Разработать экономические показатели функционирования ОАО «Макинтош» выпускающего пиджак для получения в год прибыли в объёме 100 млн. ру

 

В=

8 

Наилучший вариант  №3 при котором в смену выпускается 5607 изделий.

Исходя из предполагаемой цены на изделия, определим объем  выпускаемой продукции.

∑v= ∑ц * ∑В                          

                Таблица№5  Обьём выпускаемой продукции

 

Ц год=В год * Ц изд

Ц1год= 34857 * 1868 = 113232240

Ц2год= 62228 * 1868 = 133214400

Ц3год= 108000 * 9251 = 99910800

Ц1+Ц2+Ц3= 374665582 
 

Таблица№ 6  Расход на материал. 
 

Материалы затраты = 374 +128 + 75,3 = 577 руб.

3.4   Калькуляция себестоимости.

1.2 Отходы. Нормируется в пределах 3 – 5% от статьи 1.1.Принимаем      равным 4%

От = 577 *0,03 = 17,31 руб.

1.3 Транспортно-заготовительные расходы принимаем равными 5% от статьи 1.1

Тр = 577 *0,05 = 28,85 руб.

                            Статья 1.0 = ст.1.1 + ст.1.2 + ст.1.3

Статья 1.0 = 577 + 17,31 + 28,85 = 623,16 руб.

Статья 2.0 Фонд оплаты труда производственных рабочих. Для  определения фонда оплаты труда по выпуску 1 единицы изделия проводим расчеты на основании тарифно- квалификационного справочника ,тарифных коэффициентов и тарифных ставок, исходя из МРОТ = 10900 руб.

Для определения  численности  воспользуемся нормативами  сложности труда

ФОТ = Тизд *Тст*Кср

ФОТ =2.1*64.50*1.31=177.43

З/пл =ФОТсд*Вмес/Ч = ФОТмес = 177.43*7242 = 14279 
 

Таблица№ 7  Сложность труда в бригаде.

 
 

Таблица№8 Средний тарифный разряд. 

 

Средний тарифный разряд рассчитывается по формуле :

                        ∑ Тразр = Ткоэффициент *Человек

Коэффициент среднего разряда равен 

                                   Кср.разр. = ∑Тразр / Ч

Кср.раз. = 118,14 / 90 = 1,31 
 
 

2.1

 Подоходный налог  удерживается из заработной платы  13%

(ФОТсд+П)*0.13=(177.43*1.3)*0.13=29.98

∑ З/п=ФОТсд+(30%*ФОТсд)=(177.43*1.3)+(0.3*177.43*1.3)=299.84

3.1

Внебюджетные фонды  составляют 34% от начисленной заработной платы и премии, т.е. от статьи 2.0

Пенсионный фонд 26%

230.65*0.26=77.95

3.2

Фонд медицинского страхования 5.1%

230.65*0.051=15.29

3.3

Фонд социального  страхования 2.9%

230.65*0.029=8.69

3.0

Ст.3.1+ст.3.2+ст.3.3

77.95+15.29+8.69=101.93

4.0

Расходы будущих  периодов составляет по удельному весу  работников экспериментального цеха в  общий численности работающих 3% от суммы статей 1.0+2.0+3.0

(Ст. 1.0+ст. 2.0+ ст.3.0)*0.03=(623.16+230.65+101.93)*0.03=28.67 

5.1

Амортизация помещений 

Ап= =(9600*0.024*90)/(84857*400)=0.61

5.2

Расходы на охрану труда.

В соответствии 226 мзот принимают в размере установленном  на федеральном уровне минимального размера оплаты труда 4611 руб. на каждого работника в бригаде.

Ррот= =(4611*90)/84857=4.89

5.3

Управление цехом  исходя из штатного расписания и структуры  цеха управления при следующих нормативах: мастер – 8 разряд , технолог и старший мастер 9 разряды.

Рупр=( )*П

Рупр=((2800+28000+25500+25500)*1.4)/7242=20.68

5.4

Расходы на содержание оборудования определяются по данным амортизации оборудования 15000000 руб. в день, удельного веса.

Рсэо=

Рсэо=(15000000*0.133*90)/(240*84857)=8.81

5.0

Ст.5.1+ст.5.2+ст.5.3+ст.5.4

0.61+4.89+20.68+8.81=34.99

6.0

Цеховая себестоимость  состоит из ст.1.0+ст.2.0+ст.3.0+ст.4.0+ст.5.0

623.16+230.65+101.93+28.67+34.99=1019.4

7.1

Внемедовственная охрана – 3 смены по 3 человека + 1 начальник охраны

Рохр=9*

Рохр=9*(13190+14200)*90/400*7242=4.13

7.2

Административные  расходы в пределах 5% от ст.6.0

1019.4*0.05=50.97 

7.3

Управление персоналом.

ФОТупр= *Чбр

ФОТупр=(68*30850*1.4*90)/(400*7242)=91.25

7.0

Ст.7.1+7.2+7.3

4.13+50.97+91.25=146.35

8.0 Фабричная себестоимость = ∑ 0.6, 0.7   

Ст 8.0  = 971,86 +143,97 = 1115,83  руб.

  Статья 9.0 Коммунальные  расходы включая расходы на  электричество, отопление и воду.

9.1 Водопотребление: норматив 15л на служащего(Нитр) и 25 на рабочего(Нитр)

                          Рв = (Чупр*Нитр + Чбр1*Нраб)*Цв/Всм

Где Цв – цена воды, получаемая путем сложения цен  на водопотребление (17,20 руб.) и канализацию (16,30 руб.)

Цв – 17,20 +16,30 = 33,50 руб.

Рв  = (5*0,15 + 90 * 0,25)*33,50/342,85 = 2,27руб.

9.2  Силовая энергия. Электропользование силового оборудования принимаем в расчет мощности электрического мотора 0,4 КВт ; коэффициент использования мощности – 22%,расценка для промышленности 2,53 руб. за 1 КВт.

                              Рэл = Мэл*Чбр*Ф*Кэл*Цэл/Всм 

Рэл = 0,4*90*8*0,22*2,53/342,85 = 0,47

9.3 Отопление. Рассчитывается с учетом отопительного периода – 240 дней в году.

                        Рот = ((Чбр +Читр)*Sн*Цот*ДНот)/Вмес*ДНгод    

Где Sн – норма  отопления на квадратный метр.

Цот – цена отопления

Рот  = (90*8*23,66*240)/(7242*365) = 1,63руб.

                                               Статья 9.0 = ∑ 9.1,9.2,9.3

Ст 9.0 = 2,27 + 0,47 + 1,63 = 4,37 руб.

10.0 Производственная себестоимость включает в себя общепроизводственные расходы, амортизацию помещений,банковский кредит и фабричную себестоимость норм амортизации

А = 14451290 – 230400 – 1995000 = 12225890 руб.

Рап = (12225890*90)/(400*84857) = 32,42 руб.

10.2 Банковский кредит принимаем равным 15% от статья 1.0

БК = 0,15*577 = 86,55 руб.

                                            Статья 10.0 = ∑ 8.0,9.0,10.1,10.2

Ст 10.0 = 1115,83 + 4,37 + 32,42 = 86,55 =1239,17 руб.

11.0  Коммерческие расходы включают в себя расходы на реализацию, рекламу и представительские. 

11.1 Расходы на реализацию равны 10% от статьи 10.0

Рреал = 0,10*1239,17 = 123,92 руб.

11.2  Расход на реализацию равны 12% от статьи 10.0

Ррек = 0,12 * 0,12= 148,7 руб.

11.3  Представительские расходы равны 15% от статьи 10.0

Рпред = 0,15 1239,17 = 185,87 руб.

                                             Статья 11.0 = ∑ 11.1,11.2,11.3

Ст 11.0 = 1239,17 + 148,7=185,87 = 458,66 руб.

12.0  Полная себестоимость ∑ 10.0,11.0

Ст 12.0 = 1239,17 + 458,49 =  1697,66 руб. 

13.0   Прибыль принимаем в размере 25% от полной себестоимости

Ст 13.0 = 1697*0,25 = 424,41 руб.

14.0 Оптовая цена включает в себя себестоимость и прибыль 

Ст 14.0 = 1697,66 + 424,41 = 2122,07 руб.

15.0 НДС определяется с учетом вычета  налогов,стоимости материалов, электроэнергии, отопления и других приобретенных ресурсов и полуфабрикатов на производстве продукции.

Ст 15.0 = 1697,66*0,18-577*0,18-4,37*0,18=200,93 руб.