План производства и реализации продукции

 

Таблица заполняется в следующем порядке:

1) определяется стоимость зданий  основного производства как сумма  стоимости производственных и 50% стоимости вспомогательных зданий;

2) определяется стоимость зданий  общепроизводственного назначения  как сумма стоимости административных  и 50% стоимости вспомогательных зданий;

3) определяется общая стоимость  зданий как сумма стоимости  зданий основного  общепроизводственного назначения;

4) определяется общая стоимость  всех основных фондов с учетом  того, что здания составляют 50% от  нее (расчет по пропорции);

5) определяется стоимость остальных  категорий основных фондов в  указанных процентах от общей стоимости всех основных фондов.

 

Распределение фондов на основное производство и фонды общепроизводственного назначения осуществляется с учетом следующих условий:

1. стоимость производственных зданий полностью относится к фондам основного производства;
2. стоимость вспомогательных помещений распределяется следующим образом: 50% относят к фондам основного производства, 50% - к фондам общепроизводственного назначения;
3. стоимость административных зданий полностью относится к фондам общепроизводственного назначения;
4. стоимость сооружений, передаточных устройств, силовых, рабочих машин и оборудования полностью относится к фондам основного производства;
5. 60% стоимости транспортных средств относится к фондам основного производства, 40% - к фондам общепроизводственного назначения;
6. стоимость инструмента, инвентаря полностью относится к фондам основного производства.

 

4. План по труду и кадрам

 

Таблица 2 

Показатели сводного плана по труду и кадрам

 

Категория работающих	Количество, ел.	Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата	Фонд заработной платы	Отчисления в государственные внебюджетные фонды
1.Производственные рабочие	346	28118665,84	2811866,58	30930532,42	9729159,73
2.Вспомогательные рабочие	107	6476293,06	647629,31	7123922,37	2137176,71
3.Руководители и специалисты	60	5061359,85	506135,99	5567495,84	1670248,75
4.Служащие	23	1968306,61	196830,66	2165137,27	649541,18
5.МОП, ПСО	9	196830,66	19683,07	216513,73	64954,12

 

   Номинальный годовой фонд  рабочего времени одного работающего

ФРВН = (ДК – ДВ,П – ДОТП ) tсм,

    где ДК – дни календарные;

ДВ,П – дни выходные и праздничные в планируемом периоде;

ДОТП – дни отпуска;

tсм – продолжительность смены.

ФРВН=(365-115-28)*28=1776

   Технологически необходимое количество  производственных рабочих т.е. количество  присутствующих рабочих 

РТ = Т/(ФРВНКПП),

   где  КПП – коэффициент повышения производительности труда (принимается от 1.2 до 1.25).

РТ=755407/(1776*1,23)=346

   Штатное количество производственных  рабочих, т.е. количество рабочих  присутствующих и отсутствующих  по уважительным причинам

РШ = Т/(ФРВДКПП),

РШ=755407/(1722,72*1,23)=357

   где  ФРВД – действительный годовой фонд рабочего времени одного работающего

ФРВД = ФРВНКР,

ФРВд=1776*0,97=1722,72

где КР – коэффициент потерь рабочего времени (принимается от 0.96 до 0.98).

   Количество вспомогательных  рабочих 

РВСП = ПВСПРШ,

Рвсп=30%*357=107

где  ПВСП – процент вспомогательных рабочих (принимается от 25% до 35%).

   Количество руководителей и специалистов

РРС = ПРС (РШ + РВСП),

Ррс=13%*(357+107)=60

где ПРС – процент руководителей и специалистов (принимается от 10% до 15%).

   Количество служащих

РСЛ = ПСЛ (РШ + РВСП),

Рсл=5%*(357+107)=23

где ПСЛ – процент служащих ( принимается от 4% до 6%).

   Количество младшего обслуживающего  персонала (МОП) и пожарно-сторожевой охраны (ПСО)

РМОП,ПСО = ПМОП,ПСО (РШ + РВСП),

Рмоп,псо=2%*(357+107)=9

где  ПМОП,ПСО – процент МОП и ПСО (принимается от 2% до 3%).

 

Фонд заработной платы производственных рабочих

ФЗП ПР = ЗПОСН. ПР + ЗПДОП. ПР

ФЗП пр=28118665,84+2811866,58=30930532,42

   Основная заработная плата производственных  рабочих

ЗПОСН. ПР= СЧ Т КП КН,

ЗП осн пр=23,8*755407*1,15*1,36=28118665,84

Где СЧ – часовая тарифная ставка;

КП –поясной коэффициент к заработной плате;

КН – коэффициент, учитывающий надбавки, доплаты, премии (принимается от 1.35 до 1.4).

   Дополнительная заработная плата  производственных рабочих

ЗПДОП. ПР = Н ЗПОСН. ПР,

ЗП доп пр=10%*28118665,84=2811866,58

Где Н – процент дополнительной заработной платы (принимается 10%).

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих

ФЗП ВСП = ЗП ОСН.ВСП + ЗП ДОП.ВСП

ФЗП всп=6476293,06+647629,31=7123922,37

Основная заработная плата вспомогательных рабочих

ЗПОСН. ВСП = СЧ ТВСП КП КН,

ЗП осн всп=21,3*188851,75*1,15*1,4=6476293,06

где ТВСП – трудоемкость вспомогательных работ (принимается от 25% до 35% трудоемкости изготовления продукции).

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих

ЗП ДОП.ВСП = Н ЗП ОСН.ВСП

ЗП доп всп=10%*6476293,06=647629,31

Фонд заработной платы руководителей и специалистов (ФЗП РС)

Принимается в размере 17-20% ФЗП ПР.

ФЗП рс=30930532,42*18%=5567495,84

Фонд заработной платы служащих (ФЗП СЛ)

Принимается в размере 6-7% от  ФЗП ПР.

ФЗП СЛ=30930532,42*7%=2165137,27

Фонд заработной платы МОП и ПСО (ФЗП МОП,ПСО)

Принимается в размере 0,5-1% от ФЗП ПР.

ФЗП МОП,ПСО=30930532,42*0,7%=216513,73

 

5. Смета цеховых расходов

 

В смету включаются расходы, непосредственно связанные с производством продукции:

 

1. Фонд заработной платы цехового персонала.

Принять численность цехового персонала следующим образом:

РЦ= 85% РВСП + 50% РРС + 20% РСЛ

Рц=85%*107+50%*60+20%*23=90,95+30+4,6=123

Фонд заработной платы определяется в аналогичной пропорции.

ФЗПц=85%ФЗПвсп+50%ФЗПрс+20%ФЗПсл

ФЗПц=85%*7123922,37+50%*5567495,84+20%*2165137,27=6055334,04+2783747,92+433027,45=9272109,38

2. Отчисления в государственные внебюджетные фонды.

9272109,38*30%=2781632,81

3. Стоимость электроэнергии (2,8 руб)

 

1. Силовая электроэнергия

СС.Э= НС.Э РШ ЦЭ,

Сс.э=4000*23*2,8=257600

где НС.Э – норматив расхода электроэнергии на одного производственного рабочего в год, кВт; Нсэ=4000.

ЦЭ – цена электроэнергии, руб. квт

3.2 Осветительная электроэнергия

СО.Э = RQSОСНЦэ,

Со.э=(17*2100*13442,75*2,8)/1000=1343737,3

Где R – норма расхода электроэнергии, Вт/(м2ч), при укрупненных расчетах принимается равной 15-20 Вт на 1м2 площади пола;

Q – продолжительность работы электрического освещения в течение года (принимается в среднем 2100 ч для местностей, расположенных на широте 40-60о);

SОСН – площадь пола зданий основного производства, м2.

 

4. Стоимость воды
1. Вода для технических целей

С Т.В. = Н Т.В NПР Ц Т.В.,

Ст.в=8,95*3854*26=896825,8

где Н Т.В. –норма расхода воды на один приведенный капитальный ремонт, м3 (приложение 6)

Ц Т.В. – цена 1м3 технической воды, руб.

4.2. Вода для бытовых нужд

С Б.В. = Н Б.В. (РШ+РЦ) Ц Б.В.,

Сб.в=40*(23+123)*32=186880

где Н Б.В.- норматив расхода бытовой воды, л (определяется из расчета 40л за смену на каждого работающего);

Ц Б.В-. цена бытовой воды, руб

5. Стоимость сжатого воздуха

С С.В. = Н С.В. NПР Ц С.В.

СС.В=4,6*3854*80=1418272

где Н С.В. – годовая норма расхода сжатого воздуха, м3 (принимается от 4,5 до 4,7);

Ц С.В.- цена сжатого воздуха.

6. Стоимость пара

СП = НП РШ ЦП,

Сп=5*23*150=17250

Где НП – норматив расхода пара, т (принимается НП=5т)

ЦП – цена пара, руб.

7. Стоимость отопления.

С ОТ = Н ОТ S ОСН q,

Сот=1100*13442,75*0,0251=371154,33

Где Н ОТ – норматив оплаты отопления одного м2 площади помещения, руб

8. Содержание и текущий ремонт зданий основного производства.

Расходы по этой статье принимаются в размере 5% стоимости зданий основного производства.

39205508,7*5%=1960275,44

9. Содержание и текущий ремонт оборудования.

Расходы по этой статье принимаются в размере 2% стоимости оборудования (передаточные устройства, силовые машины, рабочие машины).

30153455,08*2%=603069,1

10.Содержание, ремонт и возобновление малоценных  и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений и инвентаря.

Расходы по статье принимаются в размере  3 - 5 % соответствующей стоимости.

8868663,26*4%=354746,53

10. Амортизационные отчисления по фондам основного производства.

5404897,09

12.  Транспортные расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 0,5 % от стоимости валовой продукции.

2824368000*0,5%=14121840

13. Расходы по охране труда  и технике безопасности.

Расходы по статье принимаются в размере 200 руб. в год на одного рабочего и 75 руб. на одного руководителя, специалиста, служащего ( по опыту действующих предприятий). Для расчета учитываются все производственные рабочие и цеховой персонал.

200*346+75*123=69200+9225=78425

14.Затраты по рационализации  и изобретательству.

Расходы по статье принимаются в размере 1-2% общей суммы цеховых расходов (сумма расходов в пунктах 1-13).

39068714,78*1,5%=586030,72

15. Прочие цеховые расходы.

По статье предусматриваются расходы, которые могут возникнуть в процессе производственной деятельности предприятия, но не могут быть точно учтены и рассчитаны. Расходы принимаются в размере 2-3% от общей суммы цеховых расходов.

39068714,78*2%=781374,3

   Полученную итоговую сумму  цеховых расходов (СЦ) необходимо сопоставить с годовым фондом основной заработной платы производственных рабочих, т.е. найти процент цеховых расходов (НЦ).

НЦ = СЦ / ЗП ОСН.ПР

Нц=39068714,78/28118665,84=1,4*100%=140%

   Для авторемонтных предприятий  рекомендуемый процент цеховых  расходов составляет от 90% до 130%.

 

6. Смета общезаводских расходов

 

   В смету общезаводских  расходов включаются расходы, которые  связаны с деятельностью предприятия в целом и поэтому не могут быть отнесены на отдельный вид работ или структурное подразделение. Смета включает две группы расходов.

1. Административно-управленческие расходы

Фонд заработной платы административно-управленческого персонала (ФЗП УПР) определяется исходя из численности административно управленческого персонала:

Р АУП = 50% Р РС + 80% Р СЛ +  100% Р МОП,ПСО

Р АУП=50%*60+80%*23+100%*9=30+18,4+9=57

ФЗП АУП=50% ФЗП РС + 80% ФЗП СЛ +  100% ФЗП МОП,ПСО

ФЗП АУП =50%*5567495,84+80%*2165137,27+100%*216513,73=4732371,47

1. Содержание легкового транспорта.

Расходы по статье принимаются в размере 8% ФЗП АУП.

4732371,47*8%=378589,72

2. Командировочные расходы

Расходы по статье принимаются в размере 2% ФЗП АУП.

4732371,47*2%=94647,43

3. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 200-250 руб. в год на каждого руководителя, специалиста и служащего в целом по предприятию.

230*(60+23)=19090

4. Прочие административно-управленческие расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 0.3-0.5% ФЗП АУП.

4732371,47*0,4%=18929,49

 

2. Общехозяйственные расходы
1. Стоимость осветительной электроэнергии

С О.Э = R Q S ОБЩ.ПР.,

C оэ=(18*2100*46826,1*2,8)/1000=4956074,42

S ОБЩ.ПР.- площадь зданий общепроизводственного назначения

2. Стоимость воды для бытовых нужд

С Б.В. = Н Б.В. Р АУР Ц Б.В.

СС.Б=25*57*32=45600

Нбв=123*20%=25

Норматив расхода бытовой воды принимается в размере 20% от норматива, определенного для цехового персонала.

3. Стоимость отопления.

С ОТ = Н ОТ q S ОБЩ.ПР

СОТ=1100*0,0251*46826,1=1292868,62

2.4 Содержание и ремонт зданий  общепроизводственного назначения.

Расходы по статье принимаются в размере 4-5% стоимости зданий общепроизводственного назначения.

5137807,59*4%=205512,3

4. Амортизационные отчисления по фондам общепроизводственного назначения.

559278,83

5. Расходы по содержанию общезаводских складов.
1. Фонд заработной платы складских работников.