Планирование производства деятельности цеха

В эту статью включаются затраты на материалы, входящие в состав производимой продукции, а также затраты на вспомогательные материалы, используемые в процессе изготовления. Стоимость неиспользуемых отходов по цене материала вычитается в данной статье.

Пусть для деталей используется материал Ст45 по цене 25 руб/кг., а цена отходов 2,5 руб/кг. (10%).

Затраты по статье

где Цмат – цена материала детали, р./кг; Нмат - норма расхода материала на деталь, кг; Цотх - цена отходов, р./кг; Нотх – вес отходов на деталь, кг.

Статья 2. Основная заработная плата производственных рабочих

 

Эта статья включает в себя расходы  на заработную плату по сдельным расценкам и тарифным ставкам с учетом доплат до часового фонда.

ОЗПСД.ГОД = 325406,8 руб.

 

ОЗПСД.ДЕТ = 325406,8

 

Статья 3. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих

 

В эту статью включаются расходы, связанные с доплатой за неотработанное время; определяются по процентам по отношению к предыдущей статье.

 

ДЗПСД,ГОД = 43109,9 руб.

 

ДЗПСД,ДЕТ = 43109,9

 

В процентном соотношении ОЗП= ДЗПСД,ГОД х 100: ОЗПСД.ГОД = 43109,9: 325406,8 =

=13,25%

Статья 4. Отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих

 

Размер отчислений на социальные нужды рассчитывается по установленным нормам от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

 

ОЗПСД.ГОД+ ДЗПСД,ГОД = (325406,8 + 43109,9) 0,3=110555 руб.

 

Статья 5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Распределение РСЭО по отдельным деталям проводится пропорционально ОЗП на деталь, выплачиваемой рабочим-сдельщикам.

Процент РСЭО в основной заработной плате основных рабочих – сдельщиков (ОЗПсд) определяется:

где РСЭОгод – годовая сумма РСЭО, руб.

 

Статья 6. Цеховые расходы

Цеховые расходы на деталь распределяются пропорционально ОЗП сдельщиков, т.е.

=

где Рцех.дет – цеховые расходы на деталь, р.; Кцех – доля цеховых расходов в основной заработной плате за год рабочих-сдельщиков цеха:

 

Статья 7. Общезаводские расходы

Сумма общезаводских расходов на единицу изделия относится аналогично распределению цеховых расходов.

В машиностроении общезаводские расходы составляют до 80% по отношению к заработной плате производственных рабочих.

РОБЩ =

 

 

Статья 8. Внепроизводственные расходы

Включают расходы на рекламу, тару, упаковку, транспортировку продукции. Списание внепроизводственных  расходов осуществляется  пропорционально сумме предыдущих статей.

Внепроизводственные расходы равны 3% от основной зарплаты основных производственных рабочих

Рвнепроизв =

 

 

6. Калькулирования себестоимости товарной продукции

 

Расчет калькуляции себестоимости единицы продукции приведен в таблице:

Таблица 20

Расчет калькуляции себестоимости единицы продукции

Статьи калькуляции	Затраты по статьям
	на единицу, руб.	на программу, руб.
Материалы за вычетом отходов	81,75	3924000
2. Основная заработная плата рабочих-сдельщиков	6,78	325406,8
3. Дополнительная заработная плата рабочих-сдельщиков	0,9	43109,9
4. Отчисления на социальные нужды	2,3	110555
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1,26	60480
6 Цеховые расходы	35,4	1699200
Цеховая себестоимость	128,39	6162720
7. Общезаводские расходы	6,14	294720
Производственная себестоимость	134,53	6457440
8. Внепроизводственные расходы.	0,23	11055,5
Итого полная себестоимость:	134,76	6468480

 

Результаты калькулирования себестоимости единицы продукции являются основой калькулирования себестоимости товарной продукции.

 

3.7.  Планирование прибыли

 

Прибыль определяем в размере 25% от полной себестоимости

На единицу продукции прибыль =

 

Цена единицы продукции равна =

 

3.8. Определение точки  безубыточности  для детали А

 

В постоянные расходы относят следующие статьи: нераспределенные, общезаводские, цеховые расходы, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

Амортизация =

 

Рпост.= 0,73 + 6,14 +35,4 +1,26 = 43,53 руб.

 

Рперем.= 134,760 – 43,53 = 91,23 руб.

 

Для расчета точки безубыточности составляется следующая табл. 22.

Таблица 22

Наименование показателей	Значение показателя
Объем производства товарной продукции тыс. р. Условно-постоянные расходы, тыс. р. Удельный вес переменных расходов в объеме производства или абсолютная сумма на ед. продукции Точка безубыточности, млн. р. (шт.)  Запас финансовой прочности, млн. р. (шт.)	8084,640 2089,44 4379,04   4527,4 3557,24

Точка безубыточности:

 

где Тб.уб. – точка безубыточности; Рпост. – постоянные расходы; Кпер. – удельный вес переменных расходов в объеме производства; Д – доход (цена) единицы продукции; П – переменные затраты на единицу продукции.

Запас финансовой прочности рассчитывается как разность объёма производства и объема точки безубыточности.

 

 

Расчет  точки безубыточности отражен на графике (рис.2).

 

Стоимость, доход (ден.ед.)

20       16       12       8       4

Линия объема товарной продукции (выручки от продаж)

Прибыль 33,7

Линия полной себестоимости

Накладные расходы (производственные, коммерческие)   2,7

Точка безубыточности

Прямая зар. плата 6,78

7

Прямые материалы 81,75

Постоянные расходы 43,53

20

40

60

80

100

- Переменные расходы

- Полная себестоимость

Объем производства товарной продукции  (нат. ед., ден. ед., %)

 

Рис. 2. График определения точки безубыточности

 

 

3.9. Основные технико-экономические  показатели цеха

На основе проведенных в курсовом проекте расчетов составляется таблица основных технико-экономических показателей цеха.

Таблица 23

Технико-экономические показатели работы цеха

Показатели	Единица измерения	Расчетные значения показателей
1	2	3
Производственная программа Товарная продукция Себестоимость товарной продукции Себестоимость единицы продукции: Прибыль Затраты на рубль товарной продукции Трудоемкость обработки детали Численность работающих, в т.ч.     основных рабочих   вспомогательных рабочих Количество станков для обработки деталей Стоимость основных производственных фондов цеха, в т.ч. оборудования здания и сооружения Фондовооруженность Производительность труда: одного работающего одного рабочего Годовой ФЗП  работающих, в т.ч. рабочих Среднемесячная заработная плата работающих Среднемесячная заработная плата рабочих Критический  объем производства изделия Рентабельность производства	шт. р. р. р. р. к. нормо/ч чел. чел. чел. ед.   р. р. р. р./ чел.   р./чел. р./чел. р. р. р. р. шт. %	48000 8084640 6468480 134,76 33,7 75 13,44 13 7 6 5   2480157 1382010 872256 190781,3   351506,1 621895,4 932516,7 368516,7 3378,7 2362,2 26880 125

 

                                                                                                                                        Приложение 1

 

Укрупненные нормы обслуживания для наладчиков металлорежущих станков (массовое и крупносерийное производство)

 

Станки	Нормы обслуживания станков одним рабочим, шт.
Токарные Токарные автоматы одношпиндельные Токарные автоматы многошпиндельные Сверлильные Фрезерные Зубофрезерные Шлифовальные	18 11 7 22 15 12 10

 

Численность остальных вспомогательных рабочих, обслуживающих цех в целом (транспортные рабочие, кладовщики и др.), в курсовом проекте не рассчитывается.

К инженерно-техническим работникам участка относятся: мастер, старший мастер, начальник участка. При определении их количества необходимо руководствоваться следующими примерными нормами управляемости: должность мастера вводят при наличии на участке 25-30 основных рабочих, старшего мастера – при условии подчинения ему не менее 3 мастеров, а должность начальника участка - при подчинении ему не менее 2-х старших мастеров.

Из служащих на участке следует предусмотреть должность плановика-учетчика.

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

Нормативы численности руководителей, специалистов и служащих для механического цеха

(тип производства –  серийный)

 

Наименование должности ИТР	Численность рабочих, чел
	125-250		250-450		450-750		свыше 750
	группа цеха
	IV		III		II		I
Начальник цеха 2.Зам. начальника по производству 3.Зам. начальника по подго-товке производства 4.Начальник участка	1 1   -   -		1 1   1   -		1 1   1   1		1 1   1   1
5. Старший мастер	1 мастер на 3 см. мастера
6. Старший мастер, мастер БКЦ	1 чел. на 30-35 чел. рабочих
7. Начальник  техбюро	-	1		1		1
8. Инженер-технолог  II кат.	1 чел. на 2 инж.-техн. III кат.
9. Инженер-технолог  III кат.	1 чел. на изделие
10. Инженер-конструктор   III кат. 11. Начальник  бюро БТЗ 12. Начальник  ПРБ	1   - -	1   1 1		1   1 1		2   1 1
13. Инженер-нормировщик 14. Инженер-экономист 15. Диспетчер	1 чел. на 100 рабочих 1 чел. на 100 рабочих 1 чел. на смену
16. Ст. табельщик (служ.) 17. Табельщик (служ.) 18. Механик  19. Энергетик	- 1 1 1	- 1 1 1		1 1 1 1		1 1 1 1