициент увеличивается, что можно оценивать отрицательно.

На конец отчетного  периода наблюдается увеличение коэффициента соотношения внеоборотных и собственных средств на 0,2. что  нужно оценивать отрицательно.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

В нашем случае этот коэффициент  имеет отрицательное значение, что  вызывает большую тревогу за устойчивость компании.

Проанализируем финансовую устойчивость ООО «УралТрансСервис»  по величине излишка (недостатка) собственных  оборотных средств (табл. 3):

Таблица 3

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка)  собственных оборотных средств

Показатель собственных  оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)
	(31.12.2010)	(31.12.2012)	на 31.12.2010	на 31.12.2011	на 31.12.2012
1	2	3	4	5	6
СОС1 Как разность между суммой источников собственных средств (СК) и величиной внеоборотных активов (ВА)	-690	-5057	-1302	-7578	-5812
СОС2 Как разность между суммой собственных и долгосрочных заемных средств (ДП, долгосрочные пассивы) и величиной внеоборотных активов	-652	-5005	-1264	-7503	-5657
СОС3 Как разность между величиной оборотных активов (ОА) и величиной краткосрочной задолженности (КП, краткосрочные пассивы)	-652	-5005	-1264	-7503	-5657