Производственный процесс

 

Расчёт потребности численности работающих производится на основе штатной структуры согласно таблице.

 

 

Таблица 4. Исходные данные для расчёта численности.

 

Производственные рабочие	Вспомогательные рабочие	ИТР	Служащие	МОП	Всего
72%	6%	20,5%	0,75%	0,75%	100%

Планирование численности ведётся по категориям работников предприятия:

1) производственные  рабочие (чел):

rпр=Вн.ч./(Фэф*Квн)=342478,97/(1678,08*1)=205,

где Квн - коэффициент выполнения норм.

2) вспомогательные  рабочие (чел):

rвсп=6*205/72=18,

3) инженерно-технические  работники (чел):

rитр=20,5*205/72=59,

4) служащие (чел):

rслуж=0,75*205/72=3,

5) младший  обслуживающий персонал (чел):

rмоп=0,75*205/72=3,

6) общая численность  работников (чел):

rвсего=205+18+59+3+3=288.

Таблица 5. Численность промышленно-производственного персонала (чел).

Производственные рабочие	Вспомогательные рабочие	ИТР	Служащие	МОП	Всего
205	18	59	3	3	288

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Планирование фонда заработной  платы

Таблица 6. Исходные данные распределения рабочих по разрядам в % от общего числа рабочих.

Разряд												Всего
III			IV			V			VI
Условия работы
Н	ТиВ	ОТиВ	Н	ТиВ	ОТиВ	Н	ТиВ	ОТиВ	Н	ТиВ	ОТиВ	%
13	15	10	22	9	7	8	6	2	5	2	1	100

 

Производственные рабочие оплачиваются по повременно-премиальной или по сдельно-премиальной системе оплаты труда. В данной работе я выбрала повременно-премиальную системы оплаты труда для своего производства. Исходя из этого, выбираем тарифную ставку для рабочих-повременщиков. Принимаем за 100% число производственных рабочих (rпр), равное 172 человекам, по пропорции находим число рабочих по разрядам. Заполняем следующую таблицу.

Таблица 7. Расчёт средней тарифной ставки производственных рабочих.

Разряд	Условия работы	Число производственных рабочих		Тарифная ставка, Cтар.i	Cтар.i* rпр.i
		Чел.	%	Руб.	Руб.*чел.
III	Нормальные	19	9	10,78	204,82
	Тяжёлые и вредные	14	7	12,12	169,68
	Особо тяжёлые	17	8	12,96	220,32
Всего произв. рабочих		50	24	-	-
IV	Нормальные	45	22	11,72	527,4
	Тяжёлые и вредные	31	15	13,4	415,4
	Особо тяжёлые	33	16	14,34	437,22
Всего произв. рабочих		109	53	-	-
V	Нормальные	10	5	13,4	134
	Тяжёлые и вредные	14	7	15,08	211,12
	Особо тяжёлые	6	6	16,14	96,84
Всего произв. рабочих		30	18	-	-
VI	Нормальные	8	4	15,34	122,72
	Тяжёлые и вредные	6	3	17,3	103,8
	Особо тяжёлые	2	1	18,42	36,84
Всего произв. рабочих		16	8	-	-
ИТОГО		205	100	-	2680,16

 

Среднегодовая тарифная ставка (руб.):

Сср.тар.=(ΣCтар.i* rпр.i)/rпр=2680,16/205=13,07.

Основной фонд заработанной платы (руб.):

ФЗПосн.= Сср.тар.*Вн.ч.*Кинф.= 13,07*342478*1,1=4923820,

где Кинф. - коэффициент инфляции.

Таблица 8. Расчёт размера доплат, выплат производственным рабочим.

Фонд	Виды доплат	Размеры доплат, % (Рдоп.)	Сумма доплат, руб.
Годовой	На оплату основных и дополнительных отпусков	10	Д=(Рдоп.*ФЗПосн.)/100= ((10+1+1+20)*4923820,15)/100= 1575622,45
	За выполнение государственных и общественных обязанностей	1
	Техническая учёба и дежурство с отрывом от производства	1
	Районные надбавки	20

 

 

Фонд заработной платы производственных рабочих (руб.):

ФЗПпр. = ФЗПосн + Д=4923820,15+1575622,45=6499442,6.

Планируемая заработная плата производственного рабочего (руб.):

ЗПср.мес.=ФЗПпр./(rпр*12)=6499442,6/(205*12)=2642,05.

Расчёт среднемесячной заработной платы категорий работников осуществляем с помощью пропорции.

Таблица 9. Среднемесячная заработная плата категорий работников.

Категории	Соотношение
	в долях	руб.
1.Производственные рабочие	1	2642,05
2.Вспомогательные рабочие	0,3	792,615
3.ИТР	1,25	3302,56
4.Служащие	0,8	2113,64
МОП	0,4	1056,82

 

Расчёт годового фонда заработной платы работников осуществляем на основе предыдущей таблицы, где годовой фонд заработной платы нахожу по следующей формуле (руб.):

ФЗПгод = ЗПср.мес.*ri*12

Таблица 10. Годовой фонд заработной платы работников.

 

Наименование категории	Численность, чел.	Среднемесячная заработная плата, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
1.Производственные рабочие	205	2642,05	6499443
2.Вспомогательные рабочие	18	792,612	171204,02
3.ИТР	59	3302,56	2338212,5
4.Служащие	3	2113,64	76091
МОП	3	1056,82	38045,52
ИТОГО	288	9907,7	118892,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Планирование себестоимости  продукции

В структуру себестоимости продукции входят следующие статьи затрат:

- материальные  затраты;

- заработная  плата с начислениями;

- амортизация  основных средств;

- прочие  расходы.

Материальные затраты включают расходы на сырье, материалы, топливо, все виды энергозатрат.

Расходы на заработную плату включают оплату труда всех работников предприятия, включая отчисления на социальные нужды в размере 34% от заработной платы.

Амортизация основных средств включает расходы на восстановление (реновацию) первоначальной стоимости зданий, сооружений и оборудования, которые находятся на балансе предприятия.

Прочие расходы включают налог на имущество, страхование имущества, выплаты процентов за представленный кредит и др.

Расчёт затрат по статьям себестоимости продукции выполняется по укрупнённым нормативам исходя из уровня затрат по отдельным статьям по отношению к затратам на оплату труда.

Таблица 11. Себестоимость продукции.

Статьи затрат себестоимости продукции	Уровень затрат к оплате п.2, %	Величина затрат, тыс.руб.
Затраты – всего в том числе:	550	658,8
1.Материальные затраты (Мат.зат.)	250	297,3
2.Заработная плата (З.П.)	100	118,9
3.Начисление на заработную плату (страховые взносы) (Нз.п.)	30	40,426
4.Амортизация основных средств (Амор.)	80	95,12
5.Прочие затраты (П)	90	107
Себестоимость единицы продукции (Sед.)	-	0,94

 

Себестоимость единицы продукции при Nизд.=700 (тыс.руб.):

Sед.= 118892,2/700=169,846.

2.5. Определение точки безубыточности

Определение показателя безубыточности производства сводится к определению уровня производства, при котором величина издержек становится равной выручке от реализации продукции. Величина прибыли при этом равна нулю, объём производства считается критическим.

Точку безубыточности производственно-коммерческой деятельности предприятия можно рассчитать аналитическим путём.

Цена единицы продукции (тыс.руб.):

Ц=Sед.*(100+Hприб.)/100=169,846*(100+20)/100=203,8

где Hприб. - наценка на прибыль, которая устанавливается самостоятельно, минимальное устанавливаемое значение равно 20%.

Условно-постоянные затраты не зависят от объёма производства (амортизационные отчисления, расходы на электроэнергию, расходы на заработную плату повременщиков, прочие расходы) (тыс.руб.):

Сп=З.П.+Амор.+П+Нз.п.=118,9+95,12+107+40,426=361,4.

Условно-переменные затраты изменяются с изменением объёма производства (затраты на сырьё и материалы, затраты на хранение и транспортировку и т.д.) (тыс.руб.):

Спер.=Мат.зат./Nизд.=297,3/700=0,42.

Точка безубыточности (ед.):

Qкр.=Сп/(Ц- Спер.)=361,4/(1,128-0,425)=514,08

Выручка предприятия (тыс.руб.):

Вр.=Ц*Nизд.=1,128*700=789,6.

Графический метод определения точки безубыточности заключается в графическом построении зависимостей дохода (выручки от реализации продукции) и производственных издержек от объёма производства (реализации). Точка пересечения функций выручки и издержек производства (точка А) соответствует объёму производства, при котором прибыль равна нулю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итоговые показатели организационной части бизнес-плана предприятия.

Наименование показателя	Плановый объём за год, тыс.руб.
Итого доходов (выручка) (Вр.)	789,6
Расходы: - материальные затраты - заработная плата и  начисления на заработную плату (страховые взносы) - амортизация основных  средств - прочие затраты	297,3 159,326 95,12 10,7
Итого расходов	562,446
Прибыль (П)	227,154