Разработка мероприятия по повышению эффективности финансовой-хозяйственной деятельности ООО ТД "Никлипс"

         Таким образом, результаты экспресс-анализа позволяют получить оперативную, динамичную информацию об имущественном состоянии предприятия, о финансовых результатах его деятельности, о состоянии и использовании финансовых ресурсов, об уровне платежеспособности, рентабельности и деловой активности данного предприятия.

Основным результатом организационной диагностики, независимо от формы ее проведения, является структурированный перечень проблем предприятия. Как правило, руководство компании знает о существовании большинства проблем, но редко видит все взаимосвязи между ними.

Дерево проблем ООО «ТД « Никлипс» показано на рисунке 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Дерево проблем ООО «ТД «Никлипс»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.Анализ имущественного  положения ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «НИКЛИПС»

Оценка имущественного положения складывается из следующих компонентов: анализа интегрированного уплотненного баланса, оценки  динамики имущества, анализа формализованных  показателей имущественного положения.

Анализ интегрированного уплотненного баланса основывается на построении упрощенной модели баланса, в которой интегрируются абсолютные  и относительные (структурные) показатели статей. Другими словами интегрированный баланс образуется из исходного путем группировки статей баланса. Этим достигается интеграция «горизонтального» и «вертикального» анализа баланса, что позволяет более полно проследить динамику по статьям баланса. Многие специалисты предлагают проводить «вертикальный» и «горизонтальный» анализ обособленно. Однако некоторые из них признают целесообразность проведения и такого интегрированного анализа статей баланса.

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности, в том числе и баланса предприятия, состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения

Анализ бухгалтерского баланса производится дедуктивным методом – от общего к частному. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить изменения балансовых показателей за период по разделам баланса путем сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику в сумме и рассчитать процент отклонений.

Цель вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

При оценке динамики имущества прослеживается состояние всего имущества в составе иммобилизованных активов (I раздел баланса) и мобильных активов (II раздел баланса  - запасы, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы) на начало и конец анализируемого периода, а также структура их прироста (снижения).

Для аналитических исследований строится агрегированный баланс, который получается из исходного, путем группировки статей баланса.

 

Таблица 8-Агрегированный баланс предприятия, расчет удельного веса

	2009г.	Уд.вес, %	2010г.	Уд.вес, %	2011г.	Уд.вес, %
АКТИВ
1. Внеоборотные активы	3958	32,73	2739	21,13	1865	12,31
2. Оборотные активы	8134	67,27	10226	78,87	13280	87,69
- запасы и затраты	7107	58,78	6100	47,05	7180	47,41
-НДС по приобретенным  ценностям	-	-	-	-	-	-
- Дебиторская задолженность (более чем 12 мес.)	-	-	-	-	-	-
- Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.)	161	1,33	3243	25,01	5945	39,25
- краткосрочные финансовые  вложения	-	-	-	-	-	-
- денежные средства	867	7,17	788	6,08	59	0,39
- прочие оборотные активы	-	-	95	0,73	95	0,63
Баланс	12092	100,00	12965	100,00	15145	100,00
ПАССИВ
1. Капитал и резервы	6117	50,59	7185	55,42	8076	53,32
2. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные пассивы	5975	49,41	5780	44,58	7069	46,68
- Кредиторская задолженность	5975	49,41	5779	44,57	7069	46,68
Баланс	12092	100,00	12965	100,00	15145	100,00

 

В ходе вертикального анализа выяснили, что удельный вес внеоборотных активов с каждым годом уменьшается, так в 2009г. произошло уменьшение на 11,6% по сравнению с 2010г. и в 2011г. – на 8,82%  по сравнению с 2010г. Удельный вес оборотных активов, наоборот, с каждым годом увеличивается на 9-10%, увеличение происходит за счет увеличения дебиторской задолженности (в течение 12 месяцев). Удельный вес структуры пассива статьи капитал и  резервы в 2010 г. увеличился на 5,42%, а в 2011г.уменьшается, по сравнению с 2010 г. на 2,09%.

 

Таблица 9- Агрегированный баланс предприятия, расчет темпа роста

	2009г.	2010г.	Темп роста	2010г.	2011г.	Темп роста
АКТИВ
1. Внеоборотные активы	3958	2739	0,69	2739	1865	0,68
2. Оборотные активы	8134	10226	1,26	10226	13280	1,30
- запасы и затраты	7107	6100	0,86	6100	7180	1,18
-НДС по приобретенным  ценностям	-	-	-	-	-	-
- Дебиторская задолженность (более чем 12 мес.)	-	-	-	-	-	-
- Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.)	161	3243	20,14	3243	5945	1,83
- краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
- денежные средства	867	788	0,91	788	59	0,07
- прочие оборотные активы	-	95	-	95	95	100,00
Баланс	12092	12965	1,07	12965	15145	1,17
ПАССИВ
1. Капитал и резервы	6117	7185	1,17	7185	8076	1,12
2. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные пассивы	5975	5780	0,97	5780	7069	1,22
- Кредиторская задолженность	5975	5779	0,97	5779	7069	1,21
Баланс	12092	12965	1,07	12965	15145	1,17

В ходе горизонтального  анализа выяснили, что темп роста внеоборотных активов уменьшился на 31% в 2010г., а в 2011 г., по сравнению с 2010 г. на 31%. Величина оборотных активов увеличилась на 26%, по сравнению с 2009г., а в 2011г. на 30%, по сравнению с 2010г . Темп роста запасов в 2010 г. снизился на 14%, а в 2011г, по сравнению с 2010г., увелился на 18%. Темп роста дебиторской задолженности (в течение 12 месяцев) в 2010 г.увеличился на 1914%, а в 2011г. на 83%.В итого темп роста актива баланса и пассива баланса увеличился на 7% в 2010г и на 17% в 2011г. Темп роста капиталов и резервов предприятия увеличивается.

 

2.2 Анализ финансовой  устойчивости ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ  «НИКЛИПС»

Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения – ликвидность и платежеспособность предприятия, то есть, способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Таким образом, во втором случае критерием оценки финансового состояния будет являться финансовая устойчивость предприятия.

Оценку финансовой устойчивости предприятия можно производить двояко: во-первых, с точки зрения определения платежеспособности предприятия как способности предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Тогда показатели финансовой устойчивости определят способность предприятия расплачиваться по своим долгосрочным обязательствам (в перспективе), а показатели ликвидности – способность предприятия расплачиваться по своим краткосрочным (текущим) обязательствам. Во-вторых, можно избрать традиционный подход, который не меняет существа вопроса. То есть мы анализируем финансовое положение предприятия, оценка которого строится на анализе ликвидности и платежеспособности (текущие обязательства) и финансовой устойчивости (перспективы). Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный процесс производства и реализации продукции (услуг) на основе реального роста прибыли.

Для характеристики финансовой устойчивости принято рассчитывать ряд показателей. Основными показателями финансовой устойчивости являются: коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент финансовой зависимости, коэффициент маневренности собственного капитала, коэффициент концентрации заемного капитала, коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений, коэффициент структуры заемного капитала, коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

 

Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Рекомендуемое значение
1	Коэффициент концентрации собственного капитала		0,5
2	Коэффициент финансовой зависимости
3	Коэффициент маневренности собственного капитала		0,2 – 0,5
4	Коэффициент концентрации заемного капитала		0,5
5	Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений
6	Коэффициент структуры заемного капитала
7	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент задолженности)

 

Таблица 10- Показатели финансовой устойчивости предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	2009г.	2010г.	2011г.
1	Коэффициент концентрации собственного капитала		0,63	0,57	0,54
2	Коэффициент финансовой зависимости		1,59	1,76	1,83
3	Коэффициент маневренности собственного капитала		0,01	0,05	0,04
4	Коэффициент концентрации заемного капитала		0,37	0,43	0,45
5	Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений		0,09	0,07	0,05
6	Коэффициент структуры заемного капитала		0,14	0,09	0,06
7	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент задолженности)		0,59	0,76	0,83